【正文】 （ 1+3%），應(yīng)納稅額 =銷售額（ C ） A． 6% % % % 219. 某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為 萬元 (含稅 )，當期發(fā)出包裝物收取押金為 萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為 2． 34 萬元。 A． 2500000 B． 2588400 C． 27594 00 D． 3524000 206．下列各項中不應(yīng)視同銷售貨物并計算銷項稅額的是 ( C )。 D. 未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額。 192. 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。 7 160. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的（ D ）不可以 按小規(guī)模納稅人納稅。 元 元 142．下列情形會造成不繳少繳增值稅的是 :（ D ） A．多計進項稅額轉(zhuǎn)出 B．少計購買材料時的進項稅額 C．多計銷售產(chǎn)品的銷項稅額 D．非正常損失的進項稅額未轉(zhuǎn)出 143．某增值稅一般納稅人某月份將自產(chǎn)的水泥用于不動產(chǎn)在建工程，成本 5000 元，不含稅售價 6000 元，正確的賬務(wù)處理為 :（ D ） A．借：在建工程 貸：產(chǎn)品銷售收入 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） B．借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） C．借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進項稅額） D．借：在建工程 貸：產(chǎn)成品 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 146．下列不屬于增值稅征稅范圍的是 :（ D ） 151．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒 80 萬元 (已開具增值稅專用發(fā)票 )，包裝物押金為 萬元。 元 元 元 （一般納稅人）銷售給某商場 100 臺電視，不含稅單價為 2300 元／臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費 1500 元（ 工業(yè)銷售 普通發(fā)票）。 萬 萬 萬 119．某商場 (增值稅一般納稅人 )采取“以舊換新”方式銷售電視機，舊電視機作價 1234 元，取得現(xiàn)金收入 5850 元。 105．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價格可比照，其組成計稅價格為（ D ）。 Ａ . 10％ Ｂ . 4％ Ｃ . 7％ Ｄ . 13％ 104．增值稅條例第十九條規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間， 錯誤的是 :（ D ） A．銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。該批存貨已做處理，其中 50 萬元存貨銷售給其他企業(yè)，不含稅售價 50萬元，剩余 30 萬元存貨分配給投資者，該批存貨無同類存貨售價。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（ C ）。 A． 0 元 B． C． 元 D． 96．某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人， 2020 年 3 月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入 50 萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費收入 10 萬元（含稅）。該商場 2020年 4 月共銷售甲企業(yè)產(chǎn)品 3800 件，月末將代銷清單交給甲企業(yè)，甲企業(yè)按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證，貨物增值稅稅率為 17%。 A． B． C． D． 93．某一般納稅人 企業(yè) 2020年 6 月進口童裝一批，關(guān)稅完稅價格為 150 萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為 20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用 萬元（有貨運發(fā)票）。 A． B． D． 1006624 90．某企業(yè)庫存甲產(chǎn)成品銷售業(yè)務(wù)，甲產(chǎn)成品分為 A、 B 兩種同類商品，稅務(wù)機關(guān)核定的當月甲產(chǎn)成品平均售價為 16 元（不含稅）。銷售貨物均適用 17%的稅率，所有增值稅專用發(fā)票均在當月認證，則該商業(yè)企業(yè) 2020 年 4月應(yīng)納增值稅為（ B ）萬元。該超市當月應(yīng)納 增值稅（ B）元。（ l＋ 17%）〕 l7% C．〔 1000000＋（ 50000＋ 1000）247。 A．借：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 20 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 20 B．借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 20 貸：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 20 C．借：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10 D．借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值 稅（進項稅額） － 10 貸：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 － 10 84．某啤酒廠系增值稅一般納稅人，“其他應(yīng)付款― 存入保證金”賬戶反映的啤酒箱押金（歸還期為一年）情況如下： 2020 年 9月收取押金 1000 元， 2020 年 12 月收取押金 3000 元， 2020 年 10 月銷售啤酒不含稅銷售額為 1000000 元，同時另收啤酒箱押金50000 元，押金均記入“其他應(yīng)付款一存入保證金”賬戶。 A． 32500B． 39640 C． 42500 D． 49640 81． 2020 年 3 月，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進 學(xué)生書包 200 個，以每個 30元售出，該商店銷售這批書包應(yīng)納增值稅為（ A）。 A． 0 B． 萬 C． 萬 D． 萬 78．以下關(guān)于增值稅起征點的幅度規(guī)定正確的是（ B ）。 A． 0 B． 萬 C． 萬 D． 17 萬 75．某洗衣機廠（增值稅一般納稅人）采用代銷方式銷售洗衣機， 2020 年 9 月 6 日收到銀行轉(zhuǎn)來欣欣商店部分代銷貨款，支票所列金額為 23400 元，尚未收到代銷清單； 2020 年 3 月 10 日該廠委托華貿(mào)商城代銷洗衣機，代銷貨款總金額為 117000 元（含稅），截止到 2020 年 9月 30日未收到代銷清單，也未收到代銷貨款；則該洗衣機廠 2020年 9月份應(yīng)提取增值稅銷項稅額為（ C ）元。該批產(chǎn)品已于 5 月 9日預(yù)收貨款 351000元。 A． B． C． D． 71．某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各 1000件，銷售價格分別為每件 120元、 100 元和 40元。為此，當期增值稅進項稅額應(yīng)進行以下處理（ C ）。 A．視同銷售貨物征收增值稅 B．不作增值稅的稅務(wù)處理 C．作進項稅額轉(zhuǎn)出處理 D．不得抵扣進項稅額，但應(yīng)按組成計稅價格計算繳納增值稅 62．某酒廠（一般納稅人），在銷售糧食白酒的同時，提供包裝物的出租出借業(yè)務(wù)，其收取的包裝物押金（ B ）。 A． 5% B． 8% C． 10% D． 15% 58．銷售自產(chǎn)的特定建材產(chǎn)品免征增值稅，其生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于（ B ）。 A． 306 B． 340 C． 368 D． 34 56．一水果加工廠（增值稅一般納稅人） 2020 年 7 月憑收購憑證向農(nóng)民外購水果 10000 公斤，共支付買價 20200 元，因運輸途中管理不善被盜 1000 公斤。 A．獨立核算的發(fā)電企業(yè) B．具備一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè) C．具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè) D．不具備一般納稅人資格且不具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè) 52．增值額可以用（ D ）公式來表示。該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（ D ）元。 A．酒精 B．紅酒 C．白酒 D．黃酒 44．某企業(yè)進口高檔化妝品一批，消費稅稅率為 30%，關(guān)稅完稅價格為 100 萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為 20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用 萬元（有貨票）；本月將進口化妝品直接售出，取得不含稅銷售額 350萬元，本月應(yīng)納增值稅額（ C ）萬元。貨物加工好收回后，當月甲公司將其全部銷售，取得銷售收入 250000 元。自行車單價為 500 元，已銷售 400輛，三年后還本 80%，則該商店的計稅銷售額是（ C ）。該科技城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ C ）元。 Ａ．銷售折讓 Ｂ．單獨和不單獨計價的包裝物 Ｃ．包裝物未逾期的押金（酒類產(chǎn)品除外） Ｄ．商業(yè)折扣 36．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 6 月從國外進口一批散裝化妝品，進口環(huán)節(jié)繳納增值稅 51萬元。 2020 年 6 月，該超市取得貨物零售收入 23500 元，銷售已使用 1 年的冰柜一臺取得收入 l400元，該冰柜原購進價 2200 元。 A． 18547 B． 21258 C． 26280 D． 52560 28．下列各項中， 應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（ B ）。 A．將委托加工的貨物無償贈送給他人 B．將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位 C．將購買的貨物 分配給股東 D．將購買的貨物用于個人消費 25．下列不屬于我國增值稅征稅范圍的是（ C ）。此項業(yè)務(wù)（ C ）。 21．某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。 A. 使用期限超過 12 個月的機器、機械、運輸工具 B. 使用期限超過兩年的機器、機械、運輸工具 C．使用期限超過 12 個月的房屋 D. 單位價值超過 2020 元的機器、機械、運輸工具 ，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票 20 張，共收取貨款 25 萬元。 A．提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C．銷售不動 產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程 D．銷售動產(chǎn) 5．關(guān)于專用發(fā)票的認證管理，下列說法正確的是 ( B )。 A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．古舊圖書 C．國際組織無償援助的設(shè)備 D．由外貿(mào)公司直接 進口供殘疾人專用的物品 3．專用發(fā)票初始發(fā)行后，哪個信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請注銷發(fā)行 ?( B ) A．開票限額 B．稅務(wù)登記代碼 C．購票限量 D．購票人員密碼 4．增值稅條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應(yīng)稅項目，不包括 ( D )。 17. 可抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，是指以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等（ A ）。 圍情況 ，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單（ B ）交代開稅務(wù)機關(guān)。 A． B． C． D． 22．某機械廠為增值稅一般納稅人， 2020 年 2 月將 10臺自產(chǎn)產(chǎn)品分配給投資者，單位成本 60000元，市場上同類產(chǎn)品不含增值稅的單位銷售價格為 70000 元，該產(chǎn)品增值稅稅率為 17%。 A．視同銷售，計提銷項稅額為 萬元 B．視同銷售，計提銷項稅額為 萬元 C．不屬于視同銷售，但進項稅額轉(zhuǎn)出 萬元 D．不屬于視同銷售，但進項稅額轉(zhuǎn)出 24．下列行為中，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（ D ）。則可以抵扣的進項稅額為（ D ）元。 A． 2 B． 10 C． 18 D． 26 32．某超市為增值稅小規(guī)模 納稅人。 A． 0 B． 170 C． 1202 D． 3927 35．下列項目中，應(yīng)包括在收入中計征增值稅的是（ B ）。 A． B． C． D． 37．某科技城為增值稅一般納稅人， 2020 年 5 月銷售電腦 280 臺，每臺零售價格為 7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回 2 臺，這兩臺電腦每臺零售價格為 6786 元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 11000 元，增值稅稅額 1870 元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 35000 元，本月申請并通過了認證。 A． 4940． 17 B． 5270 C． 7264． 96 D． 7594． 79 39．某自行車商店實行還本方式銷售自行車。 A．不允 許計算進項稅額 B．按正常運輸費用依 10%計算進項稅額 C．按正常運輸費用依 7%計算進項稅額 D．購買商品郵費可計算進項稅額抵扣，銷售商品郵費不可以計算 進項稅額抵扣 42．甲公司 2020年 5月外購一批貨物 202000元，當月全部委托乙企業(yè)加工，支付加工費 20200元。 A．甲應(yīng)該繳納增值稅 5100 元 B．乙應(yīng)該繳納增值稅 5100 元 C．甲應(yīng)該繳納增值稅 8500 元 D．乙不需繳納增值稅 43．從 1995年 6月 1日起，對銷售除（ D ）以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)征增值稅。該企業(yè)購入 材料的增值稅稅率為 17%。 A． 49 B． 50． 49 C． 51 D． 52 3 50．實行預(yù)繳增值稅辦法的電力企業(yè)是（ D ）。 A． 60 B． 36 C． 24 D． 12 55．某商場（一般納稅人）在新年前夕銷售貨物實行九折，某項貨物原不含稅售價 2020 元，稅率 17%，商場將折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上，則該項貨物增值稅的銷項稅額應(yīng)為（ A ）元。 A． 1950 元 B． 元 C． 2340 元 D． 2600 元 5