財(cái)政學(xué)-復(fù)習(xí)提綱-全文預(yù)覽
【正文】 供給。稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響 征稅會(huì)同時(shí)產(chǎn)生兩種效應(yīng)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式1．前轉(zhuǎn)方式 2．后轉(zhuǎn)方式3．其他轉(zhuǎn)嫁方式（1）混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）（2）消轉(zhuǎn)（3）稅收資本化稅收資本化——是指具有長(zhǎng)期收益的資產(chǎn)交易中，買(mǎi)主將購(gòu)入資產(chǎn)在以后所必須支付的稅款按一定的折現(xiàn)率折成現(xiàn)值，在購(gòu)入資產(chǎn)的價(jià)格中預(yù)先一次性扣除，從而降低資產(chǎn)的交易價(jià)格。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：（1）國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，一方面增加政府部門(mén)支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收效率原則資源配置效率原則（促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則）稅收中性、稅收超額負(fù)擔(dān)稅務(wù)行政效率（征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則）稅收中性指政府課稅應(yīng)不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況。受益原則：要求每個(gè)人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致。便利原則——各種賦稅完納的日期和完納的方法須給納稅人以最大的便利。（三）稅收的固定性是指國(guó)家征稅必須通過(guò)法律的形式預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的征收比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征納。征稅者：依法征稅；納稅者：依法納稅。預(yù)算外資金：是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用而未統(tǒng)計(jì)在預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入之內(nèi)的各種財(cái)政性資金。收費(fèi)與稅收的區(qū)別（1）稅收是無(wú)償?shù)?，不與特定商品和服務(wù)掛鉤，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和服務(wù)直接聯(lián)系，專(zhuān)項(xiàng)收入，專(zhuān)項(xiàng)使用。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期，都存在著市場(chǎng)失靈，并阻礙經(jīng)濟(jì)趨于成熟，因此，為了彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，需要增加政府干預(yù)，政府財(cái)政支出總額占國(guó)民收入的比重是上升的。揭示了財(cái)政支出增長(zhǎng)的兩類(lèi)因素，即內(nèi)在因素和外在因素，故也稱(chēng)為內(nèi)外因素論。財(cái)政支出相對(duì)指標(biāo)：財(cái)政支出比例系數(shù)、財(cái)政支出邊際系數(shù)、財(cái)政支出彈性系數(shù)反映財(cái)政支出發(fā)展變化的三個(gè)指標(biāo)1．財(cái)政支出增長(zhǎng)率、2．財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù) 3．財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向瓦格納法則的定義當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。（2）排斥性和非排斥性排斥性：阻止其他人消費(fèi)該產(chǎn)品很容易非排斥性：阻止其他人消費(fèi)該產(chǎn)品的成本很高或者不可行。第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱公共產(chǎn)品的定義是指其消費(fèi)的受益范圍大于一個(gè)人或一個(gè)廠(chǎng)商的物品。根據(jù)以上材料，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)前應(yīng)繳納的增值稅稅額。第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱《財(cái)政學(xué)》復(fù)習(xí)提綱考試題型：?jiǎn)芜x（20分左右）判斷（10分左右）名詞解釋?zhuān)?0分左右）案例與材料分析（50分左右）第一章 緒論財(cái)政學(xué)的研究范圍第二章 市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政市場(chǎng)失靈的內(nèi)涵與表現(xiàn)公共物品的含義與特征基尼系數(shù)第三章 公共財(cái)政的職能馬斯格雷夫提出的財(cái)政三職能外部性的治理壟斷的治理公共選擇的基本假設(shè)政府失靈第四章 公共支出的理論分析公共支出的分類(lèi)；購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出公共支出規(guī)模的測(cè)量：絕對(duì)規(guī)模與相對(duì)規(guī)模公共支出增長(zhǎng)的理論：瓦格納法則、替代效應(yīng)理論、經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論、凱恩斯學(xué)派的國(guó)家干預(yù)理論的主要觀(guān)點(diǎn)及代表人物成本——效益分析法的含義衡量公共支出效益的常見(jiàn)方法第五章 公共支出的結(jié)構(gòu)分析教育支出和科學(xué)研究支出概況社會(huì)保障的含義與內(nèi)容；老齡化、養(yǎng)老金替代率與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第六章 公共收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)公共收入規(guī)模及影響因素政府收費(fèi)的形式與標(biāo)準(zhǔn)；政府收費(fèi)與稅收的比較“土地財(cái)政”分析及出路第七章 稅收原理稅收的含義及稅收的特征稅收的分類(lèi)：直接稅與間接稅；商品稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅；中央稅與地方稅稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)（3）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款60萬(wàn)元、（允許抵扣）。解析：我國(guó)個(gè)人所得稅采用分項(xiàng)課征制，三人當(dāng)月各自應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額計(jì)算如下：（1）甲當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（50003500）3%=45（元）（2）乙當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=6000（120%）20%（130%）=560（元）（3）由于丙當(dāng)月工資收入低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)所得不用繳稅，故其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（1200800）20%+（1600800）20%=180元。怎樣理解非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性（1）競(jìng)爭(zhēng)性VS非競(jìng)爭(zhēng)性競(jìng)爭(zhēng)性：產(chǎn)品一經(jīng)提供，增加一個(gè)人消費(fèi)的邊際成本為正 非競(jìng)爭(zhēng)性：產(chǎn)品一經(jīng)提供，增加一個(gè)人消費(fèi)的邊際成本為0。外部性的分類(lèi)1：按承受者不同對(duì)消費(fèi)者的外部效應(yīng)、對(duì)生產(chǎn)者的外部效應(yīng) 2：按發(fā)起者不同消費(fèi)活動(dòng)產(chǎn)生的外部效應(yīng)、生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生的外部效應(yīng) 3：按結(jié)果不同正的外部效應(yīng)、負(fù)的外部效應(yīng)財(cái)政支出分類(lèi)一、按財(cái)政功能分類(lèi)（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)（2）社會(huì)文教費(fèi)（3）國(guó)防費(fèi)（4）行政管理費(fèi)（5）其他支出二、按支出用途分類(lèi)基本建設(shè)支出、增撥企業(yè)流動(dòng)資金、企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、地質(zhì)勘探費(fèi)、工業(yè)交通商業(yè)等部門(mén)的事業(yè)費(fèi)、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)林水利氣象等部門(mén)的
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