公司財務(wù)管理制度范本(word檔可編輯)-預(yù)覽頁
【正文】 必須要填制對 外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。 廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。 第三章 應(yīng)收款項的管理 第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下： 應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度，最終由分管副總 經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。 所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。 第四章 存貨管理 第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材 料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托 代銷商品等。 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。 第十八條 存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。 公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批?？偼顿Y超過 100 萬元（含 100萬元）以上的項目，由公司決策確定 。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在 2021 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照 扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。 雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。 融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。 第三十一條 資本公積 企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值 ,以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告。 費用開支預(yù)算變動 10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預(yù)算變動達 10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。 （ 3）職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口管理。 （ 7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。 審批、報銷權(quán)限 上述各項各類費用發(fā)生額在 1000 元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。差旅費應(yīng)嚴格 執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。超過規(guī)定標準的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。年終由公司財務(wù)部進行清算。 職工福利費用 公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。 3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。 財務(wù)分析工作的工作程序： 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)； 各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財務(wù)分析； 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。 第三十八條 公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。 第四十條 加強對子公司籌資行為的管理 各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè) 務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標，定期進行考核。要以成 本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。 為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達的預(yù)算隨意調(diào)整。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負責(zé)并報告工作；財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責(zé)并報告工作。
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