《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿培訓(xùn)課程教材》-全文預(yù)覽
【正文】 簿的種類(lèi) ? 總賬與明細(xì)賬的關(guān)系、平行登記 ? 錯(cuò)賬更正方法 ? 對(duì)賬內(nèi)容 ? 結(jié)賬程序、方法 關(guān)鍵概念 : 對(duì)賬 結(jié)賬 紅字更正法 平行登記 三欄式 多欄式 數(shù)量金額式 平行登記式 第八章 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 55 錯(cuò)賬的更正 （ 1）以銀行存款 60000元償還以前所欠某單位的貨款。 記賬憑證上的分錄如下 ， 并已登記入賬 。 例 72 ： 2002年 11月 30日，企業(yè)在對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)下列一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 2002年 11月 5日，開(kāi)出現(xiàn)金支票 780元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品。 例 71， 登賬時(shí) ， 將 “ 現(xiàn)金 ” 賬戶貸方金額6900元錯(cuò)寫(xiě)成了 9600元 。 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 39 2020年 摘 要 借方 貸方 借或 貸 余額 月 日 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 借 154200 12 31 月結(jié) 192100 204900 借 124000 12 31 季結(jié) 522000 552200 借 124000 年結(jié) 2319000 2349200 上年結(jié)轉(zhuǎn) 154200 結(jié)轉(zhuǎn)下年 124000 合計(jì) 2473200 2473200 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 40 第四節(jié) 錯(cuò)賬的查找與更正 一、錯(cuò)賬的類(lèi)型和查找方法 （一）錯(cuò)賬的類(lèi)型 憑證錯(cuò)誤引起錯(cuò)賬 1）記賬憑證錯(cuò)誤 2）匯總記賬憑證錯(cuò)誤 記賬的錯(cuò)誤 1）方向記反：應(yīng)記入借方的記入了貸方，或相反 2）數(shù)字錯(cuò)位： 1000 10000 3）數(shù)字顛倒： 89 98 4）記錯(cuò)數(shù)字： 82 63 （ 5）記錯(cuò)了賬戶 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 41 （二）錯(cuò)賬的查找方法 除二法 適用于方向記反的錯(cuò)賬。 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 38 （ 三 ） 結(jié)賬的 方法 月結(jié) :上端和下端均畫(huà)單紅線 ,計(jì)算出本月的借方、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末余額。 4） 明細(xì)分類(lèi)賬之間的核對(duì) 會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類(lèi)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資保管、使用部門(mén)登記簿所記錄的內(nèi)容，按月或定期核對(duì)。 ?日常制證、記賬過(guò)程過(guò)程中進(jìn)行； ?每月終了，發(fā)現(xiàn)賬賬不符時(shí)進(jìn)行。 借：庫(kù)存商品 ——甲商品 60000 ——乙商品 80000 貸：應(yīng)付賬款 ——A工廠 140000 7月 9日由光華商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)甲商品 500千克，每千克60元，乙商品 1000千克，每千克 40元，共計(jì) 70000元，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 25 （ 四）平行式明細(xì)分類(lèi)賬的設(shè)置與登記 ? 實(shí)質(zhì)上也是一種多欄式明細(xì)賬，其登記方法是采用橫線登記，即將每一相關(guān)業(yè)務(wù)登記在一行，從而可依據(jù)每一行各個(gè)欄目的登記是否齊全來(lái)判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況。 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 18 借 銀行存款 貸 期初余額 40000 (1) 10000 (2) 500 (5) 25000 (6) 100000 (7) 7000 (8) 10000 本期發(fā)生額 110000 本期發(fā)生額 42500 期末余額 107500 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 19 四、總分類(lèi)賬的設(shè)置與登記 ? 一切經(jīng)濟(jì)單位都應(yīng)設(shè)置總分類(lèi)賬； ? 在總分類(lèi)賬簿中，應(yīng) 按照會(huì)計(jì)科目的編碼順序分別開(kāi)設(shè)賬戶 ； ? 必須是訂本式賬簿，賬頁(yè)格式有 一般三欄式 和 設(shè)有對(duì)方科目的三欄式 ? 月終結(jié)出總分類(lèi)賬簿中各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額； ? 總分類(lèi)賬的登記方法 取決于企業(yè)采用的賬務(wù)處理程序（ 逐筆、匯總登記） 。 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 16 三、日記賬的設(shè)置與登記 （一）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記 ? 一切經(jīng)濟(jì)單位都應(yīng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金日記賬； ? 必須是訂本式賬簿，賬頁(yè)通常采用三欄式 ，也可以是多欄式 ? 由出納員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記； ? 做到日清月結(jié)。 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 15 發(fā)生登賬錯(cuò)誤，應(yīng)采用規(guī)定的方法更正。如有空行、空頁(yè)應(yīng)劃線注銷(xiāo)，或注明 “ 此行空白 ” 、 “ 此頁(yè)空白 ” 。 賬簿交接時(shí)的規(guī)則 移交人、接交人、監(jiān)交人辦理交接手續(xù)。 借方（收入）、貸方（發(fā)出）和余額（結(jié)存）三個(gè)欄目?jī)?nèi)，都分設(shè) 數(shù)量、單價(jià)和金額三個(gè)專(zhuān)欄 ，以反映財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物數(shù)量和價(jià)值量。 2．活頁(yè)式賬簿 優(yōu)缺點(diǎn) :避免賬頁(yè)散失和防止抽換賬頁(yè) 。 總賬、明細(xì)賬 是對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類(lèi)賬簿中都不予登記或登記不夠詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿 。 檢查 、 校正會(huì)計(jì)信息 。2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 1 會(huì)計(jì)賬簿 ? 學(xué)習(xí)目的 通過(guò)學(xué)習(xí) ， 能較熟練地登記賬簿 、利用賬簿 。 分類(lèi) 、 匯總會(huì)計(jì)信息 。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 是對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照總分類(lèi)賬戶和明細(xì)分類(lèi)賬戶進(jìn)行分類(lèi)登記的賬簿。 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 8 分類(lèi)賬按提
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