【正文】 。 汽車維修時(shí)更換車內(nèi)附屬設(shè)備和零部件 (如發(fā)動(dòng)機(jī)、油箱等 )，只作為修理費(fèi)用列支，不增加固定資產(chǎn)價(jià)值。 建筑物拆除時(shí)，應(yīng)盡快持有關(guān)資料報(bào)主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)銷賬，申請(qǐng)時(shí)應(yīng)連同其拆除的附屬實(shí)施一并申請(qǐng)報(bào)廢。為了保證賬實(shí)相符，申請(qǐng)報(bào)廢的拆除房屋在批準(zhǔn)報(bào)廢前，會(huì)計(jì)應(yīng)在 “ 固定資產(chǎn) ’’ 科目下設(shè) “ 待處理固定資產(chǎn) ” 二級(jí)科目，將拆除房屋的價(jià)值轉(zhuǎn)入該二級(jí)科 目，待批準(zhǔn)報(bào)廢后出賬。 建安工程投資或房屋及功能室裝修費(fèi)用中包含的獨(dú)立設(shè)備 (如電腦室的電腦設(shè)備、語音室的語音設(shè)備、文藝室的文藝設(shè)備等 )和 裝修過程中建造的可移動(dòng)文件柜等家具，其價(jià)值要從工程投資或裝修費(fèi)用中分離出來，達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的單獨(dú)驗(yàn)收并入賬固定資產(chǎn)。 一、房屋的核算口徑 建安工程投資和待攤投資 (包括設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、安全監(jiān)理費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、靜壓試樁費(fèi)、測(cè)量地形現(xiàn)狀、預(yù)算編制費(fèi)、報(bào)建費(fèi)、水電增容費(fèi)、電纜搬遷等 )費(fèi)用，全部計(jì)入該項(xiàng)房屋或者建筑物成本，保管 員不能在軟件中另外 增加一項(xiàng) 獨(dú)立編碼的資產(chǎn)。 此類固定資產(chǎn)報(bào)廢必須按 3 萬元以下 (含 3 萬元 )、 3 萬元至 10 萬元 (含10 萬元 )、 10 萬元以上三個(gè)檔次填寫 “ 深圳市羅湖區(qū)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中心固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢單 ” 。然后憑學(xué)校申請(qǐng)、學(xué)校行政會(huì)討論記錄復(fù)印件、評(píng)估證明，按《羅湖區(qū)中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》第七條第 5 項(xiàng)報(bào)批。 二、財(cái)產(chǎn)管理部門根據(jù)財(cái)產(chǎn)使用部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行核實(shí)，認(rèn)為確需處置的，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，并通過學(xué)校行政會(huì)討論通過。 本制度由羅湖區(qū)財(cái)政局、羅湖區(qū)教育局負(fù)責(zé)角解釋和修訂。單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門負(fù)責(zé) 人對(duì)依規(guī)履行職責(zé)，制止、糾正、抵制違反本制度行為的會(huì)計(jì)人員、管理人員和教職工實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的，由單位或上級(jí)單位依法給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)和使用情況等。未經(jīng)教育主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自處置和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。未經(jīng)審批不得隨意處置。 教學(xué)樓、功能室、校門等一經(jīng)改造或修繕以后，除了存有安全隱患外，原則上至少要使用五年后才可申請(qǐng)進(jìn)行二次修繕或改造。其中，使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和保管，執(zhí)行技術(shù)操作和維護(hù)規(guī)程，確保所使用財(cái)產(chǎn)的安全完好。 使用部門負(fù)責(zé)人或財(cái)產(chǎn)管理員崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)在單位財(cái)產(chǎn)保管員的監(jiān)督下交接，并由保管員出具證明后人事部門方可辦理有關(guān)手續(xù)。領(lǐng)用貴重固定資產(chǎn)還需經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、使用部門、保 管員各留一份。 單位有償調(diào)入 、購入、無償調(diào)入、自制、接受捐贈(zèng)以及盤盈的固定資產(chǎn)，由總務(wù)部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。 貴重設(shè)備如空調(diào)機(jī)、電腦、打印機(jī)、電教設(shè)備等應(yīng)于驗(yàn)收入賬后，制作“設(shè)備標(biāo)簽”粘貼于每件設(shè)備之上，安裝與使用時(shí)注意保護(hù)設(shè)備標(biāo)簽。設(shè)備到貨驗(yàn)收后，及時(shí)安裝、調(diào)試、投入使用發(fā)現(xiàn)問題必須在索賠期內(nèi)抓緊辦理。 五、固定資產(chǎn)的購建 (含調(diào)入、受贈(zèng)和盤盈 )、驗(yàn)收及領(lǐng)用 入賬流程。 協(xié)助固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，使用人員調(diào)離崗位前必須辦理移交手續(xù)。 根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬通知書或接受捐贈(zèng)證明書等，做好實(shí)物清點(diǎn)和入賬。定期檢查各部門財(cái)產(chǎn)使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決或匯報(bào)。 單位負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他財(cái)產(chǎn)管理和監(jiān)督職責(zé) 。 單位負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他管理職責(zé)。 在單位負(fù)責(zé)人授權(quán)的范圍內(nèi)積極主動(dòng)做好固定資產(chǎn)的計(jì) 劃、購建、驗(yàn)收、分配使用、維護(hù)、清查、報(bào)廢等工作的組織與協(xié)調(diào)。 組織建立有效的內(nèi)部財(cái)產(chǎn)管理制度和監(jiān)督檢查制度，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限、工作程序和紀(jì)律要求，并有正常途徑了解上述制度的執(zhí)行情況和相關(guān)人員履行職責(zé)的情況，以保證其管理意圖的實(shí)施。 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。 (五 )本制度由羅湖區(qū)財(cái)政局、羅湖區(qū)教育局負(fù)責(zé)解釋和修訂，從發(fā)布之日起實(shí)行。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度包括：預(yù)算管理制度、收入 (收費(fèi) )管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、代收款項(xiàng)管理制度、事業(yè)支出管理制度、基金管理制度及各學(xué)校認(rèn)為應(yīng)建立的其他財(cái)務(wù)管理制度。堅(jiān)持學(xué)校財(cái) 務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督。學(xué)?？筛鶕?jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。（詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析考核指標(biāo)可參照《深圳市中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》附件二）。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、 事業(yè)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。 撤銷的學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。 專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括：事業(yè)基金、固 定基金、專用基金。 報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單價(jià)未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，如圖書館 圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍床、 柜等作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和銀行結(jié)算紀(jì)律。學(xué)校應(yīng)力爭做到收支平衡，略有結(jié)余。其中：專項(xiàng)資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年 度繼續(xù)使用的財(cái)政及教育費(fèi)附加專項(xiàng)資金和其他專項(xiàng)資金。 所有公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得隨便擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。 (四 )根據(jù)物價(jià)和主管等有關(guān)部門要求，學(xué)校每學(xué)期應(yīng)開展收費(fèi)自查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款 、教育費(fèi)附加撥款、上 級(jí)補(bǔ)助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。單位部門預(yù)算一經(jīng)人大討論通過后，要嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均要納入預(yù)算管理，預(yù)算的編制要堅(jiān)持 “ 保證重點(diǎn)，兼顧一般。學(xué)校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體組織與實(shí)施。 二、財(cái)務(wù)管理體制 (一 )實(shí)行集中管理，分校核算的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度 一、總則 (一 )為了規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《深圳市中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我區(qū)中小學(xué)校實(shí)際情況制定本制度。 (四 )學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制單位預(yù)算：依法籌集事業(yè)資金； 如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；建立健全財(cái)務(wù) 制度，加強(qiáng) 經(jīng)濟(jì)核算， 提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。 (二 )學(xué)校財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定 執(zhí)行。 (三 )年度部門預(yù)算的編制，包括正常經(jīng)費(fèi)的編制、項(xiàng)目支 出 的編制。學(xué)校預(yù)算在執(zhí) 行過程中一般不予以調(diào)整。 四、收入管理 (一 )收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。不得 “ 坐收坐支 ” ，不得私設(shè)小金庫，不得搞賬外賬。 (二 )支出管理的具體要求 各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的部門預(yù) 算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、開 支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，學(xué)校要建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報(bào)、以撥代支：不虛列虛報(bào)：不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替 支出。包括： 一般收支結(jié)余和專項(xiàng)資金結(jié)存。 (按現(xiàn)行規(guī)定的提取比例：職工福利基金為 3 0％，提取事業(yè)基金一般基金為 7 0％ )。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)值在 500 元以上，專用設(shè)備單價(jià) 800 元以上、使用期限在一年以上的房屋建筑物、設(shè)備儀器、交通工具、家具用具等。 定期清查和盤點(diǎn)：每年十一月份學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門 進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查和盤點(diǎn)核對(duì)。 九、基金管理 基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額，即凈資產(chǎn)。實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度前，采用原值反映。 (三 )劃轉(zhuǎn)撤并的學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié) 束后，經(jīng)主管部門審核并 報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，分別按照下列辦法處理： 因隸屬關(guān)系改變建制劃轉(zhuǎn)的學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債 務(wù)等無條件移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。 十一、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 (一 )財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期