【正文】 D．6月1日23稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按（A）加收利息。A．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B．獨(dú)立交易原則C．配比原則D．收付實(shí)現(xiàn)制原則22下列對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間不符合獨(dú)立交易原則的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行調(diào)整方法中，哪一個(gè)是按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法（B）A．再銷售價(jià)格法B．可比非受控價(jià)格法C．成本加成法D．交易凈利潤法22下列對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間不符合獨(dú)立交易原則的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行調(diào)整方法中，哪一個(gè)是按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法（B）A．可比非受控價(jià)格法B．再銷售價(jià)格法C．交易凈利潤法D．利潤分割法22下列對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間不符合獨(dú)立交易原則的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行調(diào)整方法中，哪一個(gè)是按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行定價(jià)的方法（B）A．可比非受控價(jià)格法B．成本加成法C．利潤分割法D．交易凈利潤法22下列對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間不符合獨(dú)立交易原則的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行調(diào)整方法中，哪一個(gè)是按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法（B）A．再銷售價(jià)格法B．交易凈利潤法C．成本加成法D．利潤分割法22下列對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間不符合獨(dú)立交易原則的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行調(diào)整方法中，哪一個(gè)是將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法（B）A．交易凈利潤法B．利潤分割法C．可比非受控價(jià)格法D．成本加成法22企業(yè)可以依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照（B）原則與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。A．權(quán)責(zé)發(fā)生制B．收付實(shí)現(xiàn)制C．相關(guān)性D．配比性21對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，可以由（A）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人，并同時(shí)告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。B．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資C．企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額。C．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得D．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得20下列享受直接減免稅額優(yōu)惠政策的是（A）A．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得B．符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入。C．從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得D．安置國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。D．居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分20下列所得，免征企業(yè)所得稅的是（D）A．花卉的種植B．企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第四年至第六年實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅。19下列所得，免征企業(yè)所得稅的是（B）A．企業(yè)從事規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第四年至第六年實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅。C．企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅。A．10%B．20%C．30%D．50%18企業(yè)購置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后（B）個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A．50%B．60%C．70%D．80%18創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿（B）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A．抵扣應(yīng)納稅所得額B．抵免應(yīng)納所得稅額17創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采?。ˋ）方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A．30%B．50%C．100%D．150%17企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（D）攤銷。A．10B．20C．30D．4017減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利非工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為從業(yè)人數(shù)不超過（B）人。A．中國政府B．居民企業(yè)C．非居民企業(yè)D．中國居民16減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為年度應(yīng)納稅所得額不超過（C）萬元。（D）A．3 2B．2 3C．2 2D．3 316企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，幾年免征企業(yè)所得稅，幾年減半征收企業(yè)所得稅。這里所稱間接控制，是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)（A）以上股份。（D）A．租金所得B．利息所得C．特許權(quán)使用費(fèi)所得D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得14對企業(yè)取得的可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅稅額的抵免限額所采取的標(biāo)準(zhǔn)是（B）A．分國（地區(qū)）又分項(xiàng)B．分國（地區(qū)）不分項(xiàng)C．分項(xiàng)不分國（地區(qū)）D．既不分國（地區(qū)）也不分項(xiàng)14企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過抵免限額的部分，可以在以后（D）個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A．3B．4C．5D．101在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項(xiàng)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B．一次性進(jìn)入費(fèi)用C．合同約定的剩余租賃期限分期攤銷D．12個(gè)月平均13修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)（D）以上，同時(shí)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出可以作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．直線法B．工作量法C．雙倍余額遞減法D．年數(shù)總和法12企業(yè)所得稅條例規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（D）年。B．通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。A．直線法B．工作量法C．雙倍余額遞減法D．年數(shù)總和法11企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的（D）起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的（）起停止計(jì)算折舊。（A）A．產(chǎn)畜B．蔬菜C．存欄待售的牲畜D．生長中大田作物11下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。A．10B．5C．4D．39除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具計(jì)算折舊的最低年限為（5）年。A．當(dāng)月 當(dāng)月B．當(dāng)月 次月C．次月 當(dāng)月D．次月 次月9除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，汽車計(jì)算折舊的最低年限為（C）年。D．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度銷售收入12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C．企業(yè)依照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。A．2%B．8%C．10%D．15%6下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（A）A．公益性捐贈(zèng)支出B．職工教育經(jīng)費(fèi)C．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D．廣告費(fèi)6下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（B）A．廣告費(fèi)B．贊助費(fèi)C．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D．職工教育經(jīng)費(fèi)6下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（C）A．廣告費(fèi)B．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C．業(yè)務(wù)招待費(fèi)D．職工教育經(jīng)費(fèi)70、下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（D）A．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B．廣告費(fèi)C．職工教育經(jīng)費(fèi)D．工會(huì)經(jīng)費(fèi)7企業(yè)依照（A）有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。D．除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。D．企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。5企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（B）的部分，準(zhǔn)予扣除。A．10%B．12%C．14%D．15%5下面關(guān)于職工福利費(fèi)的說法正確的是（D）A．企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（C）A．職工福利B．利潤分配C．在建工程D．償債3企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí)，不應(yīng)視同銷售貨物。C．15%。D．10%。B．20%。C．15%。（D）A．只就與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的來源于中國境內(nèi)的所得B．就與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外所得C．來源于中國境內(nèi)的所得和境外所得D．就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得1非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于（A）繳納企業(yè)所得稅。B．依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)。A．25%B．20%C．18%D．15%居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于（C）的所得繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》企業(yè)分為（A）A．居民企業(yè)和非居民企業(yè)B．內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)C．中國企業(yè)和外國企業(yè)D．法人企業(yè)和非法人企業(yè)下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)中哪個(gè)企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法（A）A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B．事業(yè)單位C．個(gè)人獨(dú)資有限公司D．民辦非企業(yè)單位下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)中哪個(gè)企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法（C）A．民辦非企業(yè)單位B．基金會(huì)C．合伙企業(yè)D．社會(huì)團(tuán)體在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)不包括（C）。A．依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資有限公司B．依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C．依照外國法律、行政法規(guī)在中國境外成立的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D．依照外國法律、行政法規(guī)在中國境外成立的有來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的稅率不包括（C）。A．中國境內(nèi)成立的企業(yè)。C．依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指（D）A．依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)。1非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，對其取得的哪些所得繳納企業(yè)所得稅。B．20%。A．25%。1非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅。C．15%。B．20%。（A）A．生產(chǎn)半成品B．捐贈(zèng)C．贊助D．集資3企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí)，不應(yīng)視同銷售貨物。A．6B．12C．18D．245企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除。D．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。C．企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過計(jì)稅工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。C．除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A．2‰B．3‰C．5‰D．10‰6下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出