【正文】 資計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提方式、計(jì)提比例及減值準(zhǔn)備賬務(wù)處理程序以首鋼股份有限公司制訂下發(fā)的北首股發(fā)［ 2021］ 44號(hào)關(guān)于頒發(fā)《關(guān)于計(jì)提四項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)部控制制度》通知內(nèi)容為準(zhǔn)。 第十條 會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致 ， 年度內(nèi)不得隨意變更 。 第七條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理必須及時(shí)，不得提前或延后會(huì)計(jì)期間處理。 第五條 會(huì)計(jì)期間分年度、半年度、季度、月度。 公司會(huì)計(jì)核算管理制度 目 錄 第一章 總 則 .................................................. 4 第二章 會(huì)計(jì)核算原則 ............................................ 4 第三章 會(huì)計(jì)政策 ................................................ 5 第四章 會(huì)計(jì)核算形式 ............................................ 9 第五章 會(huì)計(jì)憑證和賬簿 ......................................... 10 第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 ...................................... 10 第七章 會(huì)計(jì)科目及使用 .......................................... 11 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 .............................................. 13 1002 銀行存款 .............................................. 16 1009 其他貨幣資金 .......................................... 19 1111 應(yīng)收票據(jù) .............................................. 19 1131 應(yīng)收賬款 .............................................. 21 1133 其它應(yīng)收款 ............................................ 22 1141 壞賬準(zhǔn)備 .............................................. 22 1192 公司間調(diào)撥 ............................................ 23 1193 備用金 ................................................ 24 1201 在途材料 .............................................. 25 1211 原 料 ................................................ 25 1212 燃 料 ................................................ 27 1213 輔助材料 .............................................. 28 1214 備 件 ................................................ 30 1219 動(dòng)力產(chǎn)品 .............................................. 31 1231 低值易耗品 ............................................ 32 1241 自制半成品 ............................................ 34 1243 庫(kù)存商品 .............................................. 35 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 .......................................... 36 1301 待攤費(fèi)用 .............................................. 37 1403 長(zhǎng)期股權(quán)投資 .......................................... 37 1404 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 ................................... 39 1501 固定資產(chǎn) ............................................. 40 1502 累計(jì)折舊 .............................................. 42 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ...................................... 43 1601 工程物資 .............................................. 43 1603 在建工程 .............................................. 45 1701 固定資產(chǎn)清理 .......................................... 47 1801 無(wú)形資產(chǎn) .............................................. 48 1804 累計(jì)攤銷 .............................................. 49 1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ...................................... 49 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ......................................... 50 1913 遞延所得稅資產(chǎn) ....................................... 51 2101 短期借款 ............................................. 51 2111 應(yīng)付票據(jù) ............................................. 52 2121 應(yīng)付賬款 ............................................. 53 2131 預(yù)收賬款 ............................................. 54 2153 應(yīng)付職工薪酬 ......................................... 54 2155 應(yīng)付利息 ............................................. 56 2171 應(yīng)交稅費(fèi) ............................................. 57 2181 其他應(yīng)付款 ........................................... 59 2191 預(yù)提費(fèi)用 ............................................. 60 2221 遞延收益 ............................................. 61 2301 長(zhǎng)期借款 ............................................. 63 2331 專項(xiàng)應(yīng)付款 ........................................... 64 2351 遞延所得稅負(fù)債 ....................................... 65 3101 實(shí)收資本 .......................................... 65 3111 資本公積 ............................................. 66 3121 盈余公積 ............................................. 67 3141 利潤(rùn)分配 ............................................. 68 4101 生產(chǎn)成本 ............................................. 69 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ......................................... 71 5102 其他業(yè)務(wù)收入 ......................................... 72 5201 投資收益 ............................................. 73 5301 營(yíng)業(yè)外收入 ........................................... 74 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ......................................... 75 5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ....................................... 76 5405 其他業(yè)務(wù)支出 ......................................... 76 5500 費(fèi)用（管理費(fèi)、制造費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)） ....................... 77 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ............................................. 78 5511 資產(chǎn)減值損失 ......................................... 79 5601 營(yíng)業(yè)外支出 ........................................... 80 5701 所得稅 ............................................... 80 5801 以前年度損益調(diào)整 ..................................... 81 9903 內(nèi)部訂單結(jié)算 ......................................... 82 9904 結(jié)算往來(lái) ............................................. 83 9905 銀行存款過(guò)渡 ......................................... 84 第八章 工會(huì)會(huì)計(jì)科目及使用 ...................................... 84 101 庫(kù)存現(xiàn)金 .............................................. 85 102 銀行存款 .............................................. 86 135 其它應(yīng)收款 ............................................ 86 162 固定資產(chǎn) .............................................. 88 221 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) ........................................... 89 225 其他應(yīng)付款 ............................................ 89 301 固定基金 .............................................. 90 331 結(jié)余 .................................................. 91 401 會(huì)費(fèi)收入 .............................................. 91 402 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 .......................................... 92 403 上級(jí)補(bǔ)助收入 .......................................... 92 408 其它收入 .............................................. 93 501 職工活動(dòng)支出 .......................................... 93 502 維權(quán)支出 .............................................. 93 503 業(yè)務(wù)支出 .............................................. 94 505 資本性支出 ............................................ 95 508 其它支出 .............................................. 95 第九章