【正文】 年度境內所得應繳納的企業(yè)所得稅稅額； （ 6） 計算該企業(yè) 2020 年度境 外收益應補繳的企業(yè)所得稅稅額； （ 7） 計算該企業(yè) 2020 年度境內、境外收入匯算清繳應（退）補的企業(yè)所得稅稅額。 ， 2020 年經 營情況如下： （ 1） 外購用于生產摩托車的原料，對方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500 萬元、增值稅稅款為 85 萬元；支付運輸費用 50 萬元，取得運輸發(fā)票； （ 2） 銷售摩托車 1800 輛，取得不含稅銷售額 1800 萬元； （ 3） 應扣除的摩托車銷售成本為 800 萬元； （ 4） 發(fā)生管理費用 100 萬元，其中包括業(yè)務招待費 40 萬元； （ 5） 發(fā)生銷售費用 350 萬元，其中包括廣告費 300 萬元； （ 6） 發(fā)生自然災害，損失外購的不含增值稅的原材料金額 40 萬元，取得保險公司給予的賠償金額 22 萬元； （ 7） 從境外 100%控股的子公司取得稅后利潤 80 萬元，在境外已繳 納了 20%的公司所得稅。在本題中，張某以甲公司的名義與乙公司的簽訂綠豆買賣合同的 行為屬于無權代理，但甲公司通過向乙公司支付 50 萬元綠豆貨款的行為，表示其已對張某無權代理的行為進行了追認，因此，綠豆買賣合同有效。 （ 4） 乙公司不能同時適用定金條款及違約金條款要求甲公司承擔責任。 （ 2） 大蒜毀損的風險由戊公司承擔。 （ 6） 丙公司將綠豆轉賣給已公司的行為法律效力如何？并說明理由。 （ 2） 大蒜在運往戊公司途中毀損的風險由誰承擔？并說明理由。 后綠豆行情暴漲，丙公司以自己名義按 130 萬元價格將綠豆轉賣給不知情的乙公司，并立即交付 ，但尚未收取貨款。按照托運合同，丙公司應在 10 天內將大蒜和綠豆運至甲公司。雙方還約定，甲公司向乙公司交付的 50 萬元貨款中包含定金 20 萬元，如任何一方違約，需向守約方賠付違約金 30 萬元。根據規(guī)定，當事人一方不完全履行合同的， 15 應當按照未履行部分所占合同約定內容的比例，適用定金罰則。根據規(guī)定，當事人可以在合同中約定不得留置的物，法律規(guī)定或者當事人約定不得留置的動產，不得留置。 （ 1） 有關乙公司不得對原材料行使留置權的約定是否合法？并簡要說明理由。 2020 年 7 月 9 日，甲公司給付定金。信息披露義務人在披露信息時，將不存在的事實在信息披露文件中予以記載的行為，屬于虛假記載，構成虛假陳設。 （ 3） 乙上市公司借予控股股東款項一事不構成其向不特定對象公開募集股份的障礙。根據規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到 5%時，應當在該董事實發(fā)生之日起 3 日內，向中國證監(jiān)會、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告。 （ 3） 乙上市公司 2020 年 2 月份向不特定對象公開募集股份，但其曾于 2020 年將一筆款項借予控制股東，至 2020 年 12 月 25 日才收回。根據《稅收征收管理法》等相關規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家造成損害的，稅務機關可以按照《合同法》的有關規(guī)定行使代位權、撤銷權。 已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為 33%。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經稅務機關一再催繳，至 2020 年 8 月仍拖欠稅款。 2020 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為 36 萬元。本合同中注冊資本與投資總額的比例為 36%，低于五分之二，故該項約定也是不符合規(guī)定的。本題中，乙公司在注冊資本中的投資比例為 %（ 220247。 （ 2） 約定投資規(guī)模為 2500 萬美元。根據規(guī)定，向不特定對象公開募集股份的，發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前 20 個交易日公司股票均價或前 1 個交易日的均價 。根據規(guī)定，上市公司向原股東配售股 份的，應當采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。 答： (1)向原股東配股的數量不符合規(guī)定。 10000 =（萬元）。（ 1+17%） 17%=（萬元） ；應納增值稅 ==（萬元）。（ 156%） =（萬元）；代收代繳的消費稅 = 56%+20 250 200247。 （ 5） 計算卷煙廠 9 月應繳納的消費稅（不含委托加工環(huán)節(jié)代收代繳部分）。 已知煙絲消費稅稅率為 30%；卷煙消費稅定額稅率為每支 元，比例稅率為56%。 （ 4）自產卷煙 1500 箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額 4563 萬元。 ， 2020 年 9 月生產經營情況如下： （ 1）月初庫存外購已稅煙絲 80 萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨 款金額 1200 萬元、進項稅額 204 萬元，煙絲全部驗收入庫。 解：商業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認定標準為：年度應納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數不超過 80 人，資產總額不超過 1000 萬元。（ ）。 解：調制行為和對策行為，從合法性的角度來看，即可能合法，也可能非合法。 （ ）。根據合同法律制度的規(guī)定，甲應當向乙支付 105萬元。 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損 不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。 10 解：根據規(guī)定只是超過 30%的部分不得行使表決權。 除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額 %的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 解：外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)產權、專有技術出資的，其作價金額不得超過其注冊資本的20%。 解：經查項目外匯收入，可以按照國家有關規(guī)定保留或者賣給經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構。（ ）。 公司應 B 公司之約赴京洽談簽約，后因雙方對合同價款無法達成一致協(xié)議而未能簽訂合同。（ √） 。（）。（）。（）。 92. 中外合資經營企業(yè)的合營一方未能在規(guī)定的期限內繳付出資的，視同合營企業(yè)自動解散，合營企業(yè)批準證書自動失效。 89. 根據企業(yè)所得稅法 法律制度的規(guī)定，屬于生產性生物資產的有（經濟林、薪炭林、產畜、役畜）。 85. 根據證券法律制度的規(guī)定，有關基金的表述中，正確的有（只有封閉式基金才可以上市交易，開放式基金不 上市交易、基金管理人由依法設立的基金管理公司擔任，基金托管人由商業(yè)銀行擔任、擬申請上市的封閉式基金募集金額應不低于 2 億元人民幣）。根據合同法律制度的規(guī)定，關于此案說法不正確的有（甲的行為構成違約、不論乙是否提供擔保，甲均有權在 1 個月后解除合同）。陳某駕駛該車出行時不慎發(fā) 生交通事故，經鑒定，該車的價值損失了 30%，保險公司賠償了該車損失。根據合同法律制度的規(guī)定，關于此案表述正確的有（汽車銷售公司有權要求曾某一次性付清余下的 8萬元價款、汽車銷售公司有權通知曾某解除合同、汽車銷售公司有權收回汽車 ，并且收取曾某汽車使用費）。 74. 根據個人獨資企業(yè)法律制定的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的事務管理人不得從事的有（利用職務上的便利，索取或者收受賄賂、擅自將企業(yè)資金以個人名義或者以他人名義開立賬戶儲存、未經投資人同意，從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務、未經投資人同意，同本企業(yè)訂立合同或者進行交易） 。 72. 甲、乙簽訂的買賣合同約定了定金條款和違約金條款。丙在占有該機器期間，將其交給丁修理，因拖欠修理費而被丁留置。 67. 有關定金的說法，正確的是（收受定金的一方不履行約定債務的，應當雙倍返還定金、實際支付的定金數額多余約定數額時，視為變更定金合同）。在交房前甲將該房屋賣給了丙，并辦理了過戶手續(xù)。根據合同法律制度的規(guī)定，關于該項發(fā)明創(chuàng)造的專利申請權的表述中，正確的有（甲、乙可以約定該發(fā)明創(chuàng)造的專利申請權歸甲、如果委托開發(fā)合同沒有對專利申請權的歸屬作出約定，該發(fā)明創(chuàng)造的專利申請權屬于乙、專利申請權屬于乙的，乙轉讓專利申請權時，甲在同等條件下有優(yōu)先權）。 61. 根據規(guī)定，若上市公司公告的招股說明書有虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失， 6 可能承擔相關賠償責任的有（該上市公司的保薦人、承銷該上市公司證券發(fā)行的證券公司、該上市公司的控股股東）。 58. 關于經濟法主體的表述中，正確的有（某些部委同時具有宏觀調控和市場規(guī)制的職能）。 56. 根據證券法律制度的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票，應當通過向特定機構投資者詢價的方式確定股票發(fā)行價格。 53. 根據證券法律制定的規(guī)定，在特定情形下如無相反證據，投資者將會被視為一致行動人。對加收利息適用率的表述中，正確的是（按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的于補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加 5 個百分點）。 48. 白陽有限公司分立為白雪有限公司和陽春有限公司。根據規(guī)定，說法正確的是（該事項應當經丙公司股東會批準）。丙公司是乙公司的客戶，已被告知甲離職的事實。 42. 注冊會計師甲、乙、丙、丁共同出資設立 A 會計師事務所（特殊普通合伙制）。如果賀某打算放棄對陳某的抵押權。該企業(yè) 2020 年應納稅額為（ ）萬元。根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定， 4 表述中，不符合規(guī)定的是（在 2020 年 6 月 1 日，甲企業(yè)實收資本不得少于 1000 萬美元）。 33. 甲公司為大型國有獨資公司，其公司管理者任免中符合法律規(guī)定的是（履行出資人職責的機構對該公司的管理者每年度進行考核）。 30. 有限責任公司某股東欲轉讓出資，于 2020 年 1 月 15 日向其他股東發(fā)出書面轉讓通知，股東張某 2020 年 3 月 1 日收到該轉讓通知，張某需要在（ 2020 年 3 月 31 日）之前對該轉讓事項進行答復，否則視為同意轉讓。4 月 2 日乙公司收到該要 約。根據《證券法》的規(guī)定，關于該證券公司行為效力的表述中正確的是（不合法，因該行為屬于操縱市場的行為）。 25. 關于經濟法的主體，說法錯誤的有（經濟法主體包括所有的組織或個人）。 22. 根據消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產的用于下列用途 的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（用于連續(xù)生產應稅消費品的消費品）。 19. 根據公司法律制度的規(guī)定，公司減少注冊資本時，應當依法通知債權人并在報紙上公告。 16. 根據證券法律制度的規(guī)定，因突發(fā)性事件而影響證券交易的正常進行時，證券交易所可以（采取技術性停牌措施）。后查明，丙作價30 萬元出資的房產實際上僅值 20 萬元，丙現有可執(zhí)行的個人財產 6 萬元。 2 12. 甲某日到四川一家中餐廳就餐，發(fā)現該餐廳的營業(yè)場所裝飾、營業(yè)用具的式樣，甚至服務員的服飾都與自己所擁有并經營的一家知名餐廳完全相同，甲當即找到餐廳經營者乙詢問，乙表示自己的餐廳裝飾風格雖然與甲的餐廳相同，名稱卻完全不同， 不存在侵權的問題，關于乙的說法，正確的是（雖然兩家餐廳的名稱不同，但使裝飾、營業(yè)用具、服務員服飾相同的行為已經構成了不正當競爭行為）。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 3 月份應繳納的增值稅稅額為（ ）元。 7. 某中外合作經營企業(yè)的組織形式是有限責任公司，該公司董事會會議發(fā)生的情形中，符合法律規(guī)定的是（董事長因病不能履行職務，指定副董事長召集并主持）。 4. 張三、李四于 4 月 2 日簽訂一項買賣合同，合同約定一旦李四收回前欠應收賬款，立即給張三的銀行賬戶匯款購買其產品，并約定如果 1 個月內不履行，則合同失效。 2. 某企業(yè) 2020 年度投資收益發(fā)生 240 萬元，其中境內投資企業(yè)分回收益 160 萬元；國庫券轉讓收益 30 萬元；境外投資企業(yè)分回收益 50 萬元（被投資企業(yè)境外所得稅率 20%）。該一定期間為（最后 6 個月）。 60 萬元的金錢在法律上稱為（定金）。 6. 甲公司為增值稅一般納稅人，于 2020 年 7 月 10 日將部分產品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產品； 7 月 20 日乙公司收到產品于 8 月 5 日代銷完畢； 8 月 15 日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（ 2020 年 8 月 15 日）。 10. 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2020 年 3 月份銷售產品取得銷售收入（含增值稅） 95400元，購進原材料支付價款 (含增值稅 )36400 元。根據《合同法》的規(guī)定，關于寄存處承擔賠償責任的表述中，正確的是（按一般物品的價值賠償）。 14. 甲、乙、丙共同出資設立一有限責任公司，公司設立后，又吸收丁入股。企業(yè)當年準予扣除的財務費用是（ 90）萬元。 18. 甲普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議未約定或約定不明確 時，應當經全體合伙人過半數通過的是（決定撤銷普通合伙人劉某的事務執(zhí)行權）。 21. 證券市場參與者的合法權益同樣受法律保護，違法行為同樣受法律制裁，這體系的證券市場的原則是（公正原則）。該企業(yè)因經營不善被解散，其財產不足以清 3 償所欠債務，對尚未清償的債務，符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的是（債權人在企業(yè)解散后 5 年內未提出償債請求的，王某不再承擔清償責任。在 3 個交易日內連續(xù)對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股 10 元上升至 13 元，然后在此價位大量賣出獲利。 29. 甲公司于 4 月 1 日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)的要約，要求乙公司于 4 月 8 日前答復。根據《合同法》的規(guī)定，甲公司要約失效的時間是（ 4 月 5 日）。根據合同法律制度的規(guī)定，說法正確的是（丙可以催告甲在 1 個月內予以追認）。 36. 甲中外合資經營企業(yè)，注冊資本為 1000 萬美元，合營企業(yè)合同約定合營雙方分期繳納出資，2020年 6月 1日甲企業(yè)取得當日簽發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。 39. 某居民企業(yè) 2