【正文】 案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。 　　第四章 會計核算原則 　　第十條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事項。 　　第十三條 一切會計憑證、帳簿、報表中的文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 　　第十八條 固定資產(chǎn)按實際成本或確定的公允價值計價。 　　第二十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。公司財務按月與銀行對帳單核對，未達帳項，應作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。 　　第二十七條 資金調(diào)度人員應及時了解公司資金狀況，以適應經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。 　　第三十條 公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施?，F(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當?shù)膶徟掷m(xù)。 　　第三十六條 現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責分開。 　　第四十條 存貨保管人員與記錄、管理人員職務相分離。 　　第四十四條 各種無形資產(chǎn)應從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法?；驘o形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預計不會恢復等原因?qū)е缕滟~面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。 　　第九章 成本費用管理 　　第四十八條 成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。期間費用應當直接計入當期損益。期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分項目列示。 以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。 　　第五十四條 公司對各部門每年初下達生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。采用適當?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶仗幚砹鞒獭? 　　第十一章 收入及利潤核算 　　第六十條 收入是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。 　?、谄囦N售部收費優(yōu)惠權(quán)限：3000元以上由總經(jīng)理審批、30002000元由銷售經(jīng)理審批、2000元以下由銷售主管審批。下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內(nèi)用所得稅稅前利潤延續(xù)彌補。 　　 提取任意盈余公積。 　　第六十六條 會計主管應審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向董事會提供上述資料及建議。 　　第七十條 公司設置總帳帳戶，定期檢查明細科目余額與總帳帳戶余額是否相符。對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。對超過100萬元以上的重大項目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實施。核算方法符合會計準則的規(guī)定。 　　第八十四條 借款和所有者權(quán)益的變動要登記入帳。固定資產(chǎn)減值準備。 　　當年發(fā)生及未到期的應收款項、計劃進行重組的應收款項、逾期但無證據(jù)足以證明不能收回的應收款項，不能全額提取壞帳準備。 　　第九十條 核銷和計提資產(chǎn)減值準備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開公司董事會應提交核銷和計提資產(chǎn)減值準備書面報告，由董事會進行審議。公司年度預算草案由財務部編制，并報公司領導小組(各部負責人)審核，總經(jīng)理審定批準后執(zhí)行。要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。支出預算首先要保證基本支出，其安排要做到適度從緊。項目支出的預算要按公司年度項目安排來相應編制，其安排要做到量力而行。財務部根據(jù)公司下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和各部收支計劃，匯總編制預算方案，并于11月底以前將預算方案報公司領導小組討論，經(jīng)總經(jīng)理審定、批準后下達執(zhí)行。 　　第一百零一條 若在年度內(nèi)因特殊情況確需調(diào)整預算的，在每年3月份由有關(guān)部門提出書面報告，由部門負責人簽署意見，財務部充分調(diào)查分析后拿出初步意見，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行預算調(diào)整。 　　第一百零三條 本制度20**年 月 日經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究通過，于20**年 月 日起執(zhí)行。 　　景區(qū)各類收入由景區(qū)售票人員負責收繳，票款要做到當日結(jié)清，當天上繳財務，在當前銷售情況下每周至少向財務結(jié)帳一次。造成經(jīng)濟損失的將追究其經(jīng)濟責任和其他責任。 　　嚴格執(zhí)行報銷聯(lián)簽制度，景區(qū)建設性支出實行經(jīng)辦人、工程負責人和景區(qū)負責人聯(lián)簽制度。 　　各部門所需的辦公用品，由景區(qū)為單位，寫出申請報告，辦公室審核，經(jīng)景區(qū)負責人批準，報PM集團簽批后，由辦公室統(tǒng)