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《稅務(wù)籌劃導(dǎo)論》ppt課件-全文預(yù)覽

2025-06-02 12:47 上一頁面

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【正文】 有大洞,使得魚跑掉了,這時(shí)候中國不能怪魚而只能是抓緊時(shí)間將漁網(wǎng)補(bǔ)好。實(shí)物資產(chǎn)銷售、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、融通資金都可以采用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃方式。 2022年全國轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查立案 174戶,結(jié)案152戶,彌補(bǔ)虧損 ,調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補(bǔ)稅入庫 。而且這種不正當(dāng)?shù)男袨橐坏┍唤衣叮蚨惙ǖ靡孕奚?,企業(yè)難免要陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境。 以暴力方法抗稅,致人重傷或者死亡的,按照傷害罪、殺人罪從重處罰,并依照前款規(guī)定處以罰金。 汩汩噴涌的鮮血并沒讓王冷靜下來,他又猛地刺向另一征稅員吳希介,致使其左上臂受傷。 2日上午 8時(shí),雙流縣國稅局個(gè)體集貿(mào)二所個(gè)體集貿(mào)稅收征管組的張朝貴、吳希介等人依法前往華陽大市場(chǎng)征收生豬稅。 抗稅 ? 抗稅是指納稅人以 暴力、威脅方法 不繳稅款的行為。稅法規(guī)定,對(duì)漏稅者,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)令其限期照章補(bǔ)繳所漏稅款 ,逾期未繳的,從漏稅之日起,按日加收一定的滯納金。 漏稅 ? 納稅人無意識(shí)地漏繳或者少繳稅款的行為。 假發(fā)票有什么危害? ,影響公平競(jìng)爭(zhēng); ,使大量不義之財(cái)流入個(gè)人腰包 ; 以 10萬位的發(fā)票為例,每本有 25份,按 4%計(jì)征增值稅,一本假發(fā)票就流失稅款近 10萬元;以一個(gè)中小型地下印刷廠日產(chǎn)量 200本計(jì)算,一個(gè)月內(nèi)的產(chǎn)量若全部銷出(不難做到),假設(shè)假發(fā)票全部全額開票,流失的稅款就會(huì)接近 6億元之巨。據(jù)了解,這些假發(fā)票如果流失到社會(huì)上,按票面可開最大金額計(jì)算,總計(jì)可開出近 400億元。蔣球林這個(gè)團(tuán)伙負(fù)責(zé)生產(chǎn)印制假發(fā)票,印制一本假發(fā)票的成本還不到 10塊錢,而蔣球林以每本 30元的價(jià)格賣給中間商,每本發(fā)票他從中獲利 20元。 36歲的蔣球林是湖南省湘潭市人,從去年起開始印制販賣假發(fā)票,如今已經(jīng)印出了幾千本。隨后,警方對(duì)各種線索進(jìn)行分析后了解到,蔣球林制造假發(fā)票的窩點(diǎn)就在??诮紖^(qū)很偏遠(yuǎn)的一個(gè)農(nóng)場(chǎng)里。 ? 楊建武說,從他手里批發(fā)出去的假發(fā)票類別多種多樣,有貨物銷售的,有建筑安裝的,有餐飲旅館的,有公路運(yùn)輸?shù)?,而且各個(gè)省份的都有,他們將這些假發(fā)票通過空運(yùn)、鐵路和長途汽車等各種運(yùn)輸方式運(yùn)往全國各地。 ? 警方將計(jì)就計(jì),讓李亞嬌再給小楊打一個(gè)電話說要購買發(fā)票,而那邊小楊接到電話以后果然是樂不可支,因?yàn)樗胗忠还P買賣到手。 ? 李亞嬌手里怎么會(huì)有這么多的假發(fā)票?難道是她自己印制的嗎?李亞嬌說她可沒有這種本事,她說她手里的假發(fā)票也是從別人那里購買的。 ? 首先,偵查人員扮成了假發(fā)票的購買者,前去與小販進(jìn)行交易。說著說著,小販迫不及待要帶我們?nèi)ノ堇锬冒l(fā)票,連水果攤都不管了。吃什么的都見過,沒見過吃發(fā)票的,真不知道這個(gè)餐館的老板覺得發(fā)票的味道如何。 心存疑慮的王先生又仔細(xì)看了看,還是不放心地問道: 這發(fā)票是稅務(wù)局的嗎?如果是假的話,我可要到稅務(wù)局舉報(bào)你們。 ? 過了一會(huì)兒,老板拿著發(fā)票和找回的零錢走過來,將它們一并遞給王先生。中國人真的應(yīng)該改改習(xí)慣了。同時(shí),對(duì)違法受票企業(yè)罰款近 。(故意性、欺詐性) 迷宮 同票異價(jià) 腦筋急轉(zhuǎn)彎 收入?yún)R報(bào) ? 2022年財(cái)政部發(fā)布的第 12號(hào)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告顯示:被檢查的 39戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),會(huì)計(jì)報(bào)表反映的平均銷售利潤率僅為 %,而實(shí)際利潤率高達(dá) %,隱瞞利潤超過一半 青藏鐵路建設(shè)項(xiàng)目中查出假發(fā)票 金額達(dá) ? 西寧 —格爾木復(fù)線工程是國家重點(diǎn)工程項(xiàng)目,全長 800多公里,總投資 105億元,計(jì)劃 2022年建設(shè)完工。說明可以抵頂該企業(yè)其他貨物的銷項(xiàng)稅 247元。 ? 企業(yè)稅收籌劃應(yīng)自覺納入企業(yè)管理大系統(tǒng),不僅著眼于法律上的思考,更應(yīng)著眼于企業(yè)總體的管理決策,同時(shí)注意稅收因素和非稅因素的影響。 像該企業(yè)的這一行為,形式上并沒有違反稅法,但實(shí)際上鉆了稅法對(duì)新辦企業(yè)缺乏嚴(yán)密界定的漏洞。其政策意圖是為增加國內(nèi)就業(yè)和國內(nèi)加工工藝水平的提高而鼓勵(lì)該類企業(yè)發(fā)展,考慮到新辦企業(yè)起步時(shí)困難較多,有必要利用稅收手段進(jìn)行扶持。從國家對(duì)行業(yè)的分類來看,商業(yè)和建筑業(yè)屬于不同的行業(yè),凡是對(duì)建筑物等不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行的修理、裝飾屬于建筑業(yè),對(duì)貨物的修理屬于工業(yè),修理收入是繳納增值稅還是營業(yè)稅,關(guān)鍵看維修的對(duì)象。于是該企業(yè)按上述思路成立了獨(dú)立核算的安裝維修公司,商貿(mào)企業(yè)在銷售家電產(chǎn)品時(shí),與購買方簽定購銷合同,安裝維修公司在與購買方安裝維修合同,各收各的費(fèi)用。 ? (前提:必須在作品出版前作出決定) ? 風(fēng)險(xiǎn)性 (籌劃條件風(fēng)險(xiǎn);時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn);征納雙方認(rèn)定差異的風(fēng)險(xiǎn) ) ? 目的性 ? 稅收最小化?凈利潤最大化?企業(yè)價(jià)值最大化? ? 方式多樣性 (稅法、會(huì)計(jì)核算制度、投資優(yōu)惠政策等存在差異) ? 專業(yè)性 比如, 后進(jìn)先出法 在新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的規(guī)定有差異。 ? 例如: 2022年 6月王教授應(yīng)出版社邀請(qǐng),就其某項(xiàng)發(fā)明的原理、價(jià)值及發(fā)明經(jīng)過等寫了一本書,取得了 6000元的稿酬收入。(思考:為什么 “ 延期納稅 ” 也屬于稅收籌劃的目標(biāo)?) ? ( 1)稅務(wù)籌劃的主體:納稅人或其代理人; ( 2)稅務(wù)籌劃的前提:不違反法律; ( 3)稅務(wù)籌劃的過程:企業(yè)經(jīng)營始終; ( 4)稅務(wù)籌劃的目標(biāo): 減輕稅負(fù)。 思考:中國的稅負(fù)到底高不高? 首批稅務(wù)稽查大型企業(yè)一半偷漏稅 ? 2022年 8月 29日,河南省審計(jì)廳發(fā)布 《 河南省 100家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2022年度稅費(fèi)征管情況審計(jì)調(diào)查 》結(jié)果顯示,其中 有 15家接受抽查的房地產(chǎn)企業(yè)通過采取隱瞞收入、預(yù)收房款和價(jià)外費(fèi)用掛賬、售房款抵欠工程款等方式,不如實(shí)申報(bào)納稅,共少繳稅費(fèi)。 ? 近日,據(jù)美國 《 福布斯 》 雜志推出的榜單顯示,中國內(nèi)地的 “ 稅負(fù)痛苦指數(shù) ” 居全球第二,也是亞洲稅負(fù)最重的地區(qū)。這三個(gè)地區(qū)有一個(gè)共同點(diǎn)即都不征收增值稅。 ” --唐代詩人杜荀鶴 ? 偷稅、欠稅、抗稅? ? 避稅? ? 節(jié)稅? 涉稅行為的演進(jìn)邏輯 偷稅、抗稅 懲罰 避稅 反避稅 節(jié)稅 “稅務(wù)籌劃 ” 與上述涉稅行為的關(guān)聯(lián) ? 觀點(diǎn)一:稅務(wù)籌劃=避稅 ? 觀點(diǎn)二:稅務(wù)籌劃=稅收籌劃+納稅籌劃 ? 觀點(diǎn)三:稅務(wù)籌劃=稅收籌劃 ? 狹義 節(jié)稅 ? 節(jié)稅+避稅+稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 廣義 本書傾向于廣義上的觀點(diǎn)三 中國企業(yè) 進(jìn)入微利時(shí)代, 降低經(jīng)營成本成為時(shí)代主題 企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃服務(wù)的需求動(dòng)力 中國納稅痛苦指數(shù) ? 何為納稅痛苦指數(shù) 稅負(fù)痛苦指數(shù)的得分是以各地區(qū)最高邊際稅率計(jì)算的,被選用的各稅種最高邊際稅率加總的結(jié)果就是稅負(fù)痛苦指數(shù)。 ” --世界上一句流行的格言 ? “ 任是深山更深處,也應(yīng)無計(jì)避征徭。其中卡塔爾只征收公司所得稅,而阿聯(lián)酋沒有公司稅但征收社會(huì)保障稅。與 2022年相比,由于社?;鸱矫娑愗?fù)的增加,中國的稅收痛苦指數(shù)上升了 7點(diǎn),排名從去年的第五名上升至第二名,僅次于法國。在 2022年中國首次進(jìn)入 “ 稅負(fù)痛苦指數(shù) ” 榜單以來,中國每年在榜單中都處于前四的位置,而首都北京稅負(fù)痛苦指數(shù)排行也很高。 從嚴(yán) 征管 稅務(wù)稽查風(fēng)暴 稅制復(fù)雜多變 企業(yè)納稅 風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)! 零風(fēng)險(xiǎn)納稅 降低納稅成本 企業(yè)的需求,催生稅務(wù)籌劃行業(yè) 稅務(wù)籌劃市場(chǎng)有多大? 50%85%5%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%美國日本中國各國企業(yè)接受稅務(wù)籌劃服務(wù)的現(xiàn)狀: 美國: 50%,日本: 85%,中國: 5% 稅務(wù)籌劃服務(wù)市場(chǎng)現(xiàn)狀分析圖 90%3%7%90%的大中小企業(yè)無有效稅務(wù)籌劃服務(wù) 外聘稅務(wù)顧問 成立內(nèi)部稅務(wù)部 ? 為什么需求沒有得
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