【正文】 投資擴(kuò)張較快、部分對(duì)外股權(quán)投資效益不佳等問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在向國(guó)資委報(bào)告，并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；已收 回多支付的工程款，履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)，并采取措施加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定。 年至 2021 年，所屬龍灘水電開(kāi)發(fā)有限公司在庫(kù)區(qū)征地及移民補(bǔ)償費(fèi)中，列支發(fā)展改革委 批復(fù)項(xiàng)目概算之外的費(fèi)用 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后， 11個(gè)項(xiàng)目目前已全部報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。 2． 2021 年至 2021 年，大唐集團(tuán) 82 個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的 946 份合同中，有 345 份未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，涉及合同總金額 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，大唐集團(tuán)制定了《債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》，積極改善財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資不抵債企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務(wù)重組、注入資本金、盤(pán)活資產(chǎn)及關(guān)停并轉(zhuǎn)等多種措施，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 年，所屬中國(guó)建筑第七工程局有限公司等 3 家企業(yè)合并報(bào)表核算不準(zhǔn)確，多計(jì)資產(chǎn) 億元、多計(jì)負(fù)債 億元，以及未將實(shí)際控制的企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中建總公司已組織有關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理規(guī)定的通知》等制度，對(duì)不規(guī)范賬戶進(jìn)行了清理，并制定了收回對(duì)外拆借資金計(jì)劃。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中建總公司已督促有關(guān)單位召開(kāi)股東大會(huì)，協(xié)商退回預(yù)分配的利潤(rùn)。 ，承擔(dān)連帶責(zé)任 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中建總公司組織有關(guān)單位進(jìn)行了認(rèn)真核查，要求在今后的工作中進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理，強(qiáng)化項(xiàng)目的授權(quán)審批程序，杜絕違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了免職處理。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中建總公司已組織有關(guān)單位清理了現(xiàn)有檔案，修訂了財(cái)會(huì)檔案管理制度，還對(duì)不規(guī)范發(fā)票進(jìn)行了清理。 1． 2021 年至 2021 年，中鋁公司本部及所屬中鋁國(guó)際工程有限責(zé)任公司等 3 家企業(yè)因多計(jì)投資收益等原因，造成多計(jì)利潤(rùn) 萬(wàn)元。 年至 2021 年，中鋁公司工資總額制度執(zhí)行不到位、職務(wù)消費(fèi)和期貨保值管理制度不夠完善，導(dǎo)致未通過(guò)工資總額列支職工保健費(fèi) 萬(wàn)元、少申報(bào)職務(wù)消費(fèi) 萬(wàn)元和部分所屬企業(yè)未經(jīng)審批從事期貨交易業(yè)務(wù)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中鋁公司已向國(guó)家發(fā)展改革委就項(xiàng)目建設(shè)情況作了匯報(bào)，目前正在補(bǔ)辦項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)；未通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收的項(xiàng)目，已報(bào)請(qǐng)國(guó)家環(huán)保部受理并擬于 近期進(jìn)行驗(yàn)收；制定了進(jìn)一步規(guī)范投資和收購(gòu)活動(dòng)的有關(guān)制度，加強(qiáng)投資和收購(gòu)活動(dòng)的程序管理、盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。 2．所屬云南金沙礦業(yè)股份有限公司等 4 家企業(yè)通過(guò)無(wú)償劃撥國(guó)有土地使用權(quán)等方式，向職工持股企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)方等關(guān) 聯(lián)方讓利，涉及金額 。 4．所屬貴州鋁廠等 2 家企業(yè)存在違規(guī)轉(zhuǎn)讓土地和未經(jīng)批準(zhǔn)使用農(nóng)用土地等問(wèn)題，涉及金額 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中鋁洛陽(yáng)銅業(yè)有限公司已與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通，近期補(bǔ)繳稅款；河灣發(fā)電有限公司已與借款單位溝通協(xié)調(diào)，逐步收回出借資金；中鋁國(guó)際工程有限責(zé)任公司目前已全額歸還了抽走的資本金，并作了相關(guān)賬務(wù)處理。 年，中國(guó)海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中海煉化）等 6 家企業(yè)存在未及時(shí)將長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計(jì)提減值準(zhǔn)備、在成本費(fèi)用中直接列支工資性支出等問(wèn)題，造成少計(jì)利潤(rùn) 億元。 4．至 2021 年底，所屬中海石油氣電集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中海氣電）將 2021 年與其他單位合資成立公司的前期投資 5800 萬(wàn)元掛往來(lái)款，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資。 （二）重大投資項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題。 2．至 2021 年底，中國(guó)海油及所屬中海煉化、中海油氣開(kāi)發(fā)利用公司、中海福建燃?xì)獍l(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等 5 個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到可行性研究報(bào)告的預(yù)期目標(biāo)。 （三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理存在的問(wèn)題 。 2． 2021 年，中國(guó)海油及所屬中海煉化惠州分公司等 3 家企業(yè)有 億元的工程項(xiàng)目未獲批準(zhǔn)即開(kāi)工建設(shè)，部分工程項(xiàng)目還存在未公開(kāi)招投標(biāo)、拆分合同規(guī)避審批的問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油已將 12 家企業(yè)員工工資納入總公司工資總額管理。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油高度重視，對(duì)符合消防安全許可和環(huán)保驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的加 油站，正在辦理相關(guān)證照；對(duì)不符合消防安全和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的加油站，已進(jìn)行停業(yè)整頓；對(duì)土地證或房產(chǎn)證不全的加油站，正在組織人員查明原因，抓緊辦理。 （五）信息系統(tǒng)管理存在的問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已對(duì)閑置土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，正在補(bǔ)辦土地征用的各項(xiàng)手續(xù)。 年至 2021 年，所屬中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易信托有限公司等 4家企業(yè)存在少計(jì)資產(chǎn)處置、信托收入，多計(jì)補(bǔ)貼收入、管理費(fèi)用等問(wèn)題，致使中化集團(tuán)多計(jì)收入 萬(wàn)元，多計(jì)成本 萬(wàn)元，其中多計(jì) 2021年利潤(rùn) 萬(wàn)元。 年，中化集團(tuán)未按規(guī)定將收到的中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算專項(xiàng)撥款 2788萬(wàn)元用于增加國(guó)家資本金。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化國(guó)際修訂了《投資管理規(guī)程》，加強(qiáng)了投資項(xiàng)目前期論證和投資項(xiàng)目管理流程，對(duì)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不一致的投資項(xiàng)目進(jìn)行了清理，其中太倉(cāng)興國(guó)實(shí)業(yè)有限公司加強(qiáng)了技術(shù)攻關(guān)和降本減耗， 2021 已實(shí)現(xiàn)減虧。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化集團(tuán)加強(qiáng)了對(duì)海外油氣田的投資管控，修訂了《風(fēng)險(xiǎn)勘探程序和工作流程》等內(nèi)部控制制度，采取了對(duì)新項(xiàng)目投 資的監(jiān)督和考評(píng)等措施。 億元的 304 項(xiàng)不良資產(chǎn)；所屬企業(yè) 億元的國(guó)際客運(yùn)中心項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)。 2021 年開(kāi)工建設(shè)的污水處理項(xiàng)目未達(dá)到設(shè)計(jì)要求，污水排放不達(dá)標(biāo)。 第四篇：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況 （一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費(fèi)用。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)采取與地方政府加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價(jià)等措施降低投資風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)劃對(duì)其中一個(gè)電站項(xiàng)目以整體移交方式收回前期投入成本。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《招標(biāo)代理取 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，要求自 2021年起招標(biāo)代理費(fèi)用統(tǒng)一按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 1． 2021 年，三峽集 團(tuán)在整體上市過(guò)程中，資金安排不當(dāng)，導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財(cái)產(chǎn)品，增加了集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用 億元，并存在直接指定中介機(jī)構(gòu)、中介費(fèi)用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司等問(wèn)題。 3．三峽集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體。 5．三峽集團(tuán)管理層次較多， 2021 年管理層級(jí)達(dá)到 5 級(jí)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《投資管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度，建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加大對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度，進(jìn)一步完善對(duì)外投資管控體系。 第五篇：關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告 關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告 縣審計(jì)局： 2021 年 1 月 9 日起，貴局對(duì)我單位 xx 東同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)，主要審計(jì)了 xxx 同志任職期間預(yù)算內(nèi)外收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)等方面情況。要求財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》，并就《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》第三條內(nèi)容進(jìn)行了重點(diǎn)學(xué)習(xí)。在招待費(fèi)開(kāi)支范圍、接待程序、接待標(biāo)準(zhǔn)、核算手續(xù)、民主監(jiān)督、費(fèi)用管理等環(huán)節(jié)，制定了一套完整、合理可行的內(nèi)控制