【正文】 資金用途監(jiān)管、財(cái)務(wù)監(jiān)管、擔(dān)保方式等七、結(jié)論盡調(diào)報(bào)告提綱二一、擬投資企業(yè)情況 包括企業(yè)名稱、注冊地址、工商注冊號(hào)、法定代表人、成立日期、注冊資本、經(jīng)營范圍 二、企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)實(shí)際控制人、管理層、核心技術(shù)人員情況三、行業(yè)分析 四、市場分析 主要競爭對手，競爭優(yōu)勢、劣勢，核心競爭力 五、產(chǎn)品和技術(shù)分析 六、財(cái)務(wù)分析 資產(chǎn)增長率、主營業(yè)務(wù)收入增長率、凈利潤增長率、七、風(fēng)險(xiǎn)分析 八、結(jié)論第三篇：盡調(diào)報(bào)告目前進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的行為有哪些，該怎么應(yīng)對這些行為？我貼一篇我的盡調(diào)報(bào)告好了。上市公司雖有上市公司的手法，但基本原理也都類似。另外，為了避免不必要的麻煩，隱去真實(shí)名稱等信息（下文中凡是用某某或**指代名稱的，閱讀時(shí)都要注意），讀者見諒。企業(yè)宣稱：其與北京林業(yè)大學(xué)合作，通過轉(zhuǎn)基因技術(shù)，培育出“某某15號(hào)”速生楊。實(shí)際上 上海兆光生物科技的耐鹽堿1號(hào)楊 只是通過了山東科技廳的鑒定，沒有申請國家專利，既不能在國家良種林木的名錄中檢索到，也不能再山東林科院苗木信息中查到，其本身能否推廣種植還有待考證。都與“某某15”無關(guān)。企業(yè)宣稱：其所種植的水稻，由北京德潤生農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司授權(quán)，提供種子和技術(shù)支持，在其指導(dǎo)下種植而成，稱為“CEB營養(yǎng)米”，產(chǎn)成品德潤生公司全部收購。德潤生還宣稱：“長期食用CEB大米提高人體耐力和免疫力、增強(qiáng)人體抗疲勞能力”，“食用二兩CEB營養(yǎng)米，相當(dāng)于一次口服4000粒維生素E丸”。企業(yè)報(bào)表內(nèi)占比最大的資產(chǎn)是林權(quán)及活立木資源。黃山甘棠鎮(zhèn)林場和十堰茅坪村林場的林權(quán)證上所載的林地使用權(quán)、林木所有權(quán)人為企業(yè)實(shí)際控制人劉某某。其成本計(jì)價(jià)方法頗為混亂，令人不解。但從目前已了解到的信息來看，某某生物科技與某某林業(yè)公司肯定存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，其實(shí)際控制人可能都是劉某某。該項(xiàng)產(chǎn)品全年花費(fèi)總成本約182萬，其中主要包括：企業(yè)2010年向德潤生支付技術(shù)費(fèi)50萬，種子費(fèi)10萬；水稻田承包費(fèi)64萬元，插秧及維護(hù)人工費(fèi)24萬元，農(nóng)藥化肥等農(nóng)資款總計(jì)約30余萬。三、缺乏銷售渠道建設(shè)，過于依賴大客戶企業(yè)最近三年的大額銷售明細(xì)如下：，每年都需要一個(gè)大客戶為其創(chuàng)造50%以上的收入，如淄博**、東營**建設(shè)公司、山東惠民**公司等；，產(chǎn)品的最終流向不明：，淄博**公司一家客戶就為某某林業(yè)公司貢獻(xiàn)了約5000萬收入，而且屢屢以高出市場價(jià)數(shù)倍的價(jià)格收購某某林業(yè)公司速生楊樹種苗，但網(wǎng)上幾乎找不到該公司的任何信息，根本不能確定其經(jīng)營業(yè)務(wù)是什么，高價(jià)購進(jìn)大量種苗有什么目的。在東營城鄉(xiāng)建設(shè)委的建筑企業(yè)名錄中，也同樣找不到該公司；一般來說，承攬市政工程應(yīng)當(dāng)具有三級(jí)資質(zhì)，該公司沒有任何其他工程的記錄，身份可疑。四、存在故意虛增利潤的重大嫌疑 以下截圖來自東營工商和淄博工商該公司法人代表于某某曾多次代表某某生物科技公司，簽訂與被調(diào)研企業(yè)某某林業(yè)公司的林地轉(zhuǎn)讓協(xié)議。經(jīng)查，薛某實(shí)際為三明林業(yè)現(xiàn)任股東之一，%。百度山東惠民**物資公司，沒有任何信息。另外根據(jù)某某林業(yè)公司2010年末審計(jì)報(bào)告，其凈資產(chǎn)總計(jì) 億元，其中股東投入7260萬，剩余5440萬為歷年未分配利潤累計(jì)。黃河三角洲耐鹽堿植物繁育項(xiàng)目的最大贏利點(diǎn)是耐鹽堿楊樹種苗，如果產(chǎn)品本身在合規(guī)性上存在重大疑問，則項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)巨大。，融資870萬，招股說明書中明確提到所募集資金將用來投入黃河三角洲耐鹽堿植物繁育項(xiàng)目，該項(xiàng)目當(dāng)時(shí)的投資預(yù)計(jì)為4000萬。，在其所作的已投資明細(xì)中，有1300萬付給了東營**建設(shè)公司，該公司為其承建項(xiàng)目水渠、道路和橋梁。 擔(dān)保業(yè)務(wù)二部第四篇：盡調(diào)工作底稿關(guān)于XX股份有限公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌盡職調(diào)查工作底稿目錄 業(yè)務(wù)調(diào)查11 行業(yè)情況及競爭情況 111 行業(yè)訪談?dòng)涗?12 行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件 113 行業(yè)研究資料、行業(yè)雜志、行業(yè)分析報(bào)告 12 主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途121 公司關(guān)于主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途的說明 122 產(chǎn)品或服務(wù)售后服務(wù)政策123 公司對提高現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)競爭力等方面將采取的措施以及公司新產(chǎn)品或服務(wù)種類的開發(fā)計(jì)劃 13 公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源131 公司關(guān)于所依賴關(guān)鍵資源的說明 132 公司研發(fā)能力和技術(shù)儲(chǔ)備情況1321 研發(fā)體制、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、激勵(lì)制度、研發(fā)人員資歷等資料 1322 主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)及研發(fā)費(fèi)用投入情況的說明 1323 公司關(guān)于自主技術(shù)占核心技術(shù)比重的說明 1324 技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議1325 核心技術(shù)的取得及使用是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形的說明 133 無形資產(chǎn)1331 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明1332 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)攤銷和減值情況、最近一期末賬面價(jià)值1333 公司關(guān)于商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)是否存在糾紛的說明 134 公司取得的業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)情況 135 公司擁有特許經(jīng)營權(quán)的法律文件 136 固定資產(chǎn)1361 房產(chǎn)、主要設(shè)備等資產(chǎn)的占有與使用情況 1362 房屋、土地、設(shè)備租賃合同1363 如公司存在設(shè)備、房產(chǎn)、土地抵押貸款的情形，借款合同及還款情況 137 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員1371 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員簡歷 1372 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員的薪酬1373 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員激勵(lì)政策（包括股權(quán)激勵(lì)）1374 最近兩年上述人員變動(dòng)情況138 關(guān)于員工人數(shù)、年齡和工齡結(jié)構(gòu)、任職分布、學(xué)歷學(xué)位結(jié)構(gòu)、地域分布等情況的說明139 關(guān)于公司與競爭對手及潛在競爭對手（或行業(yè)平均水平相比）的競爭優(yōu)劣勢的說明 14 商業(yè)模式 141 公司關(guān)于商業(yè)模式、經(jīng)營模式（生產(chǎn)模式、采購模式、銷售模式）、盈利模式的說明 142 采購情況1421 前兩年的采購情況以及成本變動(dòng)分析 1422 前兩年主要供應(yīng)商（前五大）基本情況表 1423 前兩年主要供應(yīng)商（前五大）的各自采購額占采購總額的比例說明 1424 與主要供應(yīng)商（前五大）的供貨合同1425 與采購相關(guān)的管理制度、存貨管理制度及其實(shí)施情況 1426 關(guān)于關(guān)聯(lián)采購情況的說明1427 董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商中所占權(quán)益的說明 143 生產(chǎn)情況1431 主要產(chǎn)品的生產(chǎn)流程圖或服務(wù)的流程圖 1432 公司關(guān)于生產(chǎn)工藝、技術(shù)含量（所應(yīng)用的關(guān)鍵技術(shù)及所達(dá)到的技術(shù)指標(biāo)）或服務(wù)的質(zhì)量的說明1433 質(zhì)量控制制度文件1434 質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的證明文件1435 安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料 144 銷售情況1441 公司關(guān)于銷售模式以及是否有排他性銷售協(xié)議的說明文件 1442 前兩年的銷售情況以及收入變動(dòng)分析 1443 前兩年主要客戶（前五大）基本情況表1444 前兩年主要客戶（前五大）的各自銷售額占銷售總額的比例說明 1445 與主要客戶（前五大）的銷售合同1446 與銷售相關(guān)的管理制度、市場推廣計(jì)劃、客戶管理制度及其實(shí)施情況 1447 關(guān)于關(guān)聯(lián)銷售情況的說明1448 董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要客戶中所占權(quán)益的說明 145 核心產(chǎn)品或服務(wù)1451 核心產(chǎn)品或服務(wù)的研發(fā)流程、周期 1452 核心產(chǎn)品或服務(wù)的更新?lián)Q代計(jì)劃146 重要資本投資項(xiàng)目（如規(guī)?；a(chǎn)、重要設(shè)備投資等）的投資流程 1461 重要資產(chǎn)投資項(xiàng)目的投資決策機(jī)制1462 重要資產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性和投資回報(bào)分析文件 15 公司收益情況151 公司關(guān)于收益情況的說明152 公司關(guān)于收入構(gòu)成情況（包括產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、訂價(jià)方式和依據(jù)）、收入變化情況和影響其變化的原因的說明153 公司關(guān)于成本結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況和變動(dòng)原因的說明154 每種產(chǎn)品或服務(wù)的毛利率及其變動(dòng)趨勢和變動(dòng)原因的分析文件 16 公司中長期發(fā)展目標(biāo)161 中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃資料 162 歷年發(fā)展計(jì)劃及報(bào)告163 關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的董事會(huì)會(huì)議決議 2 公司治理調(diào)查21 公司章程及治理結(jié)構(gòu) 211訪談?dòng)涗?212 公司章程213 組織結(jié)構(gòu)圖及關(guān)于部門職能描述的文件214 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé) 2141 經(jīng)律師鑒證的公司股東名冊2142 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員構(gòu)成情況 2143 公司高級(jí)管理人員職責(zé) 215 三會(huì)議事規(guī)則核查記錄 2151 三會(huì)議事規(guī)則 216 投資者關(guān)系管理制度 217 法律意見書 22 公司治理機(jī)制 221 訪談?dòng)涗?22 公司董事會(huì)就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說明和自我評估 223 公司治理機(jī)制執(zhí)行情況核查記錄2231 歷次三會(huì)的會(huì)議文件，包括書面通知副本、會(huì)議記錄、會(huì)議決議等 2232 董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員換屆任職情況及任職資格文件 2233 董事會(huì)對管理層業(yè)績進(jìn)行評估的機(jī)制和執(zhí)行情況 2234 表決權(quán)回避制度及其執(zhí)行情況2235 公司如有未能執(zhí)行的三會(huì)會(huì)議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機(jī)構(gòu)匯報(bào)并說明原因說明文件224 公司治理機(jī)制執(zhí)行情況核查意見 23 公司股權(quán)結(jié)構(gòu) 231訪談?dòng)涗?32 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)2321 經(jīng)律師鑒證的公司股東名冊 2322 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖2323 公司關(guān)于控股股東及實(shí)際控制人的說明2324 股東持有公司股份是否存在質(zhì)押或權(quán)屬爭議情況的說明及相關(guān)文件 2325 公司股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系說明 233 股權(quán)變動(dòng)情況2331 股權(quán)變動(dòng)涉及股東的內(nèi)部決策文件（三會(huì)決議等）2332 公司審議重大股權(quán)變動(dòng)的三會(huì)決議等（如需）2333 股權(quán)變動(dòng)涉及的政府批準(zhǔn)文件2334 股權(quán)變動(dòng)涉及的審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、國有資產(chǎn)評估核準(zhǔn)或備案文件、國有股權(quán)管理文件2335 股權(quán)變動(dòng)涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或增減資協(xié)議、債權(quán)人同意文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付情況說明或支付憑證等 234 相關(guān)工商變更登記資料235 公司關(guān)于股東中是否有專業(yè)投資機(jī)構(gòu)以及其參與公司治理的情況的說明 236 管理層及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員持股及其股份鎖定情況表 24 公司董事、監(jiān)事 241 訪談?dòng)涗?42 公司董事、監(jiān)事簡歷 243 董事、監(jiān)事就本人及其近親屬持有公司股份的情況、是否存在對外投資及與公司存在利益沖突的情況的聲明文件 25 公司獨(dú)立性情況 251 訪談?dòng)涗?252 業(yè)務(wù)獨(dú)立性2521 控股股東、實(shí)際控制人與公司從事的主要業(yè)務(wù)與擁有的資產(chǎn)情況2522 如存在業(yè)務(wù)交叉，相互占用資產(chǎn)、資源的情況，要特別說明解決措施和效果2523 控股股東、實(shí)際控制人與公司的采購、生產(chǎn)、銷售部門的設(shè)置及各自運(yùn)作情況2524 公司業(yè)務(wù)合同（包括采購合同及其對應(yīng)的請購單、入庫單、貨款支付憑證，銷售合同及其對應(yīng)的出庫單、客戶驗(yàn)收單、銷售回款憑證，生產(chǎn)指令等）抽查記錄2525 公司關(guān)于關(guān)聯(lián)采購和關(guān)聯(lián)銷售的說明 253 資產(chǎn)獨(dú)立性2531 主要固定資產(chǎn)權(quán)屬情況（包括資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購貨合同及發(fā)票）2532 房屋所有權(quán)證或公司辦公場所租賃協(xié)議 2533 土地使用權(quán)證2534 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明2535 金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等抽查記錄2536 公司關(guān)于最近兩年是否存在資產(chǎn)被控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方控制或占用情況的說明及相關(guān)資料2537 公司關(guān)于最近兩年是否存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其它企業(yè)提供擔(dān)保的說明及相關(guān)資料2538 公司為防止股東及關(guān)聯(lián)方資金占用或者轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的行為所采取的措施和相應(yīng)的制度安排 254 人員獨(dú)立性2541 公司及重要子公司員工花名冊2542 公司及重要子公司員工工資單和公司福利費(fèi)（五險(xiǎn)一金）繳納憑證抽查記錄2543 公司員工勞動(dòng)合同及保密協(xié)議樣本及抽查查記錄 2544 公司股東單位員工名冊、勞務(wù)合同樣本及抽查記錄 2545 公司董事會(huì)成員、高級(jí)管理人員是否在股東單位任職及領(lǐng)取薪酬等情況的書面聲明255 財(cái)務(wù)獨(dú)立性2551 控股股東、實(shí)際控制人與公司的財(cái)務(wù)部門的設(shè)置以及獨(dú)立運(yùn)作情況 2552 控股股東、實(shí)際控制人與公司及重要子公司的基本銀行賬戶開設(shè)情況、稅務(wù)登記證、重要稅種的完稅憑證2553 會(huì)計(jì)管理的相關(guān)資料（包括但不限于會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度等）（參見318）2554 公司內(nèi)部審計(jì)稽核部門設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度（參見352）2555 公司關(guān)于財(cái)務(wù)獨(dú)立性的聲明 256 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 2561 控股股東、實(shí)際控制人與公司及重要子公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代證 2562 公司關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的股東大會(huì)和董事會(huì)決議 2563 公司內(nèi)部各項(xiàng)機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度 2564 公司關(guān)于機(jī)構(gòu)獨(dú)立情況的說明 26 同業(yè)競爭情況 261 訪談?dòng)涗?62 公司實(shí)際控制人及其關(guān)系密切的家庭成員、公司董監(jiān)高、公司持股5%以上股東控制的其他企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、主營業(yè)務(wù)情況的說明 263 實(shí)地走訪上述企業(yè)生產(chǎn)或銷售部門的核查記錄 264 控股股東或?qū)嶋H控制人關(guān)于避免同業(yè)競爭的承諾函267 公司關(guān)于是否與控股股東