【正文】 十條 公司應(yīng)定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不足數(shù)量，采取積極對策，確保資金運轉(zhuǎn)流暢。 　　第二十一條 公司負(fù)債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風(fēng)險與收益盡量達(dá)到最佳組合。 　　第二十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時，委托他人代管。 　　第二十三條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。公司財務(wù)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)帳項，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。 　　第二十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，由部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批或其授權(quán)人簽字方可生效。 　　第二十五條 公司所需借款不應(yīng)由獨家金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)，以為分散借款風(fēng)險，保證借款來源。 　　第二十六條 本公司對金融機(jī)構(gòu)提供書面或口頭信息,限由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定代理人統(tǒng)一辦理。 　　第二十七條 資金調(diào)度人員應(yīng)及時了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。 　　第二十八條 公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預(yù)計付款日期通知用款部門。 　　第二十九條 工程項目資金，按工程預(yù)算實施監(jiān)控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款。支付時應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人申請，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 　　第三十條 公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施。 　　第三十一條 銀行貸款根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理組織實施。 　　第三十二條 現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離?，F(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)。 　　第三十三條 每日及時記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實行內(nèi)部復(fù)核。 　　第三十四條 定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點并與帳面余額核對。 　　第三十五條 定期取得銀行對帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 　　第三十六條 現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開。 　　第七章 存貨的控制 　　第三十七條 存貨采購要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。 　　第三十八條 存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實行內(nèi)部核查制度。 　　第三十九條 存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，手續(xù)齊全。 　　第四十條 存貨保管人員與記錄、管理人員職務(wù)相分離。 　　第四十一條 存貨要進(jìn)行定期盤點。 　　第八章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 　　第四十二條 無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。 　　第四十三條 公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應(yīng)采取國家規(guī)定的適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行估價。 　　第四十四條 各種無形資產(chǎn)應(yīng)從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。 　　第四十五條 財務(wù)部門應(yīng)按無形資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，記錄各項無形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細(xì)帳。公司于期末對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查。如果由于無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響?；驘o形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計不會恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項無形資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的差額提取。 　　第四十六條 無形資產(chǎn)作為公司的一項權(quán)利，能為公司提供長期的經(jīng)濟(jì)效益，如發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)侵犯了公司的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時提出訴訟，以法律手段保護(hù)公司的權(quán)利。 　　第四十七條 長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。 　　第九章 成本費用管理 　　第四十八條 成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。費用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。人工成本應(yīng)控制在公司整體毛利的30%之內(nèi)，具體方案由人事部制定。 　　第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益。成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 　　第五十條 公司的期間費用應(yīng)當(dāng)包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，并在利潤表中分項目