《新企業(yè)所得稅法講解》劉磊處長講義-全文預覽
【正文】 ， 并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表 。 第三條第三款：非居民企業(yè)在中國境內未設立機構 、 場所的 ， 或者雖設立機構 、 場所但取得的所得與其所設機構 、 場所沒有實際聯(lián)系的 ， 應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅 。 過渡 術企業(yè) ， 自投產年度起予以 “ 兩免三減半 ” 優(yōu)惠政策； ， 在 2020年到期之前繼續(xù)執(zhí)行 。 第三十六條 根據國民經濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因對企業(yè)經營活動產生重大影響的，國務院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 第三十二條 企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因 ， 確需加速折舊的 ， 可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法 。 自治州 、 自治縣決定減征或者免征的 ， 須報省 、 自治區(qū) 、 直轄市人民政府批準 。 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 免征、減征企業(yè)所得稅： 第二十七條 企業(yè)的下列所得 ， 可以免征 、 減征企業(yè)所得稅： （ 一 ） 從事農 、 林 、 牧 、 漁業(yè)項目的所得； （ 二 ） 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得； （ 三 ） 從事符合條件的環(huán)境保護項目 、 節(jié)能節(jié)水項目的所得； （ 四 ） 符合條件的技術轉讓所得； （ 五 ） 本法第三條第三款規(guī)定的所得 。 限額抵免法 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 第二十四條 居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規(guī)定的抵免限額內抵免。 企業(yè)發(fā)生的廣告費支出予以據實扣除 。 企業(yè)研發(fā)費用可據實扣除 ， 對研發(fā)費用增長幅度在 10%以上的 ， 可再按實際發(fā)生額的 50%抵扣當年應納稅所得額 。 捐贈 對企業(yè)的公益性捐贈 ，即企業(yè)向民政 、 教科文衛(wèi) 、 環(huán)保 、 社會公共和福利事業(yè)等的捐贈 ， 在其年度利潤總額 12%以內的部分 ，準予扣除 。 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 第二十條 本章規(guī)定的收入、扣除的具體范圍、標準和資產的稅務處理的具體辦法，由國務院財政部門、稅務主管部門規(guī)定。 第十七條 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時 ， 其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利 。 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 第十三條 在計算應納稅所得額時 ， 企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用 ， 按照規(guī)定進行攤銷 ， 準予扣除： （ 一 ） 已足額提取折舊的固定資產的改建支出； （ 二 ） 租入固定資產的改建支出； （ 三 ） 固定資產的大修理支出； （ 四 ） 其他應當作為長期待攤費用的支出 。 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 第十一條 在計算應納稅所得額時 ， 企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊 ， 準予扣除 。 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入： （ 一 ） 財政撥款； （ 二 ） 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 、 政府性基金； （ 三 ） 國務院規(guī)定的其他不征稅收入 。 同時 ， 外資企業(yè)還有 15%、 24%的區(qū)域優(yōu)惠稅率 。內資企業(yè)法定稅率是 33%。 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 ? 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構 、 場所的 ， 或者雖設立機構 、 場所但取得的所得與其所設機構 、 場所沒有實際聯(lián)系的 ， 應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅 。 ? 本法所稱居民企業(yè) ， 是指依法在中國境內成立 ， 或者依照外國 （ 地區(qū) ） 法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè) 。 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 二、企業(yè)所得稅改革的指導思想和原則 ? （一）指導思想 ? 根據科學發(fā)展觀和完善社會主義市場經濟體制的總體要求，按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅制改革原則，借鑒國際經驗，建立各類企業(yè)統(tǒng)一適用的科學、規(guī)范的企業(yè)所得稅制度，為各類企業(yè)創(chuàng)造公平的市場競爭環(huán)境。新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 前言 稅制改革總體戰(zhàn)略：分步實施稅收制度改革 ? 中共中央十六屆三中全會 《 關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定 》 ? 第 20條指出：分步實施稅收制度改革。 ? 由于內、外資企業(yè)所得稅在 納稅人認定、稅率、應納稅所得額確定、優(yōu)惠政策 等方面的差異，造成內、外資納稅人稅負不公，稅收宏觀調控不力，已無法適應新的形勢。 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 第二條 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) 。 ? 非居民企業(yè)在中國境內設立機構 、 場所的 ， 應當就其所設機構 、 場所取得的來源于中國境內的所得 ， 以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構 、 場所有實際聯(lián)系的所得 ， 繳納企業(yè)所得稅 。 新企業(yè)所得法講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 稅率 ?現(xiàn)行內外資企業(yè)所得稅稅率較多 ， 也比較混亂 。 ?外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率為 30%， 另加地方所得稅 3%。 包括： （ 一 ） 銷售貨物收入； （ 二 ） 提
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1