【正文】 ，在其所作的已投資明細(xì)中，有1300萬付給了東營**建設(shè)公司，該公司為其承建項目水渠、道路和橋梁。百度山東惠民**物資公司，沒有任何信息。三、缺乏銷售渠道建設(shè)，過于依賴大客戶企業(yè)最近三年的大額銷售明細(xì)如下：，每年都需要一個大客戶為其創(chuàng)造50%以上的收入，如淄博**、東營**建設(shè)公司、山東惠民**公司等；，產(chǎn)品的最終流向不明：，淄博**公司一家客戶就為某某林業(yè)公司貢獻(xiàn)了約5000萬收入，而且屢屢以高出市場價數(shù)倍的價格收購某某林業(yè)公司速生楊樹種苗，但網(wǎng)上幾乎找不到該公司的任何信息，根本不能確定其經(jīng)營業(yè)務(wù)是什么，高價購進大量種苗有什么目的。黃山甘棠鎮(zhèn)林場和十堰茅坪村林場的林權(quán)證上所載的林地使用權(quán)、林木所有權(quán)人為企業(yè)實際控制人劉某某。都與“某某15”無關(guān)。上市公司雖有上市公司的手法，但基本原理也都類似。③未訴類債權(quán)資產(chǎn)Ⅰ未訴類債權(quán)涉及的項目數(shù)、債權(quán)總額、本金余額、利息余額、有抵押物項目數(shù)、有抵押物涉及的債權(quán)金額。處臵預(yù)案包括主要以下內(nèi)容：1．處臵思路。對于吊銷的企業(yè)需要進一步查實其資產(chǎn)狀況，吊銷是一種工商行為，企業(yè)法人被吊銷營業(yè)執(zhí)照后，企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)依然存在，對于吊銷的企業(yè)并不是沒有財產(chǎn)，需要進行查找。如果是真實個貸，需要引起注意的是，要了解開發(fā)商的階段性擔(dān)保有沒有解除，要了解該房產(chǎn)是否辦理抵押登記和查封，要了解借款人的實際經(jīng)濟狀況和收入水平，債務(wù)人的還款意愿。⑴通過閱檔結(jié)合與資產(chǎn)出讓方的訪談查明債務(wù)人、擔(dān)保人的基本情況以及現(xiàn)狀。一般資產(chǎn)出讓方都有相應(yīng)的項目經(jīng)理，通過對項目經(jīng)理的訪談能夠從中得到很多信息，對其提供的信息進行核實跟蹤對于盡職調(diào)查是非常有效的。個貸主要特點是戶數(shù)多，同時每筆金額較小。也就是說，在一般情形下，擔(dān)保權(quán)人行使擔(dān)保物權(quán)的期間為4年。目前遇到的主要問題是，被執(zhí)行人沒有可執(zhí)行的財產(chǎn)無法執(zhí)行，或者是法院裁定中止執(zhí)行，這種情況下，后面盡調(diào)的工作重點應(yīng)該放在被執(zhí)行人財產(chǎn)的發(fā)掘方面。⑤法律狀態(tài)調(diào)查。參與盡職調(diào)查的人員須熟悉盡調(diào)工作流程，熟練掌握各種調(diào)查方法，明確目標(biāo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)致耐心，并善于與各種關(guān)系人進行溝通。：2.①抽樣過程中按照每筆資產(chǎn)剩余本金大小的順序進行選擇，或者確定一個界限（例如剩余本金在500萬以上的項目），在該界限之上的資產(chǎn)都做為抽樣的樣本。如確定為擬收購目標(biāo)即可啟動立項程序。抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。⑴調(diào)查工作由項目組負(fù)責(zé)組織與實施，包括工作分配，明確中介機構(gòu)的任務(wù)和目標(biāo)等。在整個調(diào)查過程中如果有必要可請律師協(xié)助。銀行公告催收和公證催收均屬于時效的中斷，可以重新計算時效，根據(jù)規(guī)定國有四大資產(chǎn)管理公司一律可以采用公告催收來延續(xù)時效。調(diào)查報告一般都反應(yīng)了放貸時的情形，可以從中得到部分可能的財產(chǎn)線索，另外很多檔案中有下戶記錄，下戶記錄一般都詳細(xì)記錄了不良產(chǎn)生的過程，可以從中發(fā)現(xiàn)一些可靠的線索，例如當(dāng)時企業(yè)的經(jīng)營狀況，企業(yè)的對外投資情況，是否有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的情況等。對假個貸的判斷一般有以下幾點經(jīng)驗可供參考：①如果是假個貸，在閱檔過程中很容易看出同一個項目下很多貸款人的收入證明都由一個或幾個單位開出，或者來自于同一個地區(qū)同一單位，其本人一般都無法聯(lián)系上，并且所留的聯(lián)系人電話也是幾個人的電話，并且檔案材料極為規(guī)范；②從閱檔的統(tǒng)計表中可以看出，同一個項目貸款的發(fā)放時間集中在幾個月之內(nèi)，一般一天發(fā)放很多筆，然后隔幾天又發(fā)放很多筆；③同一個項目借款人不繳納月供的時間非常統(tǒng)一，一般表現(xiàn)在所有貸款人從某個月份開始不再繳納月供；④在同一個項目中，用貸款額除以房產(chǎn)總價可以發(fā)現(xiàn)該數(shù)值基本集中在78－80％之間，這主要是因為以前有規(guī)定房貸的首付不得低于總房款的20％5。在訪談前應(yīng)該做好充分的準(zhǔn)備工作，閱檔和訪談本身可以起到相互核實的作用。真實個貸的債務(wù)人一般都非常積極地配合訪談，虛假個貸的債務(wù)人一般都不配合，很多人都以沒有記憶搪塞，這種情況下一般應(yīng)設(shè)法找到開發(fā)商進行訪談。⑴銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所對應(yīng)的一系列權(quán)屬關(guān)系是不良資產(chǎn)盡職調(diào)查中關(guān)注的重中之重，律師要對資產(chǎn)權(quán)屬的合法性、有效性、存續(xù)性予以確認(rèn)。某些不良資產(chǎn)的產(chǎn)生完全是由于非正常貸款或非正常運用所造成，經(jīng)過很多年的運作，可能實際控制人已經(jīng)具備了還款能力，只是沒有人去追或者沒有能夠掌握某些證據(jù)，只要掌握這樣的證據(jù)就能夠產(chǎn)生意想不到的回款效果。很多債權(quán)都存在著執(zhí)行難的問題，其中主要是因為沒有可執(zhí)行財產(chǎn)而中止執(zhí)行。對外投資是企業(yè)的權(quán)益，可以通過查封等方式執(zhí)行，要對對外投資的金額和目前的市場價值做評估，最終應(yīng)由調(diào)查小組討論定價或請專業(yè)人員定價。《法律調(diào)意見書》應(yīng)包括（但不限于）以下幾個方面的內(nèi)容：，參與的人員，調(diào)查走訪過的機構(gòu)或部門；、擔(dān)保、抵押、轉(zhuǎn)讓情況包括以下內(nèi)容：①主債權(quán)借款合同簽訂的時間，合同號，借款合同雙方當(dāng)事人，借款合同金額，借款合同期限，利率的約定（包括逾期利率的約定），放款會計憑證顯示的放款日期，債權(quán)余額情況,主債權(quán)是否合法有效；②保證合同簽訂的時間，合同號，保證合同雙方當(dāng)事人，保證金額，保證期間，保證方式，保證范圍，保證合同是否合法有效；③抵押合同簽訂的時間，合同號，抵押合同雙方當(dāng)事人，抵押金額，抵押物的數(shù)量或面積，抵押物評估價，抵押物權(quán)力證號，抵押物他項權(quán)力證號，辦理抵押登記的時間和登記部門；④轉(zhuǎn)讓的時間，轉(zhuǎn)讓的雙方當(dāng)事人，轉(zhuǎn)讓的合同號，公告報紙的名稱、時間、版面等；⑤訴訟時效是否繼續(xù)有效，訴訟時效到期時間。⑶資產(chǎn)包估值①資產(chǎn)包內(nèi)重點回款項目的介紹。還有，由于不可行報告的目的是為了陳述不擔(dān)保的理由，所以基本內(nèi)容都是干貨，格式上也就不怎么嚴(yán)謹(jǐn)，但基本邏輯線還算清晰。據(jù)企業(yè)介紹，長期食用該大米對人體的免疫力、耐力、抗疲勞能力有很大提高。2，企業(yè)在2010年12月將沙河林場二分場林地2620畝轉(zhuǎn)讓給山東惠民**公司。，借助黃河三角洲開發(fā)的機遇，為東營市三網(wǎng)辦提供優(yōu)質(zhì)耐鹽堿樹苗。20082010年利潤總額就有4970萬，而其中60%以上均為淄博**、東營**建設(shè)兩家確認(rèn)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司創(chuàng)造，比較可疑的山東惠民**公司也為其貢獻(xiàn)了1000萬凈利潤。 公司的營業(yè)執(zhí)照（正、副本），發(fā)起人協(xié)議、股東協(xié)議、批準(zhǔn)證書以及 與成立、組建及改組有關(guān)的任何其他政府批文，包括任何對該等文件進行修改的 文件。，企業(yè)的利潤不斷上升，但關(guān)聯(lián)公司接連關(guān)閉，企業(yè)老板劉某某名下的財富在逐漸往某某林業(yè)公司集中，而且在天交所上市后又不斷有新的投資者加入，種種跡象表明企業(yè)有虛增業(yè)績來圈錢的嫌疑。此外，2010年8月，淄博**公司職員薛某曾以個人名義代淄博**公司付應(yīng)付款375萬給某某林業(yè)公司。3，某某林業(yè)公司2010年種植CEB抗氧化大米2100畝，由北京德潤生公司提供全套技術(shù)及種子。另，德潤生公司對CEB大米的回購價格為12元/公斤，比江淮地區(qū)優(yōu)質(zhì)有機大米的平均收購價還高2元。而根據(jù)企業(yè)提供的材料，所謂的“某某15”楊樹種苗，在 上海兆光生物科技的耐鹽堿1號楊 的基礎(chǔ)上，經(jīng)優(yōu)選煉苗而來，目前正在申請國家林業(yè)新品種保護。該資產(chǎn)包的整體狀況，整體價值評估，可回收預(yù)計，回收風(fēng)險點預(yù)計等第二篇：盡調(diào)報告提綱根據(jù)我方擬與項目公司合作的不同方式，將盡職調(diào)查分為兩種情況：一是我方與項目公司的合作屬于債權(quán)性的、短期性的合作，合作程度較淺，盡職調(diào)查側(cè)重于項目公司的資產(chǎn)負(fù)債情況，短期償債能力，近期的現(xiàn)金流情況以及還款來源；二是我方對項目公司進行股權(quán)投資，看重的是企業(yè)長期發(fā)展增值，則要求盡職調(diào)查更加全面、深入，側(cè)重于公司管理層、行業(yè)、市場、產(chǎn)品以及技術(shù)（包括核心技術(shù)人員）。按照訴訟類、未訴類、核銷終結(jié)類進行分別介紹說明；②已訴類債權(quán)資產(chǎn)Ⅰ已訴類債權(quán)涉及的項目數(shù)、債權(quán)總額、本金余額、利息余額、有抵押物項目數(shù)、有抵押物涉及的債權(quán)金額。（三）全面調(diào)查和抽樣調(diào)查的估值若是全面調(diào)查，將所有調(diào)查企業(yè)的估值累計即可，若是抽樣調(diào)查，則可以根據(jù)抽樣調(diào)查資產(chǎn)的估值除以抽樣調(diào)查資產(chǎn)的總本金，用該系數(shù)乘以總資產(chǎn)的本金，可以初步得出對總資產(chǎn)的估值，再根據(jù)一些特殊情況進行調(diào)整，最后得出整個資產(chǎn)包的估值。資產(chǎn)估值是盡職調(diào)查小組討論后達(dá)成共識的估值，不能僅僅依靠某一個調(diào)查人員進行估值定價。機械設(shè)備，車輛等抵押物，因個體存在較大的不確定性，其價值的評估對于非專業(yè)人員來說較為困難，可以請專業(yè)人員進行評估。其他抵押品應(yīng)到相應(yīng)登記機關(guān)查詢登記情況，以查明權(quán)屬的有效性。對于所有物品應(yīng)進行拍照，照片應(yīng)作為調(diào)查的資料留存。⑵對于閱檔過程中所發(fā)現(xiàn)的疑問可以向項目經(jīng)理進行咨詢。（二）訪談盡職調(diào)查的訪談可以視情況請中介機構(gòu)參加訪談，一般包括對三個方面人員的訪談：一是訪談資產(chǎn)出讓方項目經(jīng)理；二是訪談原貸款銀行客戶經(jīng)理或資產(chǎn)保全經(jīng)理； 三是訪談債務(wù)人、擔(dān)保人、抵押人。⑴企貸閱檔信息采集內(nèi)容。對于有擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時效，該擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時效結(jié)束后，擔(dān)保權(quán)人在訴訟時效結(jié)束后的二年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持3（最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國擔(dān)保法》若干問題的解釋）四大資產(chǎn)管理公司所持有的金融不良資產(chǎn)一般都不會存在接收之后的時效問題，重點應(yīng)該關(guān)注在銀行剝離之前的訴訟時效問題，如查看銀行催收通知書的時間等。我司人員應(yīng)認(rèn)真做好相應(yīng)的記錄工作，填寫《盡職調(diào)查信息采集表》。審閱目標(biāo)資產(chǎn)的檔案資料，調(diào)查目標(biāo)資產(chǎn)的法律狀況，進行相關(guān)法律認(rèn)定，對于權(quán)屬關(guān)系、債權(quán)是否有瑕疵、時效等作出明確的判斷；②工商登記調(diào)查。真實個貸一般每筆本金較小并且極其分散，可以根據(jù)檔案中預(yù)留的電話進行電話訪談，根據(jù)電話訪談的結(jié)果進行評估。盡職調(diào)查方案應(yīng)報上級批準(zhǔn)或備案后方可實施。（二）制定盡職調(diào)查方案盡職調(diào)查方案包括以下幾個方面的內(nèi)容：；；；；；；。如果項目過于分散，可以把抽樣的比例適度調(diào)低③③個貸資產(chǎn)包中一般包含真實個貸和虛假個貸，虛假個貸可以都按項目進行調(diào)查，由于其本金相對較大，調(diào)查范圍比較容易確定。律師的任務(wù)和工作目標(biāo)應(yīng)該在服務(wù)協(xié)議中有所約定，根據(jù)資產(chǎn)狀況的不同任務(wù)與目標(biāo)有一定的差異，但至少應(yīng)包括以下幾個方面的內(nèi)容：①閱檔。閱檔過程是對資產(chǎn)進行了解的過程，閱檔需要判斷債權(quán)是否具有瑕疵，擔(dān)保是否繼續(xù)有效，初步了解各類資產(chǎn)所含的法律關(guān)系、狀態(tài)、權(quán)益等。最高額保證合同對保證期間沒有約定或者約定不明的，如果 最高額保證合同約定有保證人清償債務(wù)期限的，保證期間為清償期限屆滿之日起六個月；沒有約定債務(wù)清償期限的，保證期間自最高額保證終止之日或自債權(quán)人收到保證人終止保證合同的書面通知到達(dá)之日起六個月?！侗M職調(diào)查信息采集表》可分為企貸信息采集表和個貸信息采集表。主要包括法院判決抵債或協(xié)議抵債，抵債物的地點情況，權(quán)屬的狀況，抵債物的面積或數(shù)量情況，抵債物的瑕疵情況，權(quán)屬情況以及過戶或變更面臨的障礙和費用情況，該抵債物是否涉及到其他糾紛情況，該抵債物目前的使用情況，抵債物的出租情況等。但訪談人員要特別注意對這些信息的核實，這些信息有相當(dāng)部分并無材料證明，需要核實其可靠性。實地調(diào)查過程中應(yīng)有實地調(diào)查記錄，要對被調(diào)查的物品做詳細(xì)的描述。律師應(yīng)到房地產(chǎn)管理部門查證抵押物登記、查封情況。重點是要準(zhǔn)確了解房地產(chǎn)等的市場價格，房產(chǎn)的最終價值評估應(yīng)該以不高于市場價格的70％估價。第五節(jié)資產(chǎn)估值資產(chǎn)估值是盡職調(diào)查的一個重點，要從處臵角度進行價值分析并估值。一筆債權(quán)的債務(wù)人在正常經(jīng)營的情況下，只要債權(quán)繼續(xù)有效就可以通過各種手段進行追償，但要視情況判斷回收的比例。1.《盡職調(diào)查報告》應(yīng)至少包括以下幾方面內(nèi)容：⑴盡職調(diào)查報告的期間、調(diào)查范圍、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查程序和方法等；⑵債權(quán)的整體概況，例如債權(quán)的分布，債權(quán)的形態(tài)，債權(quán)的總體訴訟狀況，債權(quán)的地域分布情況等；⑶資產(chǎn)包的特點，例如抵押情況，債務(wù)人情況，保證人情況等；⑷整體價值判斷情況，本節(jié)做總體的概括性價值判斷，但應(yīng)有附件列示重點項目的價值判斷及依據(jù)情況； ⑸資產(chǎn)包處臵的難點及重要的風(fēng)險點和收益點的說明；⑹整體處臵預(yù)案以及對處臵費用和時間的預(yù)測，這些都將成為預(yù)估成本作為該資產(chǎn)包收購的一個重要參數(shù)；⑺結(jié)論2.《盡職調(diào)查報告》的基本格式⑴盡職調(diào)查的時間、地點、方式、參與人員等；⑵資產(chǎn)包的總體情況介紹：①資產(chǎn)包涉及的項目數(shù)、債權(quán)總額、本金余額、利息余額、債權(quán)地區(qū)分布、已訴項目數(shù)、未訴項目數(shù)、有抵押物項目數(shù)、有抵押物涉及的債權(quán)金額等情況介紹。⑸結(jié)論。但實際情況是，按照國家有關(guān)法律的規(guī)定，一個種苗新品種在投放市場前需要經(jīng)過品種審定，以楊樹為例，按照正常的程序應(yīng)該是先育種，再進行小試、中試直至大面積試驗，到最后經(jīng)過 國家林業(yè)局植物新品種保護辦公室 或 省級林業(yè)局籌組的林木品種審定委員會 審定認(rèn)證，整個過程下來需要七八年的時間。關(guān)于CEB大米的爭論如今仍沒有結(jié)果，但該大米已于當(dāng)年在各大超市下架，隨后央視《今日說法》進行了專題報道，確認(rèn)CEB大米并沒有在農(nóng)業(yè)部相關(guān)鑒定機接受鑒定。該筆收入的真實成本很難計算。代表淄博**與某某林業(yè)公司的簽訂所有交易合同的，都是上述東營**建設(shè)公司的法人代表于某某，但淄博**公司的實際負(fù)責(zé)人竟然是某某林業(yè)公司老板劉某某的夫人賈某。如果剔除關(guān)聯(lián)公司影響，則基本可以認(rèn)為某某林業(yè)公司成立5年多來的經(jīng)營業(yè)績乏善可陳，后期表現(xiàn)堪憂。 公司的驗資報告、出資證明和資產(chǎn)評估證明及／或產(chǎn)權(quán)登記證；公司現(xiàn) 有的注冊資本及其歷次變更的證明文件和工商變更登記。因此，企業(yè)的實際盈利水平很難衡量。但近三年來，某某林業(yè)公司與當(dāng)?shù)卣慕灰子涗泝H有不到100萬元。該林場為企業(yè)2009年收購自某某生物科技，收購價1080萬元。國家體育總局訓(xùn)練局曾連續(xù)三年將其選為遠(yuǎn)動員專用大米。專業(yè)功力不足之處希望大牛斧正。應(yīng)對每一個重點回款項目進行逐一介紹，并對回款金額予以評估，以及說明評估的依據(jù)。：①工商登記情況，包括登記證號，企業(yè)類型，主營業(yè)務(wù)，住所，注冊資本，法定代表人，聯(lián)系電話等②財務(wù)情況，包括最近一兩年的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等情況；③經(jīng)營情況，主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品情況，生產(chǎn)經(jīng)營情況等；④財產(chǎn)線索情況，如股東情況，對外投資情況，名下固定資產(chǎn)情況，開戶銀行情況等線索。無可執(zhí)行財產(chǎn)有兩種情況：一種是