【正文】 效應(yīng)的大小。合理確定企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面，各個(gè)稅種對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響都可以分解成這兩種效應(yīng)，第 1 頁(yè)（共 6 頁(yè)）或者說，稅收對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量的影響都可以從這兩個(gè)方面進(jìn)行分析。一般認(rèn)為，價(jià)外稅比價(jià)內(nèi)稅更容易轉(zhuǎn)嫁，價(jià)內(nèi)稅課征的側(cè)重點(diǎn)為廠家或生產(chǎn)者，價(jià)外稅課征的側(cè)重點(diǎn)是消費(fèi)者。答案：稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的稅收損失或政府放棄的收入。第四篇：財(cái)政學(xué)模擬試題(五)財(cái)政學(xué)模擬試題（五）一、名詞概念解釋（每題8分，共40分）答案：從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義上講，財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)行為（分配活動(dòng)），是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。(4)官僚行為增長(zhǎng)論，認(rèn)為官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為目標(biāo)；機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們 的權(quán)力越大。并認(rèn)為，外在因素是說明公共支出增長(zhǎng)超過GDP增長(zhǎng)速度的主要原因。認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步，社會(huì)進(jìn) 步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)。我國(guó)目前的消費(fèi)稅屬于“價(jià)內(nèi)稅”，而增值稅屬于“價(jià)外稅”，這種混合使用的方法，既缺乏理論根據(jù)，又影響價(jià)格和稅負(fù)的透明度。與世界其他國(guó)家相比，我國(guó)的企業(yè)所得稅名義稅率過高，且內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并后，由于對(duì)稅收優(yōu)惠的整頓和清理，可能導(dǎo)致外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)上升，因此，有必要在內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并后，應(yīng)適當(dāng)降低稅率。我國(guó)下一步稅制改革的基本思路是：根據(jù)“寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，圍繞統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、規(guī)范政府分配方式、提高稅收征管效能的目標(biāo)，在保持稅收收入穩(wěn)定的前提下，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地分步對(duì)現(xiàn)行稅制進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性改革，包括增值稅改革、消費(fèi)稅改革、企業(yè)所得稅改革、個(gè)人所得稅改革以及完善其他稅種。最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。直接稅和間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代。三、論述題（每小題20分，共4０分）1．簡(jiǎn)述最適課稅理論的基本原理對(duì)我國(guó)稅制深化改革的借鑒意義。(4)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營(yíng)者利潤(rùn)的增減關(guān)系。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格，因而，以商品為課稅對(duì)象，與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。答案：在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的程度，還受諸多因素的制約，按的有：(1)供求彈性的大小。由以上分析可知，市場(chǎng)適于提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。一方面，從公共物品提供的角度看，非競(jìng)爭(zhēng)性意味著：如果公共物品按邊際成本定價(jià)，那么公共物品由私人部門提供就得不到他所期望的最大利潤(rùn)，所以私人投資者不會(huì)自愿提供純公共物品；另一方面，從公共物品消費(fèi)的角度看，非排他性意味著一個(gè)人使用公共物品，并不排除其他人同時(shí)使用，即使從技術(shù)上可以排他，但花費(fèi)成本太大。在市場(chǎng)上，誰有錢就可以購(gòu)買商品或享用服務(wù)，錢多多買，錢少少買，無錢就不能買。第三，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長(zhǎng)。補(bǔ)償政策是政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的財(cái)政政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。(2)稅收管理體制是財(cái)政管理體制的重要組成部分，財(cái)政體制確立的原則，指導(dǎo)著稅收管理體制的建立；財(cái)政體制中關(guān)于分級(jí)財(cái)政的體系，決定著稅收收人使用管理權(quán)限在相應(yīng)各級(jí)財(cái)政中的劃分。2．稅收管理體制與財(cái)政管理體制答案：(1)一個(gè)國(guó)家稅收法令政策的制定和貫徹執(zhí)行，以及稅收管理的實(shí)現(xiàn)和稅款的征解入庫(kù)等，都必須依靠各級(jí)政府的協(xié)同活動(dòng)才能順利完成。所謂自然人，一般是指公民或居民個(gè)人。2完全信息和信息不對(duì)稱條件下規(guī)制合同的設(shè)計(jì)有什么不同？3．你認(rèn)為中國(guó)怎樣才能夠有效壓縮行政支出規(guī)模？4．“財(cái)政是政府分配活動(dòng)”的定義，與家計(jì)財(cái)政和公共財(cái)政的提法是否存在矛盾？5．有人說：“財(cái)政、財(cái)政，有‘財(cái)’又有‘政’，才是‘財(cái)政’。答案：17．尋租活動(dòng)直接同政府在經(jīng)濟(jì)中的活動(dòng)范圍和區(qū)域有關(guān)，同公營(yíng)部分的相對(duì)規(guī)模有關(guān)。答案：13．公債是一種一般性財(cái)政收入。答案：10．一般來說，課稅范圍越寬廣，越難稅收轉(zhuǎn)嫁；反之，容易轉(zhuǎn)嫁。答案：6．鮑莫爾的非均衡增長(zhǎng)模型認(rèn)為，相對(duì)于私人部門來說，公共部門屬于資本密集型的非累進(jìn)部門。答案：2．如果僅僅考慮經(jīng)濟(jì)因素，公共企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)績(jī)效低下的問題，如果考慮到公共企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)目標(biāo)，則不能輕易斷言其經(jīng)營(yíng)績(jī)效低下。14．皮科克和魏斯曼的“時(shí)間形態(tài)”理論中有關(guān)外在原因（社會(huì)動(dòng)蕩）影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的三個(gè)效應(yīng)是_______。稅11．科技三項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容包括_______。擴(kuò)張7．張三給自己家的樹上噴灑有劇毒的滅蟲劑，結(jié)果連鄰居家的毒蛾也全部殺死了，這種行為屬于____。債2．在我國(guó)現(xiàn)行分稅制下，屬于中央、地方共享和分享收入的有_______。17．我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政體制是________。13．衛(wèi)生保健一般采取______方式提供。10．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，不是市場(chǎng)失靈表現(xiàn)的有______。6．具有明顯外部性的產(chǎn)品是______。2．自然壟斷行業(yè)有效地配置資源最終只需要______廠商。18．財(cái)政支出規(guī)模的變化，不僅表現(xiàn)在支出的絕對(duì)額不斷增長(zhǎng)善，而且還表現(xiàn)在支出占____________的比重不斷提高上。它的三種基本形式是________稅率、________稅率和________稅率。、電話占線、電網(wǎng)超負(fù)荷跳閘等問題，政府可通過_________定價(jià)法緩解之。7．在所有選民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人對(duì)某公共產(chǎn)品的偏好比他強(qiáng)，另一半則比他弱，這樣的投票人稱作____________。3．“拉弗曲線”闡明了________、________和國(guó)民產(chǎn)出之間的關(guān)系。供給學(xué)派把“CAB”區(qū)域，即圖中的陰影部分，稱為稅率“禁區(qū)”。啟示：防止稅率“禁區(qū)”的存在。（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，如圖中的D點(diǎn)和E點(diǎn)，兩點(diǎn)的稅收收入是相等的，但D點(diǎn)的稅收負(fù)擔(dān)很輕。答案：反映了稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線，即“拉弗曲線”及其顯示的原理。第四，著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，全部免除農(nóng)村中小學(xué)學(xué)雜費(fèi)。目前發(fā)展階段的特殊困難：大量剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移問題；長(zhǎng)期歷史遺留及價(jià)格剪刀差形成的城鄉(xiāng)差距；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、教育醫(yī)療保障發(fā)展嚴(yán)重滯后。從客觀上說，它取決于一個(gè)國(guó)家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，使財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。顯然，這一理論的貢獻(xiàn)，在于將原來認(rèn)為是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的外在要素內(nèi)在化，人們據(jù)此將這種理論稱為內(nèi)生增長(zhǎng)理論。二、論述題（每小題20分，共40分）“內(nèi)生增長(zhǎng)理論”對(duì)我國(guó)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。第二，在財(cái)政支出總額中，消費(fèi)性支出的比重過大，而且增長(zhǎng)速度大大超過生產(chǎn)性支出的增長(zhǎng)速度。經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的一個(gè)核心是明確政府與市場(chǎng)的關(guān)系，規(guī)范政府經(jīng)濟(jì)行為，轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟(jì)職能，其中包括轉(zhuǎn)變財(cái)政職能。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：(1)政府決策失誤。第一篇：財(cái)政學(xué)模擬試題(一)財(cái)政學(xué)模擬試題（一）一、簡(jiǎn)答題（每小題15分，共30分）1．政府干預(yù)手段有哪些？為什么會(huì)出現(xiàn)政府干預(yù)失效? 答案：政府干預(yù)手段可以概括為三個(gè)方面。（3）財(cái)政手段：通過征稅和稅費(fèi)為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。(4)政府職能的“越位”和“缺位”?？墒?，十余年來，財(cái)政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趨勢(shì)必將抑制經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。而控制消費(fèi)性支出過快增長(zhǎng)的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡(jiǎn)機(jī)第 1 頁(yè)（共 4 頁(yè)）構(gòu)，控制行政機(jī)關(guān)人員，削減消費(fèi)性支出。因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會(huì)發(fā)生遞減趨勢(shì)，長(zhǎng)期增長(zhǎng)率將大于“0”。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。答案：背景：當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累；我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。第三，大力支第 2 頁(yè)（共 4 頁(yè)）持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開發(fā)等方面的投入。三、分析題（30分）下列圖示反映了一個(gè)什么原理？試解釋其內(nèi)容；并據(jù)此說明此原理對(duì)中國(guó)的稅制改革有什么樣的啟示。因?yàn)楦叨惵蕰?huì)挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)行為主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。稅收收入與稅率的函數(shù)關(guān)系呈曲線OAB狀態(tài)（拋物線形），當(dāng)稅率逐級(jí)提高時(shí)，稅收收入也隨之增加，稅率提高至OC時(shí)，稅收收入達(dá)到最大，即OA；稅率一旦超過OC，稅收收入反而會(huì)呈減少趨勢(shì)，當(dāng)稅率上升到OB（100%）時(shí)，稅收收入將因無人愿意從事工作和投資而降為零。2．政府預(yù)算的________，是整個(gè)預(yù)算周期的開始。6．公共規(guī)制（政府管制）的主體主要是_________。10．財(cái)政補(bǔ)貼，按補(bǔ)貼的透明度劃分，可分為________和________。14．稅率是稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與________之間的比例。17．公債政策與財(cái)政政策與貨幣政策有重要聯(lián)系，是連