財(cái)經(jīng)-中小企業(yè)信用問題的治理研究-預(yù)覽頁
【正文】 河南財(cái)經(jīng) 政法大 學(xué) HENAN UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS （ 會計(jì) 專業(yè)） 本科生 論文 論文題目： 中小企業(yè)信用問題的治理研究 專業(yè)名稱： 會計(jì)電算化 工作單位： [xxxxxxxxxxxxxx] 作者姓名： xxx 聯(lián)系方式 ： [xxxxxxxxx] 中小企業(yè)信用問題的治理研究 摘 要 中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)增長中最富成長性和貢獻(xiàn)的部分，然而中小企業(yè)普遍面臨的信用問 題卻成為制約這些企業(yè)融資和發(fā)展的重要障礙。 針此種種現(xiàn)狀，中小企業(yè)應(yīng)在國家法律政策的指導(dǎo)下并借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法的前提下解決自身所存在的問題，積極建立起合理規(guī)范的企業(yè)信用體制，提出中小企業(yè)的信用制度的建立完善是破在眉睫值得大家關(guān)注和探討的重要性。 目前，我國中小民營企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款仍然比較困難。這對其今后的融資活動和投資活動都造成一種惡性循環(huán)的影響。從國際經(jīng)驗(yàn)看 ,在美國、日本和德國等政府出資規(guī)模很大的國家 ,政府擔(dān)保貸款數(shù)額也不會超過中小企業(yè)貸款總額的10%,政府擔(dān)保在中小企業(yè)擔(dān)保體系中并不起主導(dǎo)作用。而且 ,中小企業(yè)貸款缺口作為一種市場現(xiàn)象 ,市場本身有機(jī)制、動因和能力來解決它 ,即由民間資本在中小企業(yè)貸款市場提供貸款擔(dān)保。但是實(shí)際上，信用交易的背后是大量的違約行為，據(jù)悉我國每年合同履約率平均不到 70％，由于合同欺詐造成的損失約 55 億元，相互拖欠的未付資金超過 3000 億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有 2020 億元。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)自身的信用管理機(jī)制需要加以關(guān)注和合理完善。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國每年由于產(chǎn)品質(zhì)量低劣或制假造成的各種損失 2020 億元。 3 生產(chǎn)信用缺失 財(cái)務(wù)信用缺失是中小企業(yè)信用缺失的一個突出點(diǎn)。 有的企業(yè)投資不到 10 萬卻自稱 “ 集團(tuán)公司 ” ，企業(yè)名稱與注冊核準(zhǔn)名稱風(fēng)馬牛不相及；有的企業(yè)注冊時千方百計(jì)把資本金搞大，顯示虛假實(shí)力，以此騙取消費(fèi)者對其產(chǎn)品的信任度和投資者、銀行等對企業(yè)融資便利。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以盈利為主要目標(biāo) ,收取的擔(dān)保費(fèi)用很低 ,資金來源以各級地方政府財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主 ,但地方財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入大都是一次性的 ,且規(guī)模不大 ,缺乏后續(xù)資金注入及補(bǔ)償機(jī)制。 中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱 企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企 業(yè)制度。 信用法制保障措施沒有建立起來 法律措施是社會信用機(jī)制賴以維持和運(yùn)行的保障。我國信用法律制度的不健全使社會經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為缺乏剛性約束，守信成本高，失信成本低收益大，造成一些中小企業(yè)違約不講信用的收益遠(yuǎn)比付出的代價 大，導(dǎo)致守信的市場主體也退出市場或者自動放棄守信原則?？墒沁@些機(jī)構(gòu)大多隸屬于政府部門，管理分散，規(guī)模過小，分布不平衡，且缺乏科學(xué)的管理和風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，因此作用十分有限。目前我國有些地區(qū)和試點(diǎn)城市在嘗試建立區(qū)域性的征信體系，但是都很不健全，還存在諸多問題，主要表現(xiàn)為： 信用信息不充分，且缺乏科學(xué)性； 信用信息收集不夠廣泛； 信用信息網(wǎng)絡(luò)和動態(tài)建設(shè)沒有建立起來； 征信工作沒有實(shí)現(xiàn)商業(yè)化操作，信用獲取成本高。調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)：企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問題的背后反映的是信用風(fēng)險問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個方面，其中內(nèi)部管理起決定性作用。通過民間集資、項(xiàng)目包放、園區(qū)建設(shè)等多種渠道，讓大量的民間資金浮出水面加大對中小企業(yè)的投入支持力度，把地方的民間資本轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)資本。這就決定了政府更有必要提供必要的法律服務(wù)，保證市場競爭中的弱勢群體獲得公平的發(fā)展機(jī)會。成立系統(tǒng)的民間信用協(xié)會，提高民間信用主體的組織化程度，從加強(qiáng)行業(yè)自律入手，進(jìn)一步規(guī)范民間信用行為，把本該屬于民間行為的民間信用交給協(xié)會管理，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的協(xié)商、協(xié)調(diào)仲裁、公證、溝通作用和行業(yè)自律作用。中小企業(yè)信用 管理制度建設(shè)從微觀上形成對客戶信用的軟約束，有利于營造公平競爭環(huán)境，創(chuàng)造信用交易的競爭機(jī)制。建立外部監(jiān)督主要包括三個部分：一是發(fā)揮政府作用，強(qiáng)化政府對中小企業(yè)的行政監(jiān)督機(jī)制。如可以廣泛推廣 “ 失信中小企業(yè)黑名單 ” 公示制度，每年定期公布失信中小企業(yè)的名單。市場 經(jīng)濟(jì) 體制下的政府職能、政府財(cái)政的可行性、效率的低下和行政手段的弊端以及中小企業(yè)信用擔(dān)保建設(shè)的國際經(jīng)驗(yàn) ,都表明財(cái)政 性擔(dān)保在整個擔(dān)保體系中占據(jù)主導(dǎo)地位是不合理的 ,所以應(yīng)逐步減少政府擔(dān)保在整個擔(dān)保體系中的比重 ,提高互助擔(dān)保和商業(yè)擔(dān)保這些民間資本型擔(dān)保在整個擔(dān)保體系中的比重和地位 ,同時在市場的基礎(chǔ)上改善政府性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營與管理 ,提高其效率。中小企業(yè)擔(dān)保市場的需求是客觀存在的 ,市 場容量也很大。 加大對中小企業(yè)失信懲罰力度 中小企業(yè)是否守信，不僅僅要建立中小企業(yè)信用監(jiān)督機(jī)制，而且要高度重視中小企業(yè)失信懲罰機(jī)制建設(shè)和完善。如可以考慮改革目前我國《合同法》中規(guī)定的定金罰則與賠款罰則只能選一的條款，實(shí)行兩者可并罰制度，加大合同當(dāng)事人違約交易成本，減少違約概率。凡是有不良信用記錄的中小企業(yè)經(jīng)營者由全國各地工商管理部門和信用管理部門進(jìn)行通報(bào)并記錄在案，各地工商管理部門和信用部門實(shí)行信息共享，規(guī)定在相當(dāng)長的一定時期內(nèi)無論在全國的任何一個地方，當(dāng)事人均不得再注冊開辦企業(yè)，也不得再成為另一個公司或企業(yè)的主要股東、董事、經(jīng)理與監(jiān)事。但是目前我國中小企業(yè)融資難的問題并沒有從根本上解決，資金缺乏仍舊是制約我國中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的首要問題，其重要原因之一是缺乏行之有效的融資擔(dān)保。目前 , 中小企業(yè)信用擔(dān)保體系處在初級階段，還很不完善 , 功能十分
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