【正文】 報(bào)表附注。延續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損， 用交納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定，使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 　　第十章 稅金核算 　　第五十七條 公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，及時(shí)足額納稅。 　　第五十二條 公司擬訂成本管理和核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)核定的利潤(rùn)指標(biāo)，編制公司成本、費(fèi)用預(yù)算。成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的差額提取。 　　第四十一條 存貨要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。 　　第三十三條 每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部復(fù)核。 　　第二十八條 公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計(jì)劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預(yù)計(jì)付款日期通知用款部門。不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。 　　第十四條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。 () 篇2：PM公司財(cái)務(wù)管理制度 PM公司財(cái)務(wù)管理制度 　　第一章 總則 　　第一條 為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。堅(jiān)決執(zhí)行關(guān)于從嚴(yán)控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的規(guī)定。按上級(jí)規(guī)定向?qū)W生收費(fèi)，嚴(yán)格控制代辦費(fèi)項(xiàng)目，不準(zhǔn)亂收費(fèi)。購(gòu)物費(fèi)用由采購(gòu)、驗(yàn)收人簽字，經(jīng)負(fù)責(zé)批核的校領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。學(xué)生代辦費(fèi)逐項(xiàng)核算到人，多退少補(bǔ)，并向?qū)W生公布，不得增加學(xué)生負(fù)擔(dān)。 　　第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 　　第三條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 　　第四條 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財(cái)務(wù)部管理整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要構(gòu)架如下： 　　第三章 財(cái)務(wù)人員 　　第五條 財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 　　第四章 會(huì)計(jì)核算原則 　　第十條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 　　第十八條 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本或確定的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。公司財(cái)務(wù)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。 　　第三十條 公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會(huì)或董事會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。 　　第三十六條 現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開(kāi)。 　　第四十四條 各種無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)從開(kāi)始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。 　　第九章 成本費(fèi)用管理 　　第四十八條 成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分項(xiàng)目列示。 　　第五十四條 公司對(duì)各部門每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，年終按計(jì)劃完成情況考核。 　　第十一章 收入及利潤(rùn)核算 　　第六十條 收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 　　②汽車銷售部收費(fèi)優(yōu)惠權(quán)限：3000元以上由總經(jīng)理審批、30002000元由銷售經(jīng)理審批、2000元以下由銷售主管審批。 　　 提取任意盈余公積。 　　第七十條 公司設(shè)置總帳帳戶，定期檢查明細(xì)科目余額與總帳帳戶余額是否相符。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊(cè)一式三份。核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 　　第九十條 核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開(kāi)公司董事會(huì)應(yīng)提交核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書面報(bào)告，由董事會(huì)進(jìn)行審議。要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。項(xiàng)目支出的預(yù)算要按公司年度項(xiàng)目安排來(lái)相應(yīng)編制，其安排要做到量力而行。 　　第一百零一條 若在年度內(nèi)因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，在每年3月份由有關(guān)部門提出書面報(bào)告，由部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部充分調(diào)查分析后拿出初步意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。 　　景區(qū)各類收入由景區(qū)售票人員負(fù)責(zé)收繳，票款要做到當(dāng)日結(jié)清，當(dāng)天上繳財(cái)務(wù)，在當(dāng)前銷售情況下每周至少向財(cái)務(wù)結(jié)帳一次。 　　嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷聯(lián)簽制度，景區(qū)建設(shè)性支出實(shí)行經(jīng)辦人、工程負(fù)責(zé)人和景區(qū)負(fù)責(zé)人聯(lián)