【正文】 調節(jié)和引導民間資物品征收的一種稅。（實現(xiàn)充分就業(yè)）收公共企業(yè)提供的無償?shù)膶崿F(xiàn)方式可分為（預算內財政2入分配公平、經濟穩(wěn)資金支付，是政府實1）合理確定財政收支煙、酒及酒精、化妝收入）和預算外財政定增長、社會生活質現(xiàn)公平分配的主要手占國內生產總值的比 收入。五種形式。府及其機構在市場上稅務代理人在法律規(guī)納稅人銷售或者進式分類，財政收入可素：采購對象主要是4財政政策與（貨購買商品和勞務，用定范圍內，受納稅人、口下列貨物，按低稅分為（稅收收入）、企三類：貨物、（工程服幣政策）是國家實施扣繳義務人的委托，率13%計征增值稅：業(yè)收入、債務收入、務）和勞務。增值稅的稅率一律會公平）兩項內容。2消費性支出的特策。本，而不用計算備選貨幣政策的基本金融組織的借款和向稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的有增值稅、消費稅、社會主義國家財政方案的無形成本和效類型：（擴張性貨幣政在國外發(fā)行的債券。種稅區(qū)別于另一種稅品）。2（“最低費用”選擇經濟蕭條時靠付出一關系?；驀袷杖?。支出規(guī)模的相對量指經濟形式的判斷，主種財政類型和模式。在個人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強個人所得稅的征管已顯得尤其重要。同時，對一些偷漏稅構成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責任，以維護法律的嚴肅性。在稅法宣傳上更多的是宣揚納稅人的義務而淡漠納稅人的權利，弱化了納稅意識。我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應確定減除費用標準，并報財政部、國家稅務總局備案，這樣做既可以更好地符合實際狀況，也有利于調節(jié)個人收入水平。分項稅制模式，不能適應社會主義市場經濟的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個人所得稅的職能作用的發(fā)展。另一方面，在稅收執(zhí)法過程中，由于沒有規(guī)定處罰的下限，稅務機關的自由裁量權過大，因而人治大于法治的現(xiàn)象比較嚴重，一些違法者得到庇護時有發(fā)生。所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導致稅負不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。所以，現(xiàn)階段我國個人所得稅的征收采用的是分類稅制。三、個人所得稅征管存在問題的成因法制的公平合理能激發(fā)人們對法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。按理說，掌握社會較多財富的人，應為個人所得稅的主力納稅人。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準確，而且時效性很差。目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。同時，由于稅務部門和其他相關部門缺乏實質性的配合措施，信息不能實現(xiàn)共享，這些都造成了個人所得稅征收的不妥。而世界上發(fā)達國家的個人所得稅占總收入水平的30%。我國的個人所得稅制度中也存在著很大的問題。二、目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題個人所得稅1799年首創(chuàng)于英國，是指對個人所得額征收的一種稅。我國征收個人所得稅在設計稅率時是以調節(jié)個人收入為主，同時兼顧組織財政收入，并根據(jù)我國的國情，采取了分類（項）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實行累進稅率，有的實行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務報酬所得）、35%（個體工商戶的生產、經營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復雜，稅負差別較大。我國個人所得稅是適應改革開放形勢的需要，于1980年9月開征的，至今已有32年了。此外，在稅收征管實踐中，由于仍實行指令性的征收任務切塊下達，在因某些原因難以完成當年任務的地方，主要是一些基層縣鄉(xiāng)，確實存在“征過頭稅”、“列收列支”、“貸款空轉”等現(xiàn)象，這是造成我國財政收入部分“虛增”的一個原因。在土地增值稅方面，各級稅務機關對房地產開發(fā)企業(yè)依法進行了土地增值稅清算，征收管理力度較往年顯著加強。二是產品比價變動部分，當出現(xiàn)結構性物價上漲時，財源(稅基)分布就會改變，有可能導致財政收入相應增加。選擇剔除價格影響的實際增長率進行同口徑比較，就會發(fā)現(xiàn)財政收入增長與GDP增長之間的實際差距并沒有那么大。隨著綜合國力提升和擴大開放，我國的進出口規(guī)模逐年上升，外貿依存度已居于世界各國高位，由此帶來的關稅和進口環(huán)節(jié)稅收收入也成為總體財政收入強勁增加的一個貢獻因子。近十余年來，隨我國企業(yè)效益水平上升、居民個人收入增加，企業(yè)所得稅和個人所得稅的增長勢頭也十分強勁。從1994年至2010年間，按可比價計算，我國一、二、％、％％，％、％％，第二、三產業(yè)的增幅明顯高于第一產業(yè)。從縱向來看，英、法、美三國1880年全部財政收入僅相當于國民生產總值的10％左右，目前已上升到30％～50％，并保持相對穩(wěn)定。近些年我國財政收入高速增長是諸多因素綜合作用的結果。從理論上說，一國特定條件下財政收入占GDP的比重及財政收入與GDP的相對增長速度客觀上存在著一個合理量值(或合理數(shù)量區(qū)間)。積極的財政政策通過結構性減稅的逆周期調節(jié)保持企業(yè)的經營活力，維持經濟探底企穩(wěn)并開始向上攀升的態(tài)勢，而穩(wěn)健的貨幣政策可通過逆周期調節(jié)防止政策過度松動下的經濟過熱、甚至產能過剩及過剩產業(yè)繼續(xù)過剩，轉型升級中的企業(yè)重操舊業(yè)，影響經濟結構調整和經濟發(fā)展方式轉變。在公開市場操作利率和存款準備金率等方面的調整將更有針對性和靈活性，信貸政策將更好地與產業(yè)政策結合，實體經濟將獲得更多的金融支持。，推進營業(yè)稅改征增值稅試點，調整消費稅征收范圍和稅率結構，落實個人所得稅資源稅房產稅改革措施，進一步構建有利于保障和改善民生的稅收制度。提高城鄉(xiāng)居民收入，努力擴大消費需求。從國內來看，當前總需求比較穩(wěn)定，貨幣條件回歸常態(tài)，糧食生產形勢較好，國民經濟繼續(xù)朝著宏觀調控的預期方向發(fā)展。穩(wěn)健之中有微調貨幣信貸在保持合理增長的同時，投放結構進一步優(yōu)化，流入了小微企業(yè)“三農”等經濟薄弱環(huán)節(jié)。為了減輕企業(yè)和居民的稅負激發(fā)經濟發(fā)展的活力保障和改善民生，積極的財政政策應當繼續(xù)堅持下去。為何采取積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策要繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，充分發(fā)揮逆周期調節(jié)和推動結構調整的作用。在持續(xù)加大民生投入的同時，要強化預算執(zhí)行，加快資金下達，加強資金監(jiān)管，深入開展對民生方面重大財稅實施情況的專項檢查，確保民生政策落到實處。三是突出雪中送炭，堅持分級負擔。將重點抓好四個方面工作：一是推動跨越發(fā)展，爭取更大支持。在國內外經濟形勢已經發(fā)生實質性變化的背景下，2012年的宏觀經濟政策雖然繼續(xù)保持“積極加穩(wěn)健”相搭配的格局，但相對于以往，其實際內容也應當且必須作出相應的調整。近期可以考慮以國務院行政法規(guī)形式對各級政府的職責進行具體而詳細的劃分，長遠來看，則有必要制定專門的法律或對憲法的條款加以必要的規(guī)定，以明確界定各級政府的事權和職能分工。第三，對各級政府在基本公共服務領域交叉或重疊的事權爭取盡可能進行明確的細分和形成共擔方案。二、對我國十二五時期公共財政制度建設和改革創(chuàng)新的建議（一）實行“扁平化”改革，減少財政層級（二）進一步理清政府事權和職責，由粗到細形成三級支出責任明細單首先，應在中央政府有限介入為數(shù)不多的大型、長周期、跨地區(qū)重點建設項目的同時，原則上使地方政府從一般競爭性生產建設項目的投資領域退出，收縮到公益性公共工程和公共服務的領域內，從而理清多年來中央、地方在投資權上的糾葛，進而由粗到細形成各級政府間的事權分工明細單并逐步將其法規(guī)化。第三，逐步形成規(guī)范的公共選擇機制和體制。三是構建地方稅體系。完善企業(yè)所得稅制度，鼓勵科技創(chuàng)新。三、形成有利于結構優(yōu)化、社會公平的稅收制度推進稅收制度改革，完善稅收體系，形成有利于結構優(yōu)化、社會公平的稅收制度，體現(xiàn)正確的利益導向，對于推動經濟持續(xù)健康發(fā)展、全面建成小康社會具有重要意義。二是實施促進主體功能區(qū)建設的財稅政策。二、完善促進基本公共服務均等化和主體功能區(qū)建設的公共財政體系公共財政具有穩(wěn)定經濟、配置資源、收入分配、監(jiān)督管理等職能作用，是政府履行職能的物質基礎、體制保障、政策工具和監(jiān)管手段。三是推進省以下財政體制改革。在合理劃分政府職能范圍和簡化政府層級的基礎上，遵循受益范圍、成本效率、基層優(yōu)先等原則，明確劃分中央與地方以及各級地方政府之間事權與支出責任。第一篇：財政與稅收期末考試如何促進公共財政制度建設一、健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制財政體制是規(guī)范中央和地方政府間財政分配關系的制度安排。事權和支出責任清晰是財力與事權相匹配的重要前提。要科學設置、合理搭配一般性轉移支付和專項轉移支付，發(fā)揮好各自的作用，促進地方政府的財力與其事權相匹配?？h級政府是落實民生政策、提供基本公共服務的重要責任主體。在經濟發(fā)展基礎上，完善財政收入穩(wěn)定增長機制，同時按照強化稅收、規(guī)范收費的原則，優(yōu)化財政收入結構，進一步提高財政收入質量，提高基本公共服務財政保障能力。健全科學規(guī)范、注重績效的預算管理制度，是完善公共財政體系的重要內容。合理調整消費稅范圍和稅率結構，增加消費稅應稅品目，充分發(fā)揮消費稅促進節(jié)能減排和引導理性消費的作用。完善消費稅制度，深化房地產稅制改革，統(tǒng)籌推進房地產稅費改革，逐步改變目前房地產開發(fā)、流轉、保有環(huán)節(jié)各類收費和稅收并存的狀況。第二，合理掌握財政分配的順序和輕重緩急。最后，要形成一個以公共收支預算、國有經營性資本預算、社會保障預算、政府基金預算等復式預算形式（或稱為一個預算體系）來協(xié)調、配套的公共財政管理體系。全國性公共物品如國防等一般屬于中央政府的事務，地方性公共物品屬于地方各級政府的事務，某些跨區(qū)域的公共產品應由中央和地方政府共同承擔責任。第四，以法律或法規(guī)形式明確規(guī)范各級政府事權。要不斷深化稅制改革，推進營業(yè)稅改征增值稅試點，調整消費稅征收范圍和稅率結構，落實個人所得稅資源稅房產稅改革措施，進一步構建有利于保障和改善民生的稅收制度。（5）深化財政體制改革，為民生保障提供完善的體制保障進一步推進民生財政建設，切實有效保障和改善民生。要從嚴控制一般性支出，加快建立和完善基本公共服務體系，堅持盡力而為、量力而行、統(tǒng)籌兼顧、突出重點，繼續(xù)加大財政對教育、文化、衛(wèi)生、社保、就業(yè)、保障性住房等重點民生事業(yè)的投入力度，同時更加注重向基層、農村和蘇區(qū)、老區(qū)、困難地區(qū)傾斜。四是堅持監(jiān)督管理，確保好事辦好。要把加強縣級政府提供基本公共服務財力保障放在更加突出的位置，以實現(xiàn)保工資、保