xq中學財務管理制度--(存儲版)
【正文】 年 13% 45 年 20% 5年以上 100% 壞帳確認標準：公司對因債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。 第九十一條 以上資產(chǎn)減值準備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。 第九十六條 收入預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。在編制項目支出預算時，應分為基本建設項目支出、對外投資項目支出和其他項目支出，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報上級領(lǐng)導。調(diào)增支出時，必須有相應的收入來源彌補。不能按時結(jié)報的，每次扣罰責任人20元。景區(qū)費用支出實行經(jīng)辦人和景區(qū)負責人聯(lián)簽制度。 第 15 頁 共 15 頁。未批先支的，財務一律不予報銷。景區(qū)實行收支兩條線。 第一百條 公司預算支出要貫徹勤儉節(jié)約的方針，提高資金使用效益，各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，原則上不得超出。費用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎。 會計期末，公司所屬各部門應對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，對由于技術(shù)陳舊損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準備，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。 第十七章 資產(chǎn)減值準備的控制 第八十七條 公司應按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價準備。建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設立明細帳，詳細記錄相關(guān)資料。 第七十六條 會計人員辦理移交時，還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。 第六十九條 公司總結(jié)、評價本公司財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標包括： 流動比率、速動比率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率?？晒┓峙涞睦麧櫚聪铝许樞蚍峙洌? 提取法定盈余公積。其中價格及現(xiàn)金折讓權(quán)限具體如下： ?、倬S修中心收費優(yōu)惠權(quán)限：業(yè)務部經(jīng)理、副廠長人工費九折、零件費不能打折，廠長人工費八五折、材料費九七折、總經(jīng)理的權(quán)限不設上限。 第五十九條 公司應妥善管理發(fā)票、稅務報表及印花稅票。 第五十三條 按期進行成本費用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預測成本發(fā)展趨勢，提供有關(guān)成本費用資料，做好各部門考核工作。 第五十條 公司的期間費用應當包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用。 第四十七條 長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。 第四十三條 公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應采取國家規(guī)定的適當?shù)姆绞竭M行估價。 第三十五條 定期取得銀行對帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。支付時應由項目負責人申請，主管經(jīng)理在預算核定的范圍內(nèi)簽批，總經(jīng)理批準。 第二十三條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。 第十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000 元以上的房屋建筑物、機器設備、動力設備、運輸設備及其他設備。 第九條 財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。謹慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風險。 七、嚴格執(zhí)行代辦費結(jié)算制度。 四、嚴格審批報銷手續(xù)。 三、執(zhí)行預、決算，有計劃地使用經(jīng)費，專款專用，做好月報，年審工作。節(jié)約辦學經(jīng)費。 第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。 第八條 財會人員在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務，工作精益求精。 第五章 固定資產(chǎn)管理 第十五條 公司固定資產(chǎn)的購置應視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應填寫財產(chǎn)物品申購單，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。印鑒保管人臨時出差時，委托他人代管。 第二十九條 工程項目資金，按工程預算實施監(jiān)控，并按工程進度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款。 第三十四條 定期對現(xiàn)金進行盤點并與帳面余額核對。 第八章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 第四十二條 無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。
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