xq中學(xué)財務(wù)管理制度---免費(fèi)閱讀
【正文】 各部門所需的辦公用品，由景區(qū)為單位，寫出申請報告，辦公室審核，經(jīng)景區(qū)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報PM集團(tuán)簽批后，由辦公室統(tǒng)一購買。造成經(jīng)濟(jì)損失的將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和其他責(zé)任。 第一百零三條 本制度20**年 月 日經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究通過，于20**年 月 日起執(zhí)行。財務(wù)部根據(jù)公司下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和各部收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于11月底以前將預(yù)算方案報公司領(lǐng)導(dǎo)小組討論，經(jīng)總經(jīng)理審定、批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。支出預(yù)算首先要保證基本支出，其安排要做到適度從緊。公司年度預(yù)算草案由財務(wù)部編制，并報公司領(lǐng)導(dǎo)小組(各部負(fù)責(zé)人)審核，總經(jīng)理審定批準(zhǔn)后執(zhí)行。 當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)、計(jì)劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項(xiàng)、逾期但無證據(jù)足以證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。 第八十四條 借款和所有者權(quán)益的變動要登記入帳。對超過100萬元以上的重大項(xiàng)目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實(shí)施。對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。 第六十六條 會計(jì)主管應(yīng)審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應(yīng)采取的對策，并向董事會提供上述資料及建議。下一年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅稅前利潤延續(xù)彌補(bǔ)。收入的金額能夠可靠地計(jì)量時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶?wù)處理流程。 以及國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益?；驘o形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計(jì)不會恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第四十條 存貨保管人員與記錄、管理人員職務(wù)相分離?，F(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)。 第二十七條 資金調(diào)度人員應(yīng)及時了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。 第二十二條 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。 第十三條 一切會計(jì)憑證、帳簿、報表中的文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。控制不合理開支，嚴(yán)禁浪費(fèi)，杜絕貪污，努力把好財務(wù)關(guān)。不合理開支會計(jì)有權(quán)拒付。 二、建立健全收費(fèi)管理辦法，一切收入要入帳。 五、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和現(xiàn)金開支使用范圍。 八、執(zhí)行國家財政部、檔案局頒布的會計(jì)檔案管理辦法，做好財務(wù)檔案管理工作。計(jì)帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期對帳。 第十一條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價原則。 第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。 第二十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，由部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批或其授權(quán)人簽字方可生效。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 第七章 存貨的控制 第三十七條 存貨采購要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。 第四十五條 財務(wù)部門應(yīng)按無形資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，記錄各項(xiàng)無形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計(jì)提攤銷額并登記明細(xì)帳。費(fèi)用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 第五十一條 公司下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。 第五十五條 由下屬部門提出年度生產(chǎn)成本計(jì)劃，費(fèi)用計(jì)劃及采購計(jì)劃、經(jīng)部門經(jīng)理辦公會審核總經(jīng)理同意后實(shí)行。收入不包括代第三方或者客戶收取的款項(xiàng)。 ?、燮嚺嘤?xùn)學(xué)校優(yōu)惠政策權(quán)限：培訓(xùn)中心主任技能培訓(xùn)9折、上崗證7折、,總經(jīng)理不設(shè)上限。 提取法定公益金。 第十三章 會計(jì)憑證和檔案保管 第七十一條 會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線并蓋章進(jìn)行更正。 第七十七條 接替人員繼續(xù)使用移交的帳本，不得重立新帳。期末進(jìn)行成本與市價孰低比較， 并正確記錄投資跌價準(zhǔn)備。 第八十八條 壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提： 公司的應(yīng)收款項(xiàng)采用備抵法于期末按帳齡分析法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備(關(guān)聯(lián)方往來不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備)，具體提取比例為： 1年內(nèi) % 12 年 3% 23 年 8% 34
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