【正文】 濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。為了減輕企業(yè)和居民的稅負(fù)激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力保障和改善民生，積極的財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)繼續(xù)堅(jiān)持下去。，推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)，落實(shí)個(gè)人所得稅資源稅房產(chǎn)稅改革措施，進(jìn)一步構(gòu)建有利于保障和改善民生的稅收制度。未來物價(jià)上漲的壓力仍然存在，需要宏觀政策繼續(xù)把握好力度和節(jié)奏。貨幣政策或?qū)⒊尸F(xiàn)“相對(duì)寬松”態(tài)勢(shì)，并不意味著宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)向。貨幣政策仍將繼續(xù)以“穩(wěn)健”為主基調(diào)。在公開市場操作利率和存款準(zhǔn)備金率等方面的調(diào)整將更有針對(duì)性和靈活性，信貸政策將更好地與產(chǎn)業(yè)政策結(jié)合，實(shí)體經(jīng)濟(jì)將獲得更多的金融支持。一方面，在當(dāng)前外需仍然難以全面恢復(fù)的情況下，繼續(xù)發(fā)揮積極財(cái)政政策對(duì)消費(fèi)的逆周期調(diào)節(jié)作用更加重要。事實(shí)上，積極財(cái)政政策通過逆周期調(diào)節(jié)作用對(duì)消費(fèi)的推動(dòng)作用十分可觀。2013年的穩(wěn)健的貨幣政策理應(yīng)更加注重“穩(wěn)健”，可以比較從容地發(fā)揮穩(wěn)健貨幣政策的逆周期調(diào)節(jié)作用。積極的財(cái)政政策通過結(jié)構(gòu)性減稅的逆周期調(diào)節(jié)保持企業(yè)的經(jīng)營活力，維持經(jīng)濟(jì)探底企穩(wěn)并開始向上攀升的態(tài)勢(shì)，而穩(wěn)健的貨幣政策可通過逆周期調(diào)節(jié)防止政策過度松動(dòng)下的經(jīng)濟(jì)過熱、甚至產(chǎn)能過剩及過剩產(chǎn)業(yè)繼續(xù)過剩，轉(zhuǎn)型升級(jí)中的企業(yè)重操舊業(yè)，影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。因此，積極的財(cái)政政策與穩(wěn)健的貨幣政策，可以達(dá)到在當(dāng)前形勢(shì)下宏觀經(jīng)濟(jì)政策最大力度的有機(jī)配合。第二篇：財(cái)政稅收的期末考試論文財(cái)政收入高速增長的原因數(shù)據(jù)顯示，2011年，中國財(cái)政收入大幅增長。而財(cái)政收入增長的原因可能有幾個(gè)方面。從理論上說，一國特定條件下財(cái)政收入占GDP的比重及財(cái)政收入與GDP的相對(duì)增長速度客觀上存在著一個(gè)合理量值(或合理數(shù)量區(qū)間)。在這個(gè)水準(zhǔn)上，資源總體配置效率最高，政府應(yīng)力求使本國財(cái)政收入符合這一水準(zhǔn)。但從現(xiàn)實(shí)來說，由于各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、政府職能定位、經(jīng)濟(jì)體制與財(cái)政體制不同，這個(gè)量值不可能簡單劃一，也不可能固定不變。我國改革開放后財(cái)政收入占GDP的比重下降有其必要性、必然性，但下降過多，產(chǎn)生了明顯的負(fù)面影響，所以其后的恢復(fù)性增長也有其必要性、必然性。近些年我國財(cái)政收入高速增長是諸多因素綜合作用的結(jié)果。(一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素財(cái)政收入的增長及財(cái)政收入占GDP比重很大程度上是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段決定的。一般來說，在假定稅收制度不變、管理力度不變的條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段越高，則財(cái)源越豐裕，財(cái)政收入占GDP的比重越高；當(dāng)進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)相對(duì)成熟、管理體制和稅制結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定的時(shí)期，財(cái)政收入占GDP的比重便會(huì)相對(duì)穩(wěn)定。因此，從橫向比較來看，財(cái)政收入占GDP的比重在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家要高于發(fā)展中國家，在中等收入國家要高于低收入國家。從縱向來看，英、法、美三國1880年全部財(cái)政收入僅相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的10％左右，目前已上升到30％～50％，并保持相對(duì)穩(wěn)定。如，美國在長達(dá)40年的時(shí)間里，其財(cái)政收入占GDP的比重基本保持在30％左右。三次產(chǎn)業(yè)各自的增長率和提供的GDP與財(cái)政收入的相對(duì)份額是明顯不同的。從1994年至2010年間，按可比價(jià)計(jì)算，我國一、二、％、％％，％、％％，第二、三產(chǎn)業(yè)的增幅明顯高于第一產(chǎn)業(yè)。考慮到第一產(chǎn)業(yè)過去對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率就很低，取消農(nóng)業(yè)稅后則已幾乎不提供財(cái)政收入，那么從大的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上看，只有二、三產(chǎn)業(yè)對(duì)財(cái)政收入有貢獻(xiàn)。因而，有實(shí)質(zhì)意義的合理對(duì)比，是將財(cái)政收入增長率與第二、三產(chǎn)業(yè)增加值的增長率作比較。近十余年來，隨我國企業(yè)效益水平上升、居民個(gè)人收入增加，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的增長勢(shì)頭也十分強(qiáng)勁。根據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站的數(shù)據(jù)資料計(jì)算，1994—2010年我國企業(yè)所得稅(包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅)％，％。這些高速增長的財(cái)源及實(shí)際收入，是同期財(cái)政收入增幅高于GDP增幅的重要因素。隨著綜合國力提升和擴(kuò)大開放，我國的進(jìn)出口規(guī)模逐年上升，外貿(mào)依存度已居于世界各國高位，由此帶來的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收收入也成為總體財(cái)政收入強(qiáng)勁增加的一個(gè)貢獻(xiàn)因子。根據(jù)中國統(tǒng)計(jì)年鑒和統(tǒng)計(jì)公報(bào)及國家海關(guān)總署網(wǎng)站數(shù)據(jù)計(jì)算，1994～2010年，％，％，％。(二)統(tǒng)計(jì)和價(jià)格因素。財(cái)政收入是按一定時(shí)期累計(jì)的現(xiàn)價(jià)收入計(jì)算的，而GDP增長率通常是按照不變價(jià)或可比價(jià)核算的，由于統(tǒng)計(jì)方法不同，造成財(cái)政收入的增速相對(duì)于GDP的增速出現(xiàn)部分虛高。選擇剔除價(jià)格影響的實(shí)際增長率進(jìn)行同口徑比較，就會(huì)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收入增長與GDP增長之間的實(shí)際差距并沒有那么大。此外，財(cái)政收入與GDP的統(tǒng)計(jì)口徑存在不同，由于我國稅收政策中包含某些先征后退、先征后返的規(guī)定，所以財(cái)政收入中或多或少有一些先期計(jì)入而后期退還的收入，可能造成財(cái)政收入的“虛增”。如果全面考慮價(jià)格因素的影響，財(cái)政收入的增量中還存在價(jià)格再分配的部分，具體分三種情況：一是通貨膨脹部分，是由通貨膨脹這種貨幣現(xiàn)象導(dǎo)致名義收入在賬面上增收。二是產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)部分，當(dāng)出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性物價(jià)上漲時(shí)，財(cái)源(稅基)分布就會(huì)改變，有可能導(dǎo)致財(cái)政收入相應(yīng)增加。三是累進(jìn)稅受物價(jià)影響的增收部分。對(duì)采取比例稅率的流轉(zhuǎn)稅來說，稅收收入的增長率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長，而對(duì)于采取累進(jìn)稅率的所得稅來說，物價(jià)上漲會(huì)提升稅率檔次，會(huì)出現(xiàn)名義與實(shí)際財(cái)政收入雙增長。(三)征管因素在假定稅收制度不變、經(jīng)濟(jì)規(guī)模不變的條件下，由于稅收征管力度加大而帶來的稅收增長，即所謂的“管理性增長”。在土地增值稅方面，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)依法進(jìn)行了土地增值稅清算，征收管理力度較往年顯著加強(qiáng)。在個(gè)人所得稅方面，年所得12萬元以上的納稅人自行申報(bào)個(gè)人所得稅的工作在各地稅務(wù)機(jī)關(guān)首次開展，完善了全員全額扣繳申報(bào)管理，同時(shí)強(qiáng)化了轉(zhuǎn)讓二手房等財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅的征管，很大程度上彌補(bǔ)了提高個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”(費(fèi)用扣除額)而造成的減收。在稅費(fèi)改革方面，繼續(xù)加大清理稅外收費(fèi)力度。這些措施有效堵塞了稅收漏洞，抑制了偷漏稅現(xiàn)象，是我國財(cái)政收入持續(xù)高速增長的重要原因。此外，在稅收征管實(shí)踐中，由于仍實(shí)行指令性的征收任務(wù)切塊下達(dá)，在因某些原因難以完成當(dāng)年任務(wù)的地方，主要是一些基層縣鄉(xiāng)，確實(shí)存在“征過頭稅”、“列收列支”、“貸款空轉(zhuǎn)”等現(xiàn)象，這是造成我國財(cái)政收入部分“虛增”的一個(gè)原因。但這在財(cái)政增收中畢竟不是主要的部分，在近年加強(qiáng)依法治稅過程中正在收斂。第三篇：財(cái)政與稅收濱江學(xué)院學(xué)年論文題目我國個(gè)人所得稅分析及建議院系 濱江學(xué)院經(jīng)貿(mào)系專業(yè) 物 流 管 理學(xué)生姓名 王智峰 學(xué)號(hào) 20102347021 指導(dǎo)教師 羅玉二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日我國個(gè)人所得稅分析及建議王智峰南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院摘要：個(gè)人所得稅是對(duì)（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。征收個(gè)人所得稅是世界各國的通行做法，它已成為世界上大多數(shù)國家，尤其是發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)中最為重要的稅種。我國個(gè)人所得稅是適應(yīng)改革開放形勢(shì)的需要，于1980年9月開征的，至今已有32年了。但是，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化與稅制建設(shè)滯后、稅收征管乏力等諸多因素的影響，我國個(gè)人所得稅應(yīng)有的調(diào)節(jié)分配、組織收入的功能仍然遠(yuǎn)未得到充分的發(fā)揮。關(guān)鍵字：個(gè)人所得稅，現(xiàn)狀分析，建議一、目前我國征收個(gè)人所得稅的現(xiàn)狀個(gè)人所得稅既是政府取得財(cái)政收入的重要方式，也是調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入差距的手段，還是人才競爭的因素之一，因此稅負(fù)高低至關(guān)重要。而稅率是影響稅負(fù)的最主要因素。我國征收個(gè)人所得稅在設(shè)計(jì)稅率時(shí)是以調(diào)節(jié)個(gè)人收入為主，同時(shí)兼顧組織財(cái)政收入，并根據(jù)我國的國情，采取了分類（項(xiàng)）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實(shí)行累進(jìn)稅率，有的實(shí)行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務(wù)報(bào)酬所得）、35%（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復(fù)雜，稅負(fù)差別較大。經(jīng)過多年來的不懈努力，我國稅收征收管理得到不斷改進(jìn)，對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)不斷加強(qiáng)。從收入規(guī)模上看，個(gè)人所得稅已成為中國第四大稅種，個(gè)人所得稅占中國稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個(gè)人所得稅收入已經(jīng)成為除營業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。它調(diào)節(jié)收入分配的職能和組織稅收收入的職能都得到越來越充分的體現(xiàn)，在我國政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中的積極作用越來越被社會(huì)所認(rèn)同。二、目前我國個(gè)人所得稅征管中存在的主要問題個(gè)人所得稅1799年首創(chuàng)于英國，是指對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該稅種所占地位越來越顯著。而在我國現(xiàn)階段，對(duì)個(gè)人所得稅的征管并不理想。對(duì)工資薪金外個(gè)人收入難以監(jiān)控，對(duì)偷稅處罰不力，對(duì)部門協(xié)調(diào)工作不夠等等因素，促成個(gè)人所得稅征管不力的現(xiàn)狀。我國的個(gè)人所得稅制度中也存在著很大的問題。盡管，如今我國經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平都位于世界前列，但個(gè)人所得稅占稅收總額比重卻低于發(fā)展中國家水平。%，而美國這一比重超過40%.我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重均超過我國水平。據(jù)國家稅務(wù)總局最近測(cè)算的一項(xiàng)數(shù)據(jù)表明：我國個(gè)人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。而世界上發(fā)達(dá)國家的個(gè)人所得稅占總收入水平的30%。在相當(dāng)長的一段時(shí)期內(nèi)，我國的個(gè)人所得稅收入要成為國家的主要收入還不太現(xiàn)實(shí)。但是，我國個(gè)人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實(shí)在是太低?？梢姡瑐€(gè)人所得稅的征管現(xiàn)狀令人堪憂。同時(shí)，由于稅務(wù)部門和其他相關(guān)部門缺乏實(shí)質(zhì)性的配合措施，信息不能實(shí)現(xiàn)共享，這些都造成了個(gè)人所得稅征收的不妥。三是偷稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重。我國實(shí)行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個(gè)人收入的多元化、隱蔽化，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以監(jiān)控。公民納稅意識(shí)相對(duì)比較淡薄，富人逃稅、明星偷稅好像是習(xí)以為常、無所謂的事情。目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。個(gè)人所得稅是所有稅種中納稅人數(shù)量最多的一個(gè)稅種，征管工作量相當(dāng)大，必須有一套嚴(yán)密的征管制度來保證。而我國目前實(shí)行的代扣代繳和自行申報(bào)兩種征收方法，其申報(bào)、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準(zhǔn)確，而且時(shí)效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級(jí)稅務(wù)部門內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會(huì)受阻。同一納稅人在不同地區(qū)，不同時(shí)間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入，在納稅人不主動(dòng)申報(bào)的情況下，稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計(jì)匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。我國當(dāng)前的個(gè)人所得稅并不能起到多少控制貧富差距的作用。按理說，掌握社會(huì)較多財(cái)