【正文】 年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額； （ 6） 計(jì)算該企業(yè) 2020 年度境 外收益應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額； （ 7） 計(jì)算該企業(yè) 2020 年度境內(nèi)、境外收入?yún)R算清繳應(yīng)（退）補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。 ， 2020 年經(jīng) 營(yíng)情況如下： （ 1） 外購(gòu)用于生產(chǎn)摩托車的原料，對(duì)方開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500 萬(wàn)元、增值稅稅款為 85 萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用 50 萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票； （ 2） 銷售摩托車 1800 輛，取得不含稅銷售額 1800 萬(wàn)元； （ 3） 應(yīng)扣除的摩托車銷售成本為 800 萬(wàn)元； （ 4） 發(fā)生管理費(fèi)用 100 萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi) 40 萬(wàn)元； （ 5） 發(fā)生銷售費(fèi)用 350 萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi) 300 萬(wàn)元； （ 6） 發(fā)生自然災(zāi)害，損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額 40 萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額 22 萬(wàn)元； （ 7） 從境外 100%控股的子公司取得稅后利潤(rùn) 80 萬(wàn)元，在境外已繳 納了 20%的公司所得稅。在本題中，張某以甲公司的名義與乙公司的簽訂綠豆買賣合同的 行為屬于無(wú)權(quán)代理，但甲公司通過(guò)向乙公司支付 50 萬(wàn)元綠豆貨款的行為，表示其已對(duì)張某無(wú)權(quán)代理的行為進(jìn)行了追認(rèn)，因此，綠豆買賣合同有效。 （ 4） 乙公司不能同時(shí)適用定金條款及違約金條款要求甲公司承擔(dān)責(zé)任。 （ 2） 大蒜毀損的風(fēng)險(xiǎn)由戊公司承擔(dān)。 （ 6） 丙公司將綠豆轉(zhuǎn)賣給已公司的行為法律效力如何？并說(shuō)明理由。 （ 2） 大蒜在運(yùn)往戊公司途中毀損的風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)承擔(dān)？并說(shuō)明理由。 后綠豆行情暴漲，丙公司以自己名義按 130 萬(wàn)元價(jià)格將綠豆轉(zhuǎn)賣給不知情的乙公司，并立即交付 ，但尚未收取貨款。按照托運(yùn)合同，丙公司應(yīng)在 10 天內(nèi)將大蒜和綠豆運(yùn)至甲公司。雙方還約定，甲公司向乙公司交付的 50 萬(wàn)元貨款中包含定金 20 萬(wàn)元，如任何一方違約，需向守約方賠付違約金 30 萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人一方不完全履行合同的， 15 應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占合同約定內(nèi)容的比例，適用定金罰則。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人可以在合同中約定不得留置的物，法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定不得留置的動(dòng)產(chǎn)，不得留置。 （ 1） 有關(guān)乙公司不得對(duì)原材料行使留置權(quán)的約定是否合法？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 2020 年 7 月 9 日，甲公司給付定金。信息披露義務(wù)人在披露信息時(shí)，將不存在的事實(shí)在信息披露文件中予以記載的行為，屬于虛假記載，構(gòu)成虛假陳設(shè)。 （ 3） 乙上市公司借予控股股東款項(xiàng)一事不構(gòu)成其向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的障礙。根據(jù)規(guī)定，通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到 5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該董事實(shí)發(fā)生之日起 3 日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。 （ 3） 乙上市公司 2020 年 2 月份向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，但其曾于 2020 年將一筆款項(xiàng)借予控制股東，至 2020 年 12 月 25 日才收回。根據(jù)《稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照《合同法》的有關(guān)規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。 已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為 33%。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)一再催繳，至 2020 年 8 月仍拖欠稅款。 2020 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為 36 萬(wàn)元。本合同中注冊(cè)資本與投資總額的比例為 36%，低于五分之二，故該項(xiàng)約定也是不符合規(guī)定的。本題中，乙公司在注冊(cè)資本中的投資比例為 %（ 220247。 （ 2） 約定投資規(guī)模為 2500 萬(wàn)美元。根據(jù)規(guī)定，向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前 20 個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前 1 個(gè)交易日的均價(jià) 。根據(jù)規(guī)定，上市公司向原股東配售股 份的，應(yīng)當(dāng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。 答： (1)向原股東配股的數(shù)量不符合規(guī)定。 10000 =（萬(wàn)元）。（ 1+17%） 17%=（萬(wàn)元） ；應(yīng)納增值稅 ==（萬(wàn)元）。（ 156%） =（萬(wàn)元）；代收代繳的消費(fèi)稅 = 56%+20 250 200247。 （ 5） 計(jì)算卷煙廠 9 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含委托加工環(huán)節(jié)代收代繳部分）。 已知煙絲消費(fèi)稅稅率為 30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每支 元，比例稅率為56%。 （ 4）自產(chǎn)卷煙 1500 箱，全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額 4563 萬(wàn)元。 ， 2020 年 9 月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （ 1）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲 80 萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨 款金額 1200 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 204 萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。 解：商業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 80 人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 1000 萬(wàn)元。（ ）。 解：調(diào)制行為和對(duì)策行為，從合法性的角度來(lái)看，即可能合法，也可能非合法。 （ ）。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲應(yīng)當(dāng)向乙支付 105萬(wàn)元。 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損 不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 10 解：根據(jù)規(guī)定只是超過(guò) 30%的部分不得行使表決權(quán)。 除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額 %的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 解：外資企業(yè)的外國(guó)投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)出資的，其作價(jià)金額不得超過(guò)其注冊(cè)資本的20%。 解：經(jīng)查項(xiàng)目外匯收入，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。（ ）。 公司應(yīng) B 公司之約赴京洽談簽約，后因雙方對(duì)合同價(jià)款無(wú)法達(dá)成一致協(xié)議而未能簽訂合同。（ √） 。（）。（）。（）。 92. 中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)一方未能在規(guī)定的期限內(nèi)繳付出資的，視同合營(yíng)企業(yè)自動(dòng)解散，合營(yíng)企業(yè)批準(zhǔn)證書自動(dòng)失效。 89. 根據(jù)企業(yè)所得稅法 法律制度的規(guī)定，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜、役畜）。 85. 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，有關(guān)基金的表述中，正確的有（只有封閉式基金才可以上市交易，開(kāi)放式基金不 上市交易、基金管理人由依法設(shè)立的基金管理公司擔(dān)任，基金托管人由商業(yè)銀行擔(dān)任、擬申請(qǐng)上市的封閉式基金募集金額應(yīng)不低于 2 億元人民幣）。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于此案說(shuō)法不正確的有（甲的行為構(gòu)成違約、不論乙是否提供擔(dān)保，甲均有權(quán)在 1 個(gè)月后解除合同）。陳某駕駛該車出行時(shí)不慎發(fā) 生交通事故，經(jīng)鑒定，該車的價(jià)值損失了 30%，保險(xiǎn)公司賠償了該車損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于此案表述正確的有（汽車銷售公司有權(quán)要求曾某一次性付清余下的 8萬(wàn)元價(jià)款、汽車銷售公司有權(quán)通知曾某解除合同、汽車銷售公司有權(quán)收回汽車 ，并且收取曾某汽車使用費(fèi)）。 74. 根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制定的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理人不得從事的有（利用職務(wù)上的便利，索取或者收受賄賂、擅自將企業(yè)資金以個(gè)人名義或者以他人名義開(kāi)立賬戶儲(chǔ)存、未經(jīng)投資人同意，從事與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)、未經(jīng)投資人同意，同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易） 。 72. 甲、乙簽訂的買賣合同約定了定金條款和違約金條款。丙在占有該機(jī)器期間，將其交給丁修理，因拖欠修理費(fèi)而被丁留置。 67. 有關(guān)定金的說(shuō)法，正確的是（收受定金的一方不履行約定債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金、實(shí)際支付的定金數(shù)額多余約定數(shù)額時(shí)，視為變更定金合同）。在交房前甲將該房屋賣給了丙，并辦理了過(guò)戶手續(xù)。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于該項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造的專利申請(qǐng)權(quán)的表述中，正確的有（甲、乙可以約定該發(fā)明創(chuàng)造的專利申請(qǐng)權(quán)歸甲、如果委托開(kāi)發(fā)合同沒(méi)有對(duì)專利申請(qǐng)權(quán)的歸屬作出約定，該發(fā)明創(chuàng)造的專利申請(qǐng)權(quán)屬于乙、專利申請(qǐng)權(quán)屬于乙的，乙轉(zhuǎn)讓專利申請(qǐng)權(quán)時(shí)，甲在同等條件下有優(yōu)先權(quán)）。 61. 根據(jù)規(guī)定，若上市公司公告的招股說(shuō)明書有虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失， 6 可能承擔(dān)相關(guān)賠償責(zé)任的有（該上市公司的保薦人、承銷該上市公司證券發(fā)行的證券公司、該上市公司的控股股東）。 58. 關(guān)于經(jīng)濟(jì)法主體的表述中，正確的有（某些部委同時(shí)具有宏觀調(diào)控和市場(chǎng)規(guī)制的職能）。 56. 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)通過(guò)向特定機(jī)構(gòu)投資者詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格。 53. 根據(jù)證券法律制定的規(guī)定，在特定情形下如無(wú)相反證據(jù)，投資者將會(huì)被視為一致行動(dòng)人。對(duì)加收利息適用率的表述中，正確的是（按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的于補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加 5 個(gè)百分點(diǎn)）。 48. 白陽(yáng)有限公司分立為白雪有限公司和陽(yáng)春有限公司。根據(jù)規(guī)定，說(shuō)法正確的是（該事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)丙公司股東會(huì)批準(zhǔn)）。丙公司是乙公司的客戶，已被告知甲離職的事實(shí)。 42. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲、乙、丙、丁共同出資設(shè)立 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙制）。如果賀某打算放棄對(duì)陳某的抵押權(quán)。該企業(yè) 2020 年應(yīng)納稅額為（ ）萬(wàn)元。根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定， 4 表述中，不符合規(guī)定的是（在 2020 年 6 月 1 日，甲企業(yè)實(shí)收資本不得少于 1000 萬(wàn)美元）。 33. 甲公司為大型國(guó)有獨(dú)資公司，其公司管理者任免中符合法律規(guī)定的是（履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對(duì)該公司的管理者每年度進(jìn)行考核）。 30. 有限責(zé)任公司某股東欲轉(zhuǎn)讓出資，于 2020 年 1 月 15 日向其他股東發(fā)出書面轉(zhuǎn)讓通知，股東張某 2020 年 3 月 1 日收到該轉(zhuǎn)讓通知，張某需要在（ 2020 年 3 月 31 日）之前對(duì)該轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)進(jìn)行答復(fù)，否則視為同意轉(zhuǎn)讓。4 月 2 日乙公司收到該要 約。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，關(guān)于該證券公司行為效力的表述中正確的是（不合法，因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為）。 25. 關(guān)于經(jīng)濟(jì)法的主體，說(shuō)法錯(cuò)誤的有（經(jīng)濟(jì)法主體包括所有的組織或個(gè)人）。 22. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途 的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品）。 19. 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司減少注冊(cè)資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法通知債權(quán)人并在報(bào)紙上公告。 16. 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，因突發(fā)性事件而影響證券交易的正常進(jìn)行時(shí)，證券交易所可以（采取技術(shù)性停牌措施）。后查明，丙作價(jià)30 萬(wàn)元出資的房產(chǎn)實(shí)際上僅值 20 萬(wàn)元，丙現(xiàn)有可執(zhí)行的個(gè)人財(cái)產(chǎn) 6 萬(wàn)元。 2 12. 甲某日到四川一家中餐廳就餐，發(fā)現(xiàn)該餐廳的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝飾、營(yíng)業(yè)用具的式樣，甚至服務(wù)員的服飾都與自己所擁有并經(jīng)營(yíng)的一家知名餐廳完全相同，甲當(dāng)即找到餐廳經(jīng)營(yíng)者乙詢問(wèn)，乙表示自己的餐廳裝飾風(fēng)格雖然與甲的餐廳相同，名稱卻完全不同， 不存在侵權(quán)的問(wèn)題，關(guān)于乙的說(shuō)法，正確的是（雖然兩家餐廳的名稱不同，但使裝飾、營(yíng)業(yè)用具、服務(wù)員服飾相同的行為已經(jīng)構(gòu)成了不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為）。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 3 月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。 7. 某中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的組織形式是有限責(zé)任公司，該公司董事會(huì)會(huì)議發(fā)生的情形中，符合法律規(guī)定的是（董事長(zhǎng)因病不能履行職務(wù)，指定副董事長(zhǎng)召集并主持）。 4. 張三、李四于 4 月 2 日簽訂一項(xiàng)買賣合同，合同約定一旦李四收回前欠應(yīng)收賬款，立即給張三的銀行賬戶匯款購(gòu)買其產(chǎn)品，并約定如果 1 個(gè)月內(nèi)不履行，則合同失效。 2. 某企業(yè) 2020 年度投資收益發(fā)生 240 萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益 160 萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益 30 萬(wàn)元；境外投資企業(yè)分回收益 50 萬(wàn)元（被投資企業(yè)境外所得稅率 20%）。該一定期間為（最后 6 個(gè)月）。 60 萬(wàn)元的金錢在法律上稱為（定金）。 6. 甲公司為增值稅一般納稅人，于 2020 年 7 月 10 日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品； 7 月 20 日乙公司收到產(chǎn)品于 8 月 5 日代銷完畢； 8 月 15 日甲公司收到代銷清單，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ 2020 年 8 月 15 日）。 10. 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2020 年 3 月份銷售產(chǎn)品取得銷售收入（含增值稅） 95400元，購(gòu)進(jìn)原材料支付價(jià)款 (含增值稅 )36400 元。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，關(guān)于寄存處承擔(dān)賠償責(zé)任的表述中，正確的是（按一般物品的價(jià)值賠償）。 14. 甲、乙、丙共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司，公司設(shè)立后，又吸收丁入股。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是（ 90）萬(wàn)元。 18. 甲普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議未約定或約定不明確 時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人過(guò)半數(shù)通過(guò)的是（決定撤銷普通合伙人劉某的事務(wù)執(zhí)行權(quán)）。 21. 證券市場(chǎng)參與者的合法權(quán)益同樣受法律保護(hù)，違法行為同樣受法律制裁，這體系的證券市場(chǎng)的原則是（公正原則）。該企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善被解散，其財(cái)產(chǎn)不足以清 3 償所欠債務(wù)，對(duì)尚未清償?shù)膫鶆?wù)，符合《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的是（債權(quán)人在企業(yè)解散后 5 年內(nèi)未提出償債請(qǐng)求的，王某不再承擔(dān)清償責(zé)任。在 3 個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買賣，使該股票從每股 10 元上升至 13 元，然后在此價(jià)位大量賣出獲利。 29. 甲公司于 4 月 1 日向乙公司發(fā)出訂購(gòu)一批實(shí)木沙發(fā)的要約，要求乙公司于 4 月 8 日前答復(fù)。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲公司要約失效的時(shí)間是（ 4 月 5 日）。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（丙可以催告甲在 1 個(gè)月內(nèi)予以追認(rèn)）。 36. 甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，注冊(cè)資本為 1000 萬(wàn)美元，合營(yíng)企業(yè)合同約定合營(yíng)雙方分期繳納出資，2020年 6月 1日甲企業(yè)取得當(dāng)日簽發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 39. 某居民企業(yè) 2