【正文】 企業(yè)為其購買10萬元的住房一套。（）、承租經(jīng)營的承租人取得的所得，一律按照個(gè)人所得稅法中的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額。（貨幣時(shí)間價(jià)值可忽略不計(jì)） 練習(xí)題一、單選題，免繳個(gè)人所得稅的是（） （） （） （）A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅 ，稿酬收入3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的1000元捐給受災(zāi)地區(qū)，則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（） ，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元；并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月個(gè)人所得稅為（） 二、多選題，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人是（），但在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 ，而在中國境內(nèi)一個(gè)納稅內(nèi)居住超6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 《個(gè)人所得稅》規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（）、澳、臺(tái)同胞 ，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（） （） ：（） 三、判斷題、養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)，其超過規(guī)定繳付的部分應(yīng)計(jì)入職工當(dāng)期工資、薪金收入，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。已知增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅額為170萬元，預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用12年，當(dāng)?shù)剡m用的城建稅為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。（3）計(jì)算利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并作會(huì)計(jì)處理。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。（5）才境外直接控制的被投資企業(yè)取得稅后分紅32萬元，已在境外實(shí)際按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)、招待費(fèi)和營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2008年發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬元，裝卸搬運(yùn)收入200萬元。（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。其他補(bǔ)充資料：（1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬元。（）；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。第六章 練習(xí)題一、單選題，在以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（） B．工會(huì)經(jīng)費(fèi) ，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A．23400元 ，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（） ，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。要求：分析該企業(yè)應(yīng)該如何對(duì)此進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以使土地增值稅的納稅負(fù)擔(dān)最小？，年銷售數(shù)量為10 000臺(tái)，每臺(tái)國內(nèi)的銷售價(jià)格為5000元，進(jìn)口完稅價(jià)格為3000元，假定進(jìn)口環(huán)節(jié)適用的關(guān)稅稅率為20%，增值稅17%。，轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金5萬元，取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20萬元，應(yīng)支付有關(guān)稅金1萬元。要求：計(jì)算其應(yīng)納關(guān)稅及滯納金。（）四、計(jì)算題，取得貨幣收入2200萬元，水泥兩車皮（市價(jià)折合100萬元）（城建稅率7%，教育費(fèi)附加3%）。（），與銷售額無關(guān)，計(jì)稅的關(guān)鍵是確定課稅數(shù)量。該油田適用資源稅單位稅額原油8元/噸，天然氣4元/立方米?，F(xiàn)因種種原因該公司不想開發(fā)該項(xiàng)目，欲轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，與買方談好整個(gè)項(xiàng)目的成交價(jià)9000萬元，土地出讓金每平方米1980元/平方米。A、B兩公司合作建房，A公司出地，B公司出錢，B獨(dú)立開發(fā)，項(xiàng)目5年完成，（按1200萬元年利率6%計(jì)復(fù)利）。A公司向B公司直接轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，B成為A新股東，獲取土地使用權(quán)。2008年企業(yè)所得稅稅率25%, 有以下幾種方案，請(qǐng)分析各種方案下企業(yè)的納稅情況及其經(jīng)濟(jì)利益。作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。五、分錄題，配套設(shè)施銷售收入260000元，代建工程結(jié)算收入200000元。計(jì)算銀行應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（），是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。請(qǐng)比較以上兩種產(chǎn)品加工方式的稅負(fù)。甲半成品消費(fèi)稅稅率為30%，乙產(chǎn)成品消費(fèi)稅稅率40%.如果長(zhǎng)江公司將購入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計(jì)280萬元。A廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅，請(qǐng)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。五、分錄題，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，收取包裝物700元（不含稅金）。(3)本月銷項(xiàng)稅額、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅。（6）銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員，以成本價(jià)核算取得的銷售金額80萬元。（3）從國內(nèi)購進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)費(fèi)12萬元，裝卸費(fèi)3萬元。（），凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。該啤酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅是（） （） 二、多選題（） （） (受托方已代收代繳消費(fèi)稅)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）直接銷售的 ，不屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（） ，應(yīng)征收（） ，同時(shí)規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算是（） 三、判斷題，不論到期與否，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅。如果采取來料加工方式，每個(gè)鑄鋼件的加工費(fèi)收入為82元，加工費(fèi)共計(jì)41 000元，加工時(shí)電費(fèi)、燃料等可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1600元?，F(xiàn)有A、B、C三個(gè)企業(yè)提供材料，其中A為生產(chǎn)甲材料的一般納稅人，能夠出具增值稅專用發(fā)票，適用稅率17%；B為生產(chǎn)甲材料的小規(guī)模納稅人，能夠委托主管稅局代開增值稅稅率為3%的專用發(fā)票； C為個(gè)體工商戶，只能出具普通發(fā)票，A、B、C三個(gè)企業(yè)所提供的材料質(zhì)量相同，但是含稅價(jià)格卻不同，分別為133元，103元，100元。請(qǐng)按照下列要求作會(huì)計(jì)分錄。該批商品成本45萬元。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)2萬元。（4）3月6日，華立公司銷售給E公司舊設(shè)備一臺(tái)。（3）3月3日，與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價(jià)格100萬元。3月19日收到買方扣除現(xiàn)金折扣后的款項(xiàng)，存入銀行。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）假定消費(fèi)者同樣是購買一件價(jià)值100元的商品，則對(duì)該商場(chǎng)來說以上三種方案哪種最優(yōu)？（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加）五、分錄題，位于非增值稅擴(kuò)抵試點(diǎn)地區(qū)，銷售商品適用增值稅稅率17%，商品售價(jià)除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。出口貨物退稅率13%，2009年2月賬面期初留抵稅額2萬元。（），如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出。請(qǐng)分析國稅分局的做法是否合理？第二章 練習(xí)題一、單選題（）% % % %稅率的項(xiàng)目有（） ，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額是（） ，A公司銷售自己使用過的小汽車，小汽車的購進(jìn)時(shí)間2000年，原值100萬元，新售價(jià)20萬元，其增值稅的計(jì)算是（）%的征收率計(jì)算 %的征收率計(jì)算 %的征收率計(jì)算后再減半征收 二、多選題（）% % % % 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。隨后，國稅分局將扣押的煙酒委托當(dāng)?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪?。（）。因此，合同決定業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程決定稅收的多少，企業(yè)要降低稅收，必須從合同的簽訂開始。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：（7%＋5%）＝31（萬元）。營改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：[（60005200）900+225（+）]25%=（萬元）。營改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：600017%－800＝220（萬元）。增值稅：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第（一）項(xiàng)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。假設(shè)甲企業(yè)支付乙企業(yè)加工某部件的單位勞務(wù)費(fèi)為1800元/件，10月份產(chǎn)量為5000件，甲企業(yè)支付某部件的勞務(wù)費(fèi)為900萬元，模具單位租賃費(fèi)450元/件，收取模具的租金為225萬元。第一篇：稅務(wù)籌劃習(xí)題某企業(yè)通過合同的正確簽訂實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的案例分析（1）案情介紹：甲企業(yè)主要從事機(jī)械設(shè)備的制造，其中某部件是該企業(yè)核心專利技術(shù)，需對(duì)外合作加工制造?，F(xiàn)甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂合作協(xié)議，協(xié)議中面臨以下兩種合作方式的選擇：方法一：甲企業(yè)采取出租的方式，將模具租賃給乙企業(yè)使用，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取模具租賃費(fèi)。甲乙企業(yè)在協(xié)議中到底約定哪一種合作方式更省稅呢？（2）涉稅分析 ：方式一的甲企業(yè)應(yīng)納稅費(fèi)分析：營業(yè)稅：租金2255%＝（萬元）。又根據(jù)營改增的稅收法律規(guī)定，出租動(dòng)產(chǎn)按照17%計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)所得稅： 營改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：[（60005200）900+225（+）]25%=（萬元）。方式二的甲企業(yè)應(yīng)納稅費(fèi)分析：增值稅：600017%－[800－（900－675）17%）]＝（萬元）由于甲企業(yè)購進(jìn)的模具無論是甲企業(yè)自用，還是提供給乙企業(yè)使用，都是用于甲企業(yè)的增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品（設(shè)備），因此，該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅金可以抵扣。從以上涉稅分析可知，營改增非試點(diǎn)地區(qū)的甲企業(yè)，如果合同中約定的合作方式是第一種，其比－＝（萬元）稅款；營改增試點(diǎn)地區(qū)的甲企業(yè)，如果合同中約定的合作方式是第一種，－=（萬元）稅款。（）。經(jīng)縣國稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，國稅分局開具扣押清單，扣押了李某價(jià)值相當(dāng)于市場(chǎng)零售價(jià)9 000元的煙酒等商品。李某認(rèn)為，國稅分局違反了《稅收征管法》的規(guī)定，超價(jià)值扣押并變賣商品，遂申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。（）。計(jì)算：（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）本月應(yīng)納增值稅。%，即銷售100元商品，其成本為60元，商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：（1）將商品以7折銷售；（2）凡是購物滿100元者，均可獲贈(zèng)價(jià)值30元的商品（成本為18元）；（3）凡是購物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元?，F(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30，該批商品的實(shí)際成本160萬元。當(dāng)日收到B公司交來的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本70萬元。該設(shè)備除用于生產(chǎn)經(jīng)營外，有時(shí)也會(huì)用于本企業(yè)醫(yī)務(wù)室。貨物當(dāng)日發(fā)出，運(yùn)費(fèi)通過銀行付訖。（一般納稅人）代銷B商品400件，合同規(guī)定含稅代銷價(jià)為234元/件，手續(xù)費(fèi)按不含稅銷售額的5%支付，該商品進(jìn)價(jià)150元/件。六．籌劃題，適用增值稅稅率17%，主要耗用甲材料加工產(chǎn)品。由于B企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只能提供由稅務(wù)所按3%代開的專用發(fā)票。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（） ，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價(jià)款32760元，收取包裝物押金1500元。（）、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)6萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，從海關(guān)運(yùn)到企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)4萬元。（5）將A型小轎車100輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定15