【正文】 業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。四、表內表間關系第4行=第123行第6行=第45行第9行=第7247。1第13行“應補（退）所得稅額” ：根據(jù)相關行計算填報。第9行=第7247。第6行=第45行。第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證件號碼（15位）?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表(B類 》填報說明一、本表為實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。（6）第27行=第15或22或24行規(guī)定比例。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第910行。2第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機構按分配比例計算應預繳的所得稅額。分支機構根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。2第24行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。1第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據(jù)相關行次計算填報。1第17行“本期實際應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。1第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第9行第10行。第9行=第4行+第5行第6行第7行第8行。第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第24行。三、各列的填報第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。第 17 行“技術先進型服務企業(yè)”，根據(jù)《財政部 國家稅務總局 商務部科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63 號）第一點的規(guī)定，填報經認定的技術先進型服務企業(yè)，建安 15%稅率征收企業(yè)所得稅 而減征的企業(yè)所得稅額。企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）度預繳納稅申報表（附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》 附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍 本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據(jù)及內容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務院以及財政部、國家稅務總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 25 行＝本表第 26＋27＋28 行。 6 行＝本表第 7＋8 行。（八）減免稅附列資料 45 行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年 初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。 38 行“其他：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他減免稅額。 32 行“其他” ：本行不填（五）減免稅合計 34 行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)” ：填報納稅人從事國家非限制和禁止 行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。： 29 行“從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得” ：填報納稅 人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公 路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得。 24 行“其他” ：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。 20 行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)” ：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。（四）減免所得額合計 16 行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的 種植” ：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本 行不填。 8 行“其他” ：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。 4 行“符合條件的非營利組織的收入” ：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。四、表內及表間關系1．第1行＝第2至第17行之和第1行＝附表五第37行第18行=附表五第32行“（六）其他”第二篇：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）度預繳納稅申報表（附表一《稅收優(yōu)惠明細表》 附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍 本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預繳納稅申報時填報。第15行“經濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據(jù)《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）規(guī)定，經濟特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。＝本表第41＋42＋43＋44行。＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。（七）抵免所得稅額合計 －43行：本行不填?！懊褡遄灾蔚胤降钠髽I(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等項目所得?！昂ＫB(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。“灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！爸兴幉牡姆N植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行不填“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他加計加計扣除額。本行不填。（二）減計收入“企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內的資源作為主要原材料，生產非國家限定并符合國家和行業(yè)相關標準的產品所取得的收入，減按90%計入收入總額。三、有關項目填報說明（一）免稅收入“國債利息收入”：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。二、填報依據(jù)和內容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額?！捌渌保禾顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。（三）加計扣除額合計“開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”：填報納稅人為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除的金額?！皣夜膭畎仓玫钠渌蜆I(yè)人員支付的工資”：填報國務院根據(jù)稅法授權制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額?！稗r作物新品種的選育”：填報納稅人從事農作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！傲之a品的采集”：填報納稅人從事采集林產品免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！盎ɑ堋⒉枰约捌渌嬃献魑锖拖懔献魑锏姆N植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。不包括企業(yè)承包經營、承包建設和內部自建自用該項目的所得?！皣倚枰攸c扶持的高新技術企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產權等條件的高新技術企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額”：本行不填?！百Y產總額”項目，填報納稅人全年資產總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。＝本表第10＋11＋12＋13行。＝本表第34＋35＋36＋37＋38行。三、有關項目填報說明第2行至第14行，企業(yè)根據(jù)《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。第18行“CDM項目實施企業(yè)”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的將溫室奇特減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC