【正文】 費。實質(zhì)：p265 分稅制：p2711我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構(gòu)成。工具：稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）公共支出（購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出）赤字國債政府投資1預(yù)算管理體制的概念、實質(zhì)、我國分稅制的內(nèi)容。（分為： 純公共產(chǎn)品、準公共產(chǎn)品）方式：純公共產(chǎn)品，財政提供； 準公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。1公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會保險（核心）、社會救助、社會優(yōu)撫、社會福利、（保障性住房）“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以補充保險、慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充的多層次的社會保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求。其中：，%、%、%。財政部財政科學(xué)研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負債超過6萬億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬億元以上，%，%，%。P303231 實質(zhì)：財政赤字（指當(dāng)年財政支出大于財政收入的經(jīng)濟現(xiàn)象。實現(xiàn)社會公平是財政分配的重要職能；合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調(diào)控能力，促進資源的有效配置；合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟走向良性循環(huán)。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟運行的穩(wěn)定器。P33 性質(zhì)：是相對于政府購買性支出而言的。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財政政策，是財政政策的組成部分。公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴張?zhí)峁┲?；擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）擠出效應(yīng)在經(jīng)濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。負的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負的外部效應(yīng)行為過度；正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導(dǎo)致該行為小于社會最優(yōu)的需求規(guī)模。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟社會生活的正常運行。在發(fā)達國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。其實質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。是評價稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標(biāo)準。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)表示收入分配不公平程度的指數(shù)。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。瓦格納法則p37 是解釋一國經(jīng)濟發(fā)展與財政支出的關(guān)系。擴張性財政政策是通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會總需求。如經(jīng)濟建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國防支出等。具體來說就是要適當(dāng)?shù)臏p少中央政府的財政收入，增加地方政府的財政收入，重要的是要做到使得地方政府的事權(quán)和財權(quán)相匹配，通俗的說就是有多少錢，做多少事。今后，通過深化財政體制改革和預(yù)算管理改革，應(yīng)把全部政府收入統(tǒng)統(tǒng)納入預(yù)算管理，以規(guī)范的公共收入形式明確政府可分配資金規(guī)模并全程監(jiān)督其運用。一般性轉(zhuǎn)移支付主要解決不同地區(qū)間財政收入能力與基本財政支出需要之間的不平衡和各地區(qū)之間公共服務(wù)水平的不均衡，這部分財力來源應(yīng)包括現(xiàn)行體制中的地方財政收入、稅收返還、體制上解決或補助等部分。在政府間事權(quán)劃分上，我們必須確立一個基本理念，即事權(quán)劃分沒有最優(yōu)的劃分模式，最關(guān)鍵的是法制化。社會服務(wù)事權(quán)應(yīng)按照受益原則、可行原則確定。首先，政府間事權(quán)的界定應(yīng)遵循一定原則。在合并機構(gòu)、裁減人員的基礎(chǔ)上，按照完善社會主義市場經(jīng)濟體制的改革方向和建立公共財政體制的要求，加快政府職能轉(zhuǎn)變。三、解決地方財政問題建議（一）減少政府級次我國實行的是五級政府架構(gòu)，行政層次多，管理成本高，工作效率低。這些外部資金對政府預(yù)算資金產(chǎn)生了“擠出”效應(yīng)。地方政府對非預(yù)算資金的依賴性加強，明顯地強化了區(qū)域差異擴大的趨勢，分稅制改革目的之一是要將經(jīng)濟日益推向財政自給，但伴隨著轉(zhuǎn)移支付規(guī)模的下降，富裕與貧窮落后地區(qū)財政收入的水平差距越來越大，那么他們提供地區(qū)公共物品和服務(wù)的能力也在逐漸拉大。（三）不同地區(qū)間的財政狀況差異過大中國的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距存在于方方面面，地方財政是一個很顯著例子，并且這種差異不只存在于東部與中西部各省之間，還存在于各個地區(qū)、省際內(nèi)部。地方政府承擔(dān)大部分的支出責(zé)任但其只能控制小部分的稅收收入。地方政府縣鄉(xiāng)兩級共同提供龐大而重要的公共服務(wù)，包括70％的預(yù)算內(nèi)教育支出和55％~60％的醫(yī)療支出。財政級次過多就會造成財政資金的利用效率低下，帶來了不同財政級次之間的財政資金博弈。二、地方財政面臨的問題（一）地方財政級次過多中國是世界上擁有地方政府級次、地方公共支出級次最多的國家。地方財政根據(jù)財政預(yù)算管理的劃分，在完成上繳中央財政任務(wù)之后，要用自己支配的財政資金，發(fā)展地方經(jīng)濟建設(shè)和各項事業(yè)，努力提高廣大人民群眾的物質(zhì)文化生活水平。（二）為地方政府實現(xiàn)國家政治經(jīng)濟任務(wù)提供財力保證。各級地方財政是同級地方政府執(zhí)行其職能的財力保證，通過地方政府的預(yù)算籌集財政收入，分配財政支出。關(guān)鍵詞：地方財政財權(quán)事權(quán)轉(zhuǎn)移支付一、地方財政及職責(zé)概述各級地方政府財政，是國家財政的重要組成部分。（3）分散性：預(yù)算外資金是一種非集中性資金，由多種項目構(gòu)成，并由各地區(qū)、行政事業(yè)單位分別掌握使用，無論從資金來源還是從使用單位與用途來看，都是有別于預(yù)算內(nèi)資金的一種非集中性資金。（1）建立民生導(dǎo)向的財政支出體系①建立健全社會保障制度 ②完善教育和科研投入機制 ③優(yōu)化財政支農(nóng)支出 ④優(yōu)化公共衛(wèi)生的投入機制 ⑤控制行政管理支出的比重（2）優(yōu)化政府間財政關(guān)系①合理界定地方政府職能與財政支出范圍 ②深化財政管理體制改革（3）完善地方預(yù)算管理制度①設(shè)立科學(xué)的地方預(yù)算管理機制 ②完善地方預(yù)算編制制度 ③完善地方預(yù)算執(zhí)行制度 ④完善預(yù)算的審批與監(jiān)督制度（4）構(gòu)建地方財政支出績效評價體系 ①經(jīng)濟性支出的績效評價 ②社會性支出的績效評價 ③行政管理支出的績效評價（論述或綜合題要求）（1）轉(zhuǎn)變政府的經(jīng)濟職能，減輕地方政府債務(wù)融資壓力（2）加強地方政府債務(wù)管理，建立防化債務(wù)風(fēng)險的制度與技術(shù)監(jiān)控體系①防范和化解地方債務(wù)風(fēng)險的技術(shù)措施，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫 ，增強財政透明度 ②防范和化解地方債務(wù)風(fēng)險的制度建設(shè)a..建立統(tǒng)一的地方債務(wù)管理體制并制定相關(guān)法律法規(guī) ，規(guī)范地方政府融資行為 （1）財政性：預(yù)算外資金也是財政性資金，但不是由中央財政集中分配，支配權(quán)和使用權(quán)屬于各地方財政和有關(guān)行政事業(yè)單位，采取收支兩條線的財政專戶管理辦法。：既是一項政府活動，又是一項經(jīng)濟活動？（1）一項政府活動：主體：由政府主導(dǎo)推動；參與者：政策目標(biāo)：政府參與制定政策目標(biāo)（2）一項經(jīng)濟活動：本質(zhì)：財源建設(shè)的本質(zhì)是經(jīng)濟活動；來源：財源建設(shè)的來源從經(jīng)濟而來；直接作用對象：財源建設(shè)的投入主要也是投入經(jīng)濟建設(shè)中。②合理劃分政府間的財權(quán)。利：明確劃分了中央和地方的財權(quán)，設(shè)置了中央稅、地方稅和共享稅。如臨海防洪設(shè)施、博物館、圖書館、美術(shù)館等（6）體現(xiàn)撥款者希望受款者增加自己收入的意圖一般來說，上級政府對下級政府的撥款與下級政府的本級財政收入呈負相關(guān)的關(guān)系。還會引起要素的不合理流動，導(dǎo)致效率損失。（3）經(jīng)濟發(fā)展水平：?規(guī)模與速度?經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、所有制結(jié)構(gòu)?經(jīng)濟效益。(3)蒂博特模型的最大貢獻在于它為人們對地方公共產(chǎn)品的偏好的顯示提供了一種“以足投票”的準市場辦法(1)分級配置原則(2)統(tǒng)籌兼顧原則(3)有效調(diào)控原則？制約財政努力程度的因素有哪些？ 財政努力：地方政府利用自有資源籌集收入的努力。問答題：？(1)西方經(jīng)濟學(xué)家關(guān)于地方財政職能界定的相關(guān)理論(2)斯蒂格勒的地方自治理論(3)奧茨的地方供給有效理論(4)特里西的偏好誤識理論(5)蒂博特的“以足投票”理論(6)其他理論，并簡要評價。：有某一種事件引發(fā)，可能發(fā)生也可能不發(fā)生的債務(wù)。：是指政府通過對國民收入進行再分配，幫助公民應(yīng)對某些社會風(fēng)險，如疾病、衰老、失業(yè)、事故等，并且為低收入等特殊群體提供基本生活保障的一系列社會制度安排。：購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。：在財政支出中與購買支出相對應(yīng)，它是指公共部門無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人所形成的支出，無償性是其最基本的特征。通常是指實際財政收支能力與地方財政調(diào)控能力，即財政能力的靜態(tài)體現(xiàn)。財政管理科學(xué)化精細化的內(nèi)涵是什么？如何實現(xiàn)地方財政管理科學(xué)化、精細化？第二篇：地方財政學(xué)復(fù)習(xí)資料匯總1名詞解釋：：是指各級政府財政收入和支出的劃分，以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度。請簡要說明各種撥款類型和撥款目標(biāo)之間的聯(lián)系。我國基本公共服務(wù)不均等的原因，及促進基本公共服務(wù)均等化的路徑選擇原因：? 城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)是其制度性因素? 追求經(jīng)濟增長而忽視基本公共服務(wù)是其體制性因素? 轉(zhuǎn)移支付制度不完善是其政策性因素第二部分轉(zhuǎn)移支付P69概念有條件撥款 也被稱為專項財政撥款，它是一種帶有附加條件的政府間財政轉(zhuǎn)移支付形式。從與經(jīng)濟效率相對應(yīng)的意義上講，還包括對作為物的自然生產(chǎn)要素的公平，如對自然資源、生態(tài)環(huán)境的公平。稅收征管部門征稅的積極性稅收征管效率地方財政能力差異的決定因素經(jīng)濟因素: 自然資源稟賦, 經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模, 外部經(jīng)濟環(huán)境政治因素: 體制因素: 財政收入體制, 財政支出體制歷史因素: 區(qū)域歷史, 人文價值觀念第四章 地方財政能力的調(diào)節(jié)第一部分概念全過程公平是在公平的理念指導(dǎo)下，制定公平的規(guī)則，確立公平的程序，提供公平的機會，獲得公平的結(jié)果，進行公平的監(jiān)督。通常是指實際財政收支能力與地方財政調(diào)控能力，即財政能力的靜態(tài)體現(xiàn)。穩(wěn)定經(jīng)濟職能是指財政具有的、協(xié)調(diào)和保證經(jīng)濟穩(wěn)定的職能。具體體現(xiàn)在公共物品上。從行政管理效率的角度看行政管理成本最小化增強政府責(zé)任感 增強政府的透明度提高可治理性從政策創(chuàng)新的角度政策實驗和創(chuàng)新(2)公共產(chǎn)品的層次性一、公共產(chǎn)品需求的層次性財政與公共需求的關(guān)系公共需求：指滿足社會公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。收入分配職能是指通過財政分配活動實現(xiàn)收入在全社會范圍內(nèi)的公平分配，將收入差距保持在社會可以接受的范圍內(nèi)。專題一事權(quán)與財權(quán)的劃分部分發(fā)達國家事權(quán)與財權(quán)劃分的經(jīng)驗與啟示第三章 地方財政能力差異概念地方財政能力狹義：地方政府財政能力是指各級地方政府為滿足公共需求（提供公共物品滿足屬地居民需求），從當(dāng)?shù)刭Y源中汲取財政收入以促進地方社會經(jīng)濟發(fā)展的能力。地方財政努力思考題制約地方財政努力的因素地區(qū)市場化的程度和整體的經(jīng)濟效益。從人這一最基本的生產(chǎn)要素而言，也指對勞動力、智力、管理、知識產(chǎn)權(quán)和資本等各類生產(chǎn)要素的公平。就單一生產(chǎn)要素而言，對它采取公平的法律、政策、行政和管理待遇，它將會是有效率的，有正常效率；對它采取優(yōu)惠政策即超公平的待遇，它將是高效率的，甚至是超常效率的；對它采取不公平的待遇，它將是低效率的，甚至?xí)菬o效率的；對它采取歧視性待遇，它將是無效率的，甚