全面預(yù)算管理-全文預(yù)覽
【正文】 用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，應(yīng)按超預(yù)算金額及時追加審批。第17條 每月集團(tuán)各部門及各子公司除根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的要求報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明，季度月未填報(bào)時必須填報(bào)預(yù)算重估數(shù)據(jù)。第15條 季度預(yù)算和月度預(yù)算的編制。1．集團(tuán)及各子公司各部門根據(jù)下一的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和對經(jīng)濟(jì)形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預(yù)算，并按要求上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部及各子公司財(cái)務(wù)部。2．銷售稅金及附加：根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。2．投資預(yù)算：落實(shí)集團(tuán)核定的投資規(guī)模、投資項(xiàng)目、投資完成期限。第11條 預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3．當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率。包括不限于支付財(cái)務(wù)顧問、聘請會計(jì)師審計(jì)、聘請律師及支付保薦人等費(fèi)用，以及接待基金經(jīng)理等的費(fèi)用開支。（6）負(fù)責(zé)各子公司工程投資的預(yù)算管理。（2）參與各子公司產(chǎn)品原料成本、燃料動力的預(yù)算管理。1．市場營銷部負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算審批；負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司材料采購的預(yù)算管理。3．討論決定集團(tuán)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案。預(yù)算管理委員會是集團(tuán)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和各部門負(fù)責(zé)人組成。3．財(cái)務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。2．集團(tuán)上一實(shí)際經(jīng)營情況和本預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。第四篇：全面預(yù)算管理暫行辦法附件5萬鼎硅鋼集團(tuán)有限公司 全面預(yù)算管理暫行辦法第1章 總則第1條 全面預(yù)算通過合理分配集團(tuán)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，并對戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度和費(fèi)用支出進(jìn)行控制。步驟：，用一個月的時間完成預(yù)算目標(biāo)體系草案，完成相關(guān)制度的制定、修改、公布。，以各個部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況來進(jìn)行績效考核，以便激勵員工。結(jié)合車間實(shí)際情況，制定全面預(yù)算管理方案。全面預(yù)算管理方針、目標(biāo)方針：全面預(yù)算管理，主要是強(qiáng)化車間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項(xiàng)成本費(fèi)用。減少車輛配件的更換，降低費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴(yán)禁公車私用。完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到合理預(yù)算管理。駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。班組人身傷、亡事故率為零。目標(biāo)：設(shè)備無隱患，安全生產(chǎn)無事故。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作。降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。加強(qiáng)崗位設(shè)備巡檢，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。融智天在全面預(yù)算管理方面有自己獨(dú)到、務(wù)實(shí)的理念，這些理念有力支撐了全面預(yù)算管理咨詢項(xiàng)目的實(shí)施。融智天的專家團(tuán)隊(duì)成員絕大多數(shù)有過大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，專業(yè)能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的專家團(tuán)隊(duì)在國內(nèi)同行中是十分少見的?！鋈骖A(yù)算管理咨詢的主要內(nèi)容全面預(yù)算管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施的主要內(nèi)容包括：；；；；；；；；、輔導(dǎo)實(shí)施企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎罰；。二是資金流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如企業(yè)的銷售收入、基建、改建和擴(kuò)建等事項(xiàng)，由于資金流量較大，全面預(yù)算管理應(yīng)將其作為重點(diǎn)。當(dāng)然這里說的全員參與不能片面理解為每個部門或每個員工參與所有預(yù)算管理的全過程，而是某個部門或某個員工只需要參與到與本部門或本人工作相關(guān)的預(yù)算管理事項(xiàng)即可。編制預(yù)算時應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，做到切實(shí)可行，留有適當(dāng)余地，同時注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。如果企業(yè)的預(yù)算不結(jié)合戰(zhàn)略就會失去方向，成為無源之水。第一篇：全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理■關(guān)于全面預(yù)算的觀點(diǎn)。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營管理能力的重要方面，要提高我國企業(yè)的軟實(shí)力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國企業(yè)做大做強(qiáng)、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。從另一方面看，全面預(yù)算管理是規(guī)劃和實(shí)施年度目標(biāo)的最好手段，年度目標(biāo)只有與長遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合才會符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會分階段、有步驟地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。這就要求企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時對企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅(jiān)持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進(jìn)行為。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎罰等全過程。一般來說，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點(diǎn)：一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項(xiàng)目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲備和融資工作，那么土地儲備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點(diǎn)，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個方面。執(zhí)行時對重要的事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和重點(diǎn)控制。企業(yè)管理是非常實(shí)際的事，預(yù)算管理更是如此，凡是與薪酬、獎罰不掛鉤的預(yù)算都是難以
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