【正文】 說明第1行 “收入總額”：填寫本累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。第4行=第123行第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第10行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。當(dāng)?shù)?3行≤0時，本行填0。當(dāng)?shù)?3行≤0時，本行填0第四篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)[最終版]中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用?！凹{稅人編碼”：填報地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號碼?！鞍凑丈弦患{稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至15行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第17行：填報表內(nèi)第11行至第15行、第17行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。第3行“營業(yè)成本”：填報會計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報。第5行“稅率”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第10行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。1第13行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。第15行=第13行第14行1第17行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第10行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第15行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第17行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(分支機(jī)構(gòu)本行填報總機(jī)構(gòu)申報的第21行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)1第22行“分配比例”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。五、具體項(xiàng)目填報說明:第2行“營業(yè)收入”：填報會計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的收入填報。第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。第7行≤第6行。第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額。1第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%1第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫?！凹{稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報計(jì)算結(jié)果。第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”247。－5－1第11行 “稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。1第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報送本表時,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長期?？劾U義務(wù)人名稱:填寫實(shí)際支付外國企業(yè)款項(xiàng)的單位和個人名稱。2．報送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送總機(jī)構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。2．“分配比例有效期”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的分配比例有效期起及有效期止。6．“工資總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額。10．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例。－9－?？倷C(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)）100%。8．“合計(jì)”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)。4．“納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。二、分配表項(xiàng)目填報說明1．“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。所得項(xiàng)目：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、其他所得。六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。－6－二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”第13行“減免所得稅額”第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時，本行填0。1第13行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報計(jì)算結(jié)果。第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行 “成本費(fèi)用總額”247。第4行 “成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。1第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”本表第21行“分配比例”的數(shù)額。1第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第6行＝第4行第5行，且第6行≥0。第4行“利潤總額”：填報會計(jì)制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等。四、各行的填報 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實(shí)行按上一應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。第五篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明[范文]中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第10行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第15行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第17行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%1第20行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－17行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號文規(guī)定的稅率填寫。第12行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額。第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。第二部分為第18行至第23行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第19至21行；分支機(jī)構(gòu)填報第21至23行。三、各列的填報“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第10行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。企