【正文】 00 元，因運輸途中管理不善被盜 1000 公斤。運回后加工成果醬 3000公斤，其中 2200公斤用于直接銷售， 300 公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利， 500公斤因管理不善被盜。假設上述業(yè)務全部在 7 月份發(fā)生，則該水果加工廠當月允許抵扣的進項稅額應為（ A ）。 A． 1950 元 B． 元 C． 2340 元 D． 2600 元 57．組成計稅價格＝成本（ 1＋成本利潤率） ,公式中的成本利潤率為（ C ）。 A． 5% B． 8% C． 10% D． 15% 58．銷售自產的特定建材產品免征增值稅，其生產原料中摻兌廢渣比例不低于（ B ）。 A． 28% B． 30% C． 45% D． 50% 59．作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額記賬憑證的專用發(fā)票聯(lián)次是（ A ）。 A．發(fā)票聯(lián) B．抵扣聯(lián) C．記賬聯(lián) D．存根聯(lián) 60．大華銀樓公司為增值稅一般納稅人，采取以舊換新銷 售業(yè)務，在一次經營行為中，收到王某舊金銀首飾折價 2020 元，又收取王某現(xiàn)金 1000 元后，給付王某價值 3000元的新金銀首飾，該筆業(yè)務應繳納增值稅為（ A ）元。 A． 145 B． 170 C． 436 D． 510 61．某 小規(guī)模 納稅人將外購的貨物用于集體福利，應（ B ）稅務處理。 A．視同銷售貨物征收增值稅 B．不作增值稅的稅務處理 C．作進項稅額轉出處理 D．不得抵扣進項稅額，但應按組成計稅價格計算繳納增值稅 62．某酒廠（一般納稅人），在銷售糧食白酒的同時，提供包裝物的出租出借業(yè)務，其收取的包裝物押金（ B ）。 A．收取時不納增值稅，沒收時合并于銷售額征收增值稅 B．收取時按 17%的稅率征收增值稅 C．沒收時按 6%的征收率計稅 D．收取時按 3%的征收率計稅 65．某企業(yè)（增值稅一般納稅人）購進貨物支付給鐵路部門的運雜費總計 15000元，其中運輸費為 10000 元，建設基金為 1400元，保險費 200 元，其他雜費 3400元，其扣除的進項稅額應為（ A ）元。 A． 798 B． 1000 C． 1140 D． 1500 66．某商場是增值稅一般納稅人，在夏季進行反季節(jié)銷售，銷售皮衣實行七折優(yōu)惠，皮衣原價（不含稅零售價） 3000 元，商場將銷售額和折扣額開具在同一張發(fā)票上，則該皮衣的增值稅銷項稅額為（ B ）。 A． B． 357 元 C． D． 510 元 68．某汽車制造廠動用前一納稅期購買的鋼材 X 噸，用于聯(lián)合收割機的生產。為此，當期增值稅進項稅額應進行以下處理（ C ）。 A．將 X噸鋼材的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減 B．將 X噸鋼材的進項稅額，在當期由其購買價的 17%改為購買價的 13% 扣減 C．不扣減當期發(fā)生的進項稅額 D．從前一納稅期的進項稅額中，按 B的方式扣減 69． 2020 年 5 月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進童裝 150 套，“六一”兒童節(jié)之前以每套 98 元的含稅價格全部零售出去。該商店銷售這批童裝應納增值稅為（ A ）。 A． 元 B． 588 元 C． 元 D． 882 元 70．某小規(guī)模工業(yè)納稅人， 2020 年 6 月銷售自制桌椅取得收入 100 萬元（含稅），其中 25 萬元經稅務審查價格明顯偏低且無正當理由，此部分成本為 50 萬元，企業(yè)本期成本利潤率為 8%，在無法確定企業(yè)平均銷售價格情況下， 6 月份稅務機關核定該企業(yè)應納增值稅為（ D ）萬元。 A． B． C． D． 71．某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各 1000件，銷售價格分別為每件 120元、 100 元和 40元。如果 40 元 /件的銷售價格被稅務機關認定為不合理，則納稅人該月計算銷項稅額的銷售額應為（ C ）元。 A． 260000 B． 300000 C． 330000 D． 360000 72．某一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產磚、瓦、石灰，并選擇按簡易辦法征收，本月取得含稅銷售額 53 萬元，該企業(yè)本月應納增值稅額為（ A ）。 A． 3 萬元 B． C． 萬元 D． 萬元 73． 7 月 8 日，甲企業(yè)按合同約定時間，發(fā)給紅星廠產品 20 噸，成本 800000 元，不含稅售價 1000000 萬元。該批產品已于 5 月 9日預收貨款 351000元。該筆業(yè)務 7月份應納銷項稅額為（ B ）元。 A． 351000/（ 1＋ 17%） 17%＝ 51000 B． 1000000 17%＝ 170000 C．（ 1000000－ 351000/） 17%＝ 119000 D．（ 1000000－ 351000） / 17%＝ 74． A 公司與 C 公司簽訂預收貨款銷 售合同，銷售商品一批，不含稅銷售額為 100萬元，商品的成本 70 萬元。按照合同約定， C 4 公司先支付了預付款 20 萬元，同時 A 公司按貨款 117 萬元全額開具了增值稅專用發(fā)票給 C 公司，但尚未交貨，則該筆業(yè)務的銷項稅額為（ D ）。 A． 0 B． 萬 C． 萬 D． 17 萬 75．某洗衣機廠（增值稅一般納稅人）采用代銷方式銷售洗衣機， 2020 年 9 月 6 日收到銀行轉來欣欣商店部分代銷貨款，支票所列金額為 23400 元，尚未收到代銷清單； 2020 年 3 月 10 日該廠委托華貿商城代銷洗衣機，代銷貨款總金額為 117000 元（含稅），截止到 2020 年 9月 30日未收到代銷清單，也未收到代銷貨款；則該洗衣機廠 2020年 9月份應提取增值稅銷項稅額為（ C ）元。 A． B． C． D． 76．紅星木制品廠為增值稅一般納稅人， 2020 年 1 月 10日庫存原木被盜 40 立方米，每立方米計劃成本為 3000元，原木成本差異率為－ %，該紅星木制品廠 1月份被盜原木應轉出進項稅額為（ C ）萬元。 A． B． C． D． 77． 某一般納稅人企業(yè)購進固定資產一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 50 萬元，增值稅 萬元。經企業(yè)財務人員測算該固定資產的使用情況，其 60%用于生產經營， 40%用于集體福利，則該固定資產可抵扣的進項稅額為（ D ）。 A． 0 B． 萬 C． 萬 D． 萬 78．以下關于增值稅起征點的幅度規(guī)定正確的是（ B ）。 A．銷售貨物的，為月銷售額 600－ 2020元 B．銷售貨物的，為月銷售額 2020－ 5000元 C．銷售應稅勞務的，為月銷售額 200－ 800元 D．銷售應稅勞務的，為月銷售額 1000－ 3000元 79．下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有（ B ）。 A．折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額 B．折扣額與銷售額不開在同一張發(fā)票情形下的折扣額 C．銷售折讓額 D．銷售退貨額 80．某鋼材經銷企業(yè)為一般納稅人， 2020 年 4 月向一房地產企業(yè)銷售鋼材，開具普通發(fā)票，金額 292500元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 10000 元。則該企業(yè)當月應納增值稅（ A）元。 A． 32500B． 39640 C． 42500 D． 49640 81． 2020 年 3 月，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進 學生書包 200 個，以每個 30元售出，該商店銷售這批書包應納增值稅為（ A）。 A． 元 B． 180 元 C． D． 240 元 82．煙絲加工廠為增值稅一般納稅人， 2020 年 4 月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為 32020 元，煙絲廠同時代墊輔助材料 2020 元，完工后共計向煙廠收取 58500 元（含稅收入），開具專用發(fā)票；煙絲加工廠上月增值稅留抵稅額為 3400元。煙絲的成本利潤率為 5%，消費稅稅率 30%，則煙絲加工廠當月（ B ）。 A．應納增值稅 18020元 B． 應納增值稅 5100 元 C．應納增值稅 8500 元 D．應納增值稅 17000元 83．某企業(yè) 2020年 8月銷項稅額 50萬元，進項稅額 70 萬元， 7 月末欠繳稅款 10萬元，企業(yè)應作的會計分錄為（ D ）。 A．借：應交稅費 —— 未交增值稅 20 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出多交增值稅） 20 B．借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 20 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 20 C．借：應交稅費 —— 未交增值稅 10 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出多交增值稅） 10 D．借：應交稅費 —— 應交增值 稅（進項稅額） － 10 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 － 10 84．某啤酒廠系增值稅一般納稅人，“其他應付款― 存入保證金”賬戶反映的啤酒箱押金（歸還期為一年）情況如下： 2020 年 9月收取押金 1000 元， 2020 年 12 月收取押金 3000 元， 2020 年 10 月銷售啤酒不含稅銷售額為 1000000 元，同時另收啤酒箱押金50000 元，押金均記入“其他應付款一存入保證金”賬戶。以前收取押金均未退還。則該啤酒廠 2020 年 10 月份的銷項稅額計算公式應為（ D ）。 A．〔 1000000＋ （ 50000＋ 1000＋ 3000）＋（ 1＋ 17%）〕 17% B．〔 1000000＋ 50000247。（ l＋ 17%）〕 l7% C．〔 1000000＋（ 50000＋ 1000）247。（ 1＋ 17%）〕 17% D．〔 1000000＋ 1000247。（ 1＋ 17%）〕 17% 85．某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。 2020 年 1 月，該超市取得貨物零售收入 120200 元；向困難群體捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為 4200 元，售價為 5000 元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為 3000 元，售價為 3700 元。該超市當月應納 增值稅（ B）元。 A． B． C． D． 86．某電器經銷行是增值稅一般納稅人， 2020 年 3 月份銷售彩電 5,000 臺，供貨方通過銀行轉來支票一張，是供貨方返給的銷售提成款，支票所列金額 70200 元，則該華聲電器經銷行 2020年 3月份應轉出的進項稅額為（ B ）元。 A． 0 B． C． D． 87．某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年采用自營方式建造一條生產線（該生產線屬于生產本企業(yè)產 品的大型機器設備），除領用工程物資外，另外領用本公司自產的產品一批，該產品成本為 130 萬元（其中耗用外購原材料成本為 100 萬）、市場價格不含稅160 萬元，該產品適用的增值稅稅率為 17%，則領用該產品（ C ）。 A．視同銷售，應納銷項稅額 萬 B．視同銷售，應納銷項稅額 萬 C．不屬于視同銷售，不用納稅 D．進項稅額轉出 17 萬 88．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 3 月外購貨物 50 萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為 萬元，當月銷售貨物 40 萬元； 4 月份外購貨物 20 萬元，增值稅專用發(fā) 票注明稅款為 萬元，當月銷售貨物 70 萬元。銷售貨物均適用 17%的稅率，所有增值稅專用發(fā)票均在當月認證，則該商業(yè)企業(yè) 2020 年 4月應納增值稅為（ B ）萬元。 A． B． C． D． 89．某家電零售企業(yè)本月銷售某型號 25 寸彩電 200 臺，每臺零售價 3200 元。上月售出的同型號彩電，本月退貨 4 臺（上月每臺零售價 3300 元），貨已退給廠家，辦妥退貨手續(xù)，并取得廠家開來的紅字專用發(fā)票。則本月銷項稅額為（ B ）元。 A． B． D． 1006624 90．某企業(yè)庫存甲產成品銷售業(yè)務，甲產成品分為 A、 B 兩種同類商品，稅務機關核定的當月甲產成品平均售價為 16 元（不含稅）。當月銷售給某公司 A 類商品 150 件，每件售價為 11 元（稅務機關認定價格偏低） ,假設 A 類商品每件成本 15 元，計算當月出售 A 類商品的銷項稅額（ B ）元 5 A． 350 B． 408 C． D． 91．某增值稅一般納稅人外購材料發(fā)生非正常損失，成本 50000 元，其中已按 7%的扣除率計算抵扣進項稅額的運輸費用占總成本的 10%，其余 90%為按 13%扣除 率計算抵扣了進項稅額的農產品買價。則該納稅人應轉出進項稅額的數(shù)額為（ D ）。 A． 6200 元 B． C． 元 D． 92． 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）從國營農場購進免稅農產品，收購憑證上注明支付貨款 20 萬，支付丙企業(yè)運費 3 萬元 （ 取得運費發(fā)票 ），甲企業(yè) 將收購農產品的 15%捐贈給受災地區(qū) ，如無法確定同類產品市場價格， 則 上述業(yè)務應計算的銷項稅額為（ C ）萬元。 A． B． C． D． 93．某一般納稅人 企業(yè) 2020年 6 月進口童裝一批，關稅完稅價格為 150 萬元，假設進口關稅稅率為 20%，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用 萬元（有貨運發(fā)票）。本月售出 40%，取得含稅銷售額 270 萬元，本月應納增值稅是（ A ）萬元。（本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣）。 A．