【正文】 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 500 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 500 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款（債券）所收到的現(xiàn)金 500 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 500 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 100 分配股利、利潤(rùn)或支付利息等所支付的現(xiàn)金 支付的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計(jì) 100 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 400 四、預(yù)算期現(xiàn)金流量?jī)纛~ 100 現(xiàn)金預(yù)算（間接法現(xiàn)金流量表） 一、預(yù)算期初現(xiàn)金余額 400 二、將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 凈利潤(rùn) 150 調(diào)整非付現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)成本 +100 調(diào)整影響凈利潤(rùn)的非經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)債權(quán)債務(wù)期初期末差額 0 調(diào)整存貨期初期末差額 － 50 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ ＋ 200 三、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ － 500 四、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ ＋ 400 五、不涉及現(xiàn)金流量的投資和籌資活動(dòng) 債務(wù)轉(zhuǎn)資本 以固定資產(chǎn)或存貨等償還債務(wù) 用非現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)外投資 … 六、預(yù)算期現(xiàn)金流量?jī)纛~ ＋ 100 七、預(yù)算期末現(xiàn)金余額 500 一、財(cái)務(wù)目標(biāo) 企業(yè)目標(biāo)： 從宏觀上講， 企業(yè)要合理利用有限資源，為這個(gè)社會(huì)創(chuàng)造最大的財(cái)富。 利潤(rùn)是企業(yè)一定時(shí)期收入與費(fèi)用和成本配比后的余額，可能是正數(shù)也可能是負(fù)數(shù)。 成本與具體產(chǎn)品相關(guān)，形成產(chǎn)品成本。 第一，是企業(yè)在銷售商品、提高勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的各項(xiàng)收入。是所有者利益的根本表現(xiàn)。 貨幣計(jì)量也有明顯的缺陷 貨幣計(jì)量并不排斥其他計(jì)量方式 第三講 會(huì)計(jì)核算的基本原理 第三講 會(huì)計(jì)核算的基本原理 三、會(huì)計(jì)要素 第一類 ? 資產(chǎn)－－是指企業(yè)以往經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的，是企業(yè)擁有或控制的，可以用貨幣計(jì)量的能在未來為企業(yè)創(chuàng)造收益的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源。 會(huì)計(jì)分期假設(shè)是會(huì)計(jì)進(jìn)行定期帳戶處理和定期編送報(bào)表的依據(jù)。 持續(xù)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)會(huì)計(jì)因素計(jì)量地方基礎(chǔ)。 可以是法律主體，也可以是非法律主體。 第一講 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理體系 第一講 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理體系 第一講 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理體系 第二講 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本框架 理財(cái)環(huán)境 財(cái)務(wù)策略 財(cái)務(wù)目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)規(guī)模 目標(biāo)利潤(rùn) 財(cái)務(wù)預(yù)算 籌資渠道 籌資方式 短期投資 營(yíng)運(yùn)資金管理 成本控制 股利理論 股利政策 股利方式 總體分析 指標(biāo)分析 綜合分析 資金預(yù)測(cè) 時(shí)間價(jià)值 風(fēng)險(xiǎn)分析 資金籌集 資金成本 資金結(jié)構(gòu) 資金投放 實(shí)業(yè)投資 證券投資 收益分配 稅務(wù)政策 發(fā)展規(guī)模 財(cái)務(wù)關(guān)系 財(cái)務(wù)分析 分析方法 分析報(bào)告 一、會(huì)計(jì)概念和流程 會(huì)計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能系統(tǒng)全面反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)構(gòu)成的一個(gè)完備的信息系統(tǒng)。 ? 方法的可選擇性，一定程度受人為因素影響。 ? 報(bào)告－－會(huì)計(jì)的目的。 ? 計(jì)量－－會(huì)計(jì)的核心。能用貨幣計(jì)量，并引起會(huì)計(jì)要素變化的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 。連續(xù)和全面地揭示企業(yè)當(dāng)前的各項(xiàng)要素的狀況 。 ? 注重資產(chǎn)規(guī)模，而忽視企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理 ? 不能全面反映企業(yè)資金運(yùn)作狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平。 ? 責(zé)任和考核會(huì)計(jì)，建立和健全成本、利潤(rùn)和投資中心，定期進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和分析，為制定新的決策提供依據(jù)。 第三講 會(huì)計(jì)核算的基本原理 企業(yè)會(huì)計(jì)核算基本流程 會(huì)計(jì)法規(guī) 會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì) 要素 復(fù)式 記帳 會(huì)計(jì)憑證 總帳明細(xì)帳 資產(chǎn)負(fù)債 權(quán)益核算 三大會(huì) 計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)工 作前提 會(huì)計(jì) 假設(shè) 會(huì)計(jì) 理論 會(huì)計(jì) 原則 會(huì)計(jì) 基礎(chǔ) 帳戶 分類 會(huì)計(jì) 循環(huán) 帳戶處 理程序 經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)反映 收入費(fèi)用 利潤(rùn)核算 會(huì)計(jì)報(bào) 表編制 報(bào)表 分析 第三講 會(huì)計(jì)循環(huán) 會(huì)計(jì)循環(huán)過程 原始憑證 記帳憑證 記帳 過帳結(jié)算 試算平衡 報(bào)表編制 總帳 分類帳 明細(xì)帳 基本原則：帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符