【正文】 財(cái)務(wù)狀況良好，有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力。 門(mén)檻低： 不分貴賤只要符合制度就能辦。 小額貸款公司 引導(dǎo)民間借貸行為規(guī)范化、陽(yáng)光 化 。這是銀監(jiān) 會(huì)和央行首次對(duì)小額貸款公司出臺(tái)的正式規(guī)定，《意見(jiàn)》對(duì)小額貸款公司的性質(zhì)、設(shè)立條件、資金來(lái)源、資金運(yùn)用和監(jiān)管等方面做出了明確的規(guī)定。 監(jiān)管辦法 監(jiān)管指標(biāo) 第二章 小額貸款 業(yè)務(wù) 操作實(shí)務(wù) 一、 小額貸款的概念 “小額貸款”（ microfinance）專指向中低收入階層提供小額度的持續(xù)的信貸服務(wù)活動(dòng)，以貧困或中低收入群體為特定目標(biāo)客戶并提供適合特定目標(biāo)階層客戶的金融產(chǎn)品服務(wù)，是小額貸款項(xiàng)目區(qū)別于正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的常規(guī)金融服務(wù)以及傳統(tǒng)扶貧項(xiàng)目的本質(zhì)特征；而這類(lèi)為特定目標(biāo)客戶提供特殊金融產(chǎn)品服務(wù) 的項(xiàng)目或機(jī)構(gòu)，追求自身財(cái)務(wù)預(yù)算自立和持續(xù)性目標(biāo)，構(gòu)成它與一般政府或捐助機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期補(bǔ)貼發(fā)展項(xiàng)目和傳統(tǒng)扶貧項(xiàng)目的本質(zhì)差異。 兩者的不同之處在于 ，政府對(duì)商業(yè)性小額信貸的作用僅限于政策 引導(dǎo)，對(duì)財(cái)政貼息的小額信貸還要提供一定比例的貼息資金。 財(cái)政貼息小額信貸主要有三種：農(nóng)業(yè)銀行扶貧貸款、下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款和國(guó)家助學(xué)貸款。即資本總額度與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例不得低于 8%。商業(yè)銀行 流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比例不得低于 25%。 貸款質(zhì)量指標(biāo)。 三、 貸款的基本制 度 貸款的 “三性” 原則 ： 流動(dòng)性、效益性、安全性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的基本準(zhǔn)則原則。貫徹安全性原則，一方面有助于減少資本與資產(chǎn)損失，增強(qiáng)預(yù)期可靠性；另一方面可以在公眾中樹(shù)立良好形象，這方面非常重要。（存款準(zhǔn)備金制度起源于英國(guó)，但以法律制度形成則始于 1913 年美國(guó)的《聯(lián)邦儲(chǔ)備條例》） （ 3）效益性 ；是指 小額貸款公司 在正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下的獲利能力。但從長(zhǎng)期來(lái)看，效益性、安全性、流動(dòng)性三者之間又存在著一種相互依賴、相互促進(jìn)的統(tǒng)一關(guān)系，流動(dòng)性是實(shí)現(xiàn)安全性的必要手段；安全性是實(shí)現(xiàn) 效益性的基礎(chǔ)；追求效益，是安全性與流動(dòng)性的最終目標(biāo)。 2）能力 （ CAPACITY） 。 4）擔(dān)保 （ COLLATERAL） 。 西方通用“ 6C”法則。 貸款要堅(jiān)持 貸前調(diào)查 、 貸時(shí)審查 、 貸后檢查 。 審查借款企業(yè)、擔(dān)保單位的資信。 審貸分離制度 ： 客戶部負(fù)責(zé)貸款調(diào)查，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)貸款審查，總經(jīng)理和董事長(zhǎng)、貸審會(huì)負(fù)責(zé)審查和審批。 融資額不超過(guò)小額貸款公司資本凈額的 5%。 （ 四）貸款人的權(quán)利與義務(wù) 貸款人的權(quán)利： 貸款人有權(quán)依貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款。 ④應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的債務(wù)、財(cái)務(wù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況保密，但對(duì)依法查詢者除外。 ⑦ 其他嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為。 小額貸款公司發(fā)放的大部分貸款是信用貸款。 一 般只接受保證人提供連帶責(zé)任保證，不接受一般責(zé)任保證。抵押中的突出問(wèn)題：抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)（法律手段和協(xié)商）； 抵押的期限與登記； 抵押物的查封； 土地使用權(quán)的性質(zhì)（土地出讓金、國(guó)資公司）；共同共有財(cái)產(chǎn)抵押。 組合貸款 采取保證、抵押、質(zhì)押多種方式形成一套風(fēng)險(xiǎn)防范措施。 ③ 公司其他人員接受咨詢后，交由客戶部綜合員登記 《貸款受理登記表》 ，客戶部經(jīng)理安排 客戶經(jīng)理進(jìn)行貸款調(diào)查 。 客戶提供的申請(qǐng)資料復(fù)印件，應(yīng)由資料提供人在復(fù)印件上加蓋公章以示認(rèn)可。同時(shí)，應(yīng) 在“貸款業(yè)務(wù)受理登記薄”上注明。 查詢個(gè)人征信信息。在整理、閱讀申請(qǐng)資料時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶提供的資料存在要件缺失、內(nèi)容不詳、資料前后各期數(shù)據(jù)不連續(xù)等情況的， 客戶經(jīng)理 應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系補(bǔ)充資料； 客戶經(jīng)理 應(yīng)避免在申請(qǐng)資料不清晰 的情況下開(kāi)展調(diào)查工作。 ① 商業(yè)化原則 。這是識(shí)別的另一個(gè)判斷原則。 公司 將 研究制訂 《 瓊海中金小額貸款股份有限 公司信用評(píng)定管理暫行辦法》。 （五）貸款調(diào)查 貸款調(diào)查的 要求 ： ① 調(diào)查組織和調(diào)查過(guò)程符合內(nèi)部控制要求； ② 調(diào)查內(nèi)容和要點(diǎn)完整、重點(diǎn)突出； ③ 調(diào)查方式合理有效； ④ 信息得到有效核實(shí)，符合客觀公正原則； ⑤ 信息反映內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、層次清晰； ⑥ 各項(xiàng)證據(jù)和輔助材料制作合格、列示清晰、索引完備、勾稽完整； ⑦ 調(diào)查責(zé)任可清晰劃分和認(rèn)定； ⑧ 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估全面、化解措施適當(dāng)。 ③ 家庭經(jīng)營(yíng)情況 ： 了解借款人 的家庭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、投資規(guī)模、經(jīng)營(yíng)周期、產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入及利潤(rùn)等情況，全面綜合評(píng)估客戶的收入狀況。主要是調(diào)查借款人的貸款主體資格、借款人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的歷史沿革、地理位置 (包括注冊(cè)地 )、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、組織形式、主導(dǎo)產(chǎn)品及在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用等。主要是調(diào)查近幾年和近期資產(chǎn)負(fù)債表、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)、盈利能力、現(xiàn)金流量、銷(xiāo)售歸行情況及存款的較大變動(dòng)及現(xiàn)狀。主要是調(diào)查法定代表人和其它領(lǐng)導(dǎo)層成員的學(xué)識(shí)、經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、品德和經(jīng)營(yíng)管理能力。 貸款調(diào)查的方法 貸款調(diào)查實(shí)行 雙人調(diào)查 ，一般采取以下四種方法。 四是 向社會(huì)調(diào)查 ，主要向有關(guān)資信評(píng)估、稅務(wù)、工商、電力、社保及 同業(yè)進(jìn)行調(diào)查，從各種報(bào)刊、媒體獲取信息。 優(yōu)秀的貸 前調(diào)查 報(bào)告在內(nèi)容、結(jié)構(gòu)邏輯和表述等方面必須符合以下要求： ① 實(shí)事求是 。 ③ 分析透徹 貸 前調(diào)查 報(bào)告 必須是對(duì)問(wèn)題分析透徹，觀點(diǎn)鮮明，論證充分。 ⑤ 文從字順 貸 前調(diào)查 報(bào)告應(yīng)是在實(shí)事求是的前提下注意內(nèi)容前后照應(yīng)，結(jié)構(gòu)上下連貫，語(yǔ)句通順無(wú)語(yǔ)病。包括物資管理、生產(chǎn)管理、產(chǎn)品管理、質(zhì)量管理和銷(xiāo)售管理等。主要分析客戶與銀行、工商、稅務(wù)、電力等部門(mén)及其主要客戶 (包括供貨商和購(gòu)貨商 )的往來(lái)情況和履約情況。資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 損益表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果形成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)總額 100% 流動(dòng)比率。 總債務(wù) 247。 速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn) 存貨） 247。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額 100% 總資產(chǎn)報(bào)酬率 利潤(rùn)總額 247。平均資產(chǎn)總額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額 247。上年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額 100% 資本積累率 本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 247。 會(huì)計(jì)政策與方法的可選擇不是偶然現(xiàn)象，它存在于會(huì)計(jì)核算的各個(gè)方面。 報(bào)表編制者有時(shí)為了實(shí)現(xiàn)某些目的，會(huì)故意掩蓋、夸大或縮小某些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不能客觀地反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況。 財(cái)務(wù)報(bào)表以歷史成本會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行的，但在出現(xiàn)通貨膨脹，貨幣本身的價(jià)值發(fā)生劇烈變動(dòng)時(shí)，那么資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)表現(xiàn)出來(lái)的價(jià)值不真實(shí)，影響我們的判斷。 現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金凈流量 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 +投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 +融資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量 =當(dāng)期銷(xiāo)售收入 +當(dāng)期應(yīng)收賬款凈減額（ 凈增額） +存貨凈減額 +預(yù)付貨款凈減額 +當(dāng)期應(yīng)付賬款凈增額 +當(dāng)期預(yù)收賬款凈增額 +其他應(yīng)付未付款凈增額 +營(yíng)業(yè)外收入 +對(duì)外投資現(xiàn)金收入 +其它現(xiàn)金收入 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量 =當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本 +存貨凈增額 +預(yù)付貨款凈增額 +當(dāng)期應(yīng)付 賬款凈增額 +當(dāng)期預(yù)收帳款凈增額 +其它應(yīng)付未付款凈減額 +營(yíng)業(yè)外支出 +繳納所得稅 +其它現(xiàn)金支出 當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本 =銷(xiāo)售成本 +銷(xiāo)售費(fèi)用 +銷(xiāo)售稅金及附加 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 +管理費(fèi)用 折舊 攤銷(xiāo) 如何確定流入、流出？ 現(xiàn)金流入 資產(chǎn)類(lèi)科目減少、負(fù)債權(quán)益類(lèi)稅目增加 現(xiàn)金流入 資產(chǎn)類(lèi)科目增加、負(fù)債權(quán)益類(lèi)稅目減少 借款人近一年的現(xiàn)金流狀況，主要是經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量，足以說(shuō)明其短期的償債能力。 企業(yè)有了盈利而沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流入量，不一定可以償還貸款；企業(yè)有了盈利，同時(shí)有足夠的現(xiàn)金流入量，才能償還貸款，企業(yè)即使略有虧損，但有足夠的現(xiàn)金流入量，同樣可以償還貸款。 ①抵押物擔(dān)保能力分析。 ③分析質(zhì)押物的變現(xiàn)能力和變動(dòng)趨勢(shì)，確定質(zhì)押率，核定質(zhì)押物最高擔(dān)保額度。 原則上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度大于 的貸款不予貸款 ，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度大于 的貸款資產(chǎn)應(yīng)列為風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)從嚴(yán)監(jiān)控。 （六）貸款 審查 按照審貸分離、分級(jí)審批的貸款管理制度，完成貸款調(diào)查之后， 風(fēng)險(xiǎn)管理部 的審查人員應(yīng)當(dāng)對(duì) 客戶經(jīng)理 移交的所有貸款資料進(jìn)行核實(shí)、評(píng)定，復(fù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出審查結(jié)論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱貸時(shí)審查。貸款初步審查與貸款調(diào)查的內(nèi)容基本一致。 審查人員應(yīng)根據(jù) 貸款 基本要素、主體資格、貸款條件、信貸政策、信用等級(jí)評(píng)定 、風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算 等方面，逐一核實(shí)貸款調(diào)查人員提供的貸款申請(qǐng)資料和調(diào)查報(bào)告是否完整有效，是否符合 公司的 貸款準(zhǔn)入條件和現(xiàn)行的制度政策，這是貸款初步審查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。全面初步審查的主要內(nèi)容，同貸款調(diào)查階段收集借款申請(qǐng)資料的內(nèi)容基本一致。如果借款人嚴(yán)重虧損，經(jīng)營(yíng)效益不佳，貸款就應(yīng)當(dāng)慎重。 審查借款人的資本金及其他資金到位情況，以及還款來(lái)源、還款計(jì)劃、還款能力等等。借款人出現(xiàn)現(xiàn)金流量不足或下降趨勢(shì)，則預(yù)示著借款人的第一還款能力有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。如果借款人用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，則意味著借款人還款能力較強(qiáng)。 對(duì) 保證貸款，要審查保證人的保證資格、信用等級(jí)、保證系數(shù)、保證人的保證意愿與履約動(dòng)機(jī)、保證的方式和法律責(zé)任等情況。 撰寫(xiě)貸款審查報(bào)告 。 ② 審查報(bào)告要求：內(nèi)容精練，重點(diǎn)突出，語(yǔ)言措辭嚴(yán)密 ,判斷得體 ,不得用模糊語(yǔ)言 ,不要說(shuō)大話、假話、 空話，少說(shuō)美化色彩的好話。審查意見(jiàn)和建議要有針對(duì)性、可操作性。 法務(wù)人員提出 法律合規(guī) 審查意見(jiàn)。 ③董事長(zhǎng)有貸款一票否決權(quán)。 七、貸款擔(dān)保的有關(guān)規(guī)定 （一）保證人資格的認(rèn)定 保證人資格的界定。 《擔(dān)保法》規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押 ： (1)土地所有權(quán)；（土地所有權(quán)屬國(guó)家的） (2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)除外： (3)鄉(xiāng) (鎮(zhèn) )、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。這些擔(dān)保方式可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用。 一筆貸款有兩個(gè)以上保證人的， 小額貸款公司 一般不主動(dòng)劃分他們所擔(dān)保的債權(quán)份額。 （五）貸款擔(dān)保的審查 （擔(dān)保的三性） 小額貸款公司 應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)和銀行 的有關(guān)規(guī)定， 嚴(yán)格審查擔(dān)保的合法性、有效性和可靠性。 （ 10）以劃拔方式取得的國(guó)有土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。 （ 12）以海關(guān)監(jiān)管進(jìn)口貨物抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具貨物原始產(chǎn)地證、貨物買(mǎi)賣(mài)合同、付款憑證、貨物運(yùn)輸單據(jù)、商品檢驗(yàn)證明和海關(guān)審批單據(jù)； 3）質(zhì)押擔(dān)保 (1)質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )是否屬于法律、法規(guī)允許質(zhì)押的權(quán)利； (2)質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )的權(quán)屬； (3)質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )的價(jià)值及其變現(xiàn)的可行性； (4)以動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)要求出質(zhì)人出具該動(dòng)產(chǎn)的商品發(fā)票等有關(guān)證明材料物 的權(quán)屬： (5)其他需要審查的事項(xiàng)。 訂立貸款擔(dān)保合同可以采取以下形式 ： 1） 小額貸款公司 與保證人、抵押人、質(zhì)押人單獨(dú)訂立書(shū)面擔(dān)保合同： 2）保證人向 小額貸款公司 出具承擔(dān)連帶責(zé)任的保函： 3）《擔(dān)保法》規(guī)定的其他形式。 以在建工程抵押的，應(yīng)依法辦理有關(guān)登記手續(xù)。否則， 小額貸款公司 有權(quán)從保證人帳戶內(nèi)劃收其應(yīng)付款項(xiàng)，保證人對(duì)此放棄抗辯權(quán)； 5）保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期間為借款合同履行期屆滿貸款本息未受清償之時(shí)起 2 年。 評(píng)估方法： 市場(chǎng)法 、成本法和收益法 1）市場(chǎng)法： 市場(chǎng)法是指利用市場(chǎng)上同樣或類(lèi)似資產(chǎn)的近期交易價(jià)格，經(jīng)過(guò)直接比較或類(lèi)比分析以估測(cè)資 產(chǎn)價(jià)值的各種評(píng)估技術(shù)方法的總稱。按質(zhì)押率計(jì)算，質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )的價(jià)值不足以承擔(dān)貸款擔(dān)保的，應(yīng)另行提供其他擔(dān)保。 2）擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和組織結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化 ，如承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營(yíng)、合并 (兼并 )、合資 (合作 )、分立、解散、破產(chǎn)等可能影響擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任的情況。 （八）擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn) 借款合同履行期滿，借款人未能清償全部貸款本息，或者由于借款 人嚴(yán)重違約， 小額貸款公司 需提前收回貸款本息而借款人不能償還時(shí)， 小額貸款公司 應(yīng)及時(shí)書(shū)面要求擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)。 處分抵押物的方式主要 為： 折價(jià) ，即按照與抵押人事先約定的方法和價(jià)格，將抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給 小額貸款公司 ，以抵償債務(wù)（即常講的以物抵債）； 拍賣(mài) ，即將抵押物交有關(guān)的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)或在人民法院的監(jiān)督下進(jìn)行競(jìng)價(jià)出售： 變賣(mài) ，即由抵押雙方協(xié)商同意，將抵押物有償轉(zhuǎn)讓給第三人。包括貸后基礎(chǔ)管理、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、