【正文】 ，可以通過參加培訓(xùn)或閱讀一些成功者的書籍不斷加強(qiáng)自己在管理方面的能力，使管理能力符合現(xiàn)代化社會，與時俱進(jìn)，讓自己的企業(yè)能夠穩(wěn)穩(wěn)地立足于這激烈的市場競爭中。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)本身的企業(yè)特點(diǎn)制定一套完善的內(nèi)部控制制度，針對企業(yè)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)調(diào)整管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)人員設(shè)置，建立一個對企業(yè)極為有利的管理組織結(jié)構(gòu)。針對內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，保證內(nèi)部審計獨(dú)立性最為關(guān)鍵。對于存貨等財產(chǎn)物資，采購員應(yīng)進(jìn)行合理采購，倉庫管理員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查并由記錄人員進(jìn)行記錄，避免存貨積壓在庫或存貨丟失現(xiàn)象出現(xiàn)。中小企業(yè)解決流動資金匱乏的主要途徑是加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，提高資金的使用效率。其次，嚴(yán)格管理企業(yè)資金。34 中小企業(yè)管理者對內(nèi)部控制意識淡薄在經(jīng)營活動中，一些中小企業(yè)的經(jīng)營流程與大型企業(yè)基本相同，但是，中小企業(yè)不足的是員工較少，往往出現(xiàn)一人身兼多職的情況，缺乏崗位的牽制性，從而造成中小企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足。二是管理者的管理水平偏低。33 中小企業(yè)內(nèi)部控制管理水平較低一是沒有科學(xué)的管理制度。我國的企業(yè)監(jiān)督分為外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。第三，經(jīng)營控制制度不健全。②缺少一套完善的賒銷政策。第二，資產(chǎn)控制不嚴(yán)謹(jǐn)。中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題31 中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)如今，雖然中小企業(yè)存在內(nèi)控制度，但是內(nèi)控制度尚不完善。我國的中小型企業(yè)大多數(shù)為民營企業(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人的態(tài)度決定了其對中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的重視程度。2007，(23)．第二篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策現(xiàn)如今，越來越多的中小企業(yè)在市場中涌現(xiàn)，每個中小企業(yè)中都會存在內(nèi)部控制，內(nèi)部控制制度有利于中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，使企業(yè)更好地發(fā)展。只有做到壓力與動力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。企業(yè)通過內(nèi)部審計制度對各級管理層的財務(wù)活動和管理活動進(jìn)行評價，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財務(wù)會計信息的真實(shí)性和可靠性、各級管理人員的績效、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。一般而言，企業(yè)的信息系統(tǒng)包括企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。此外，要著手培養(yǎng)自己的人才，逐步建立適合自身特點(diǎn)的員工培訓(xùn)體系，加強(qiáng)職業(yè)道德教育和技能技術(shù)教育，促進(jìn)本企業(yè)各類人才的快速成長。在實(shí)行廠務(wù)公開時，做到財務(wù)公開，有效地杜絕違法行為。(三)健全以財務(wù)管理為主的管理制度，堅(jiān)決規(guī)范會計工作秩序根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務(wù)計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實(shí)貫徹執(zhí)行。（二）健全內(nèi)部控制制度我國中小企業(yè)由于其控制基礎(chǔ)不同，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)不能采取一刀切的方式，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況區(qū)別對待。很多公司或者沒有內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。(四)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單，管理權(quán)責(zé)不清中小型企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小、資產(chǎn)少，著重眼前效益，為了節(jié)減開支，往往不設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)，或者機(jī)構(gòu)設(shè)置過于精簡，一人多崗甚至兼職兼崗，所以實(shí)施內(nèi)部控制的難度較大，內(nèi)部控制的內(nèi)涵也較窄。(三)管理者素質(zhì)低，內(nèi)部控制環(huán)境差中小型企業(yè)管理者由于文化水平、眼界的限 制，往往認(rèn)為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業(yè)經(jīng)營成果就可以了，不必依靠現(xiàn)代管理技術(shù)來監(jiān)督經(jīng)營的全過程。前者是由于他們認(rèn)為自己的發(fā)展足以保證財產(chǎn)的安全完整；后者則是受利益動機(jī)驅(qū)使。【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；問題；對策一、中小型企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問題(一)企業(yè)負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制意識淡薄，內(nèi)部控制觀念差中小企業(yè)往往由少數(shù)人創(chuàng)建，產(chǎn)權(quán)主體單一，所有權(quán)、發(fā)展權(quán)統(tǒng)一，決策和發(fā)展管理的主觀隨意性較大，管理者往往對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足或不愿意建立和執(zhí)行內(nèi)部控制。諸如內(nèi)部牽制制度、稽核制度、計量驗(yàn)收制度、財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度，或根本沒有、或有一部分但不認(rèn)真執(zhí)行。在這種管理哲學(xué)和企業(yè)文化氛圍下，推行內(nèi)部控制的環(huán)境較差。講到強(qiáng)化企業(yè)管理，企業(yè)經(jīng)營管理人員十分認(rèn)同，但談到要加強(qiáng)內(nèi)部控制，好像被蜇一樣，總認(rèn)為監(jiān)督、監(jiān)管會增加人員，增添麻煩。從一些會計工作比較好的單位來看，這些單位都有健全的內(nèi)部會計控制制度，職權(quán)明確，程序規(guī)范，控制嚴(yán)密，原因之一，是單位領(lǐng)導(dǎo)都很重視會計工作的管理和控制，親自抓這項(xiàng)工 作，因此，領(lǐng)導(dǎo)重視，是內(nèi)部會計控制制度得以實(shí)現(xiàn)的重要條件。同時，還應(yīng)注意加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力的建設(shè)，以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部牽制制度中，必須做到管錢不管帳、管支票不管印鑒；現(xiàn)金存量應(yīng)有限額，切實(shí)把好財務(wù)關(guān)。目前，中小企業(yè)中關(guān)鍵崗位的人才還主要依靠外聘，要善于挑選能力突出、經(jīng)驗(yàn)豐富、具有職業(yè)精神的高端人才為己所用，充分發(fā)揮其才智。比如，企業(yè)會計系統(tǒng)的每一個環(huán)節(jié)都是一個控制的過程。(七)加強(qiáng)內(nèi)部審計控制內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，保持相對獨(dú)立性。對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵；對于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。參考文獻(xiàn)【1】1閻達(dá)五，楊有紅．內(nèi)部控制框架的構(gòu)建Ⅱ】．會計研究，2001，(02)．【2】2高林萍，齊澤明．談企業(yè)內(nèi)部會計控制制度田．會計之 友，2004，00)．【3】孫義榮．企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制存在問題及對策探討田．科 技信息(學(xué)術(shù)研究)。建立有效的內(nèi)部制度，有助于中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，確保資產(chǎn)的完整性，保證會計信息的真實(shí)性。22 互相牽制性原則企業(yè)采用交叉審核的方法，讓企業(yè)員工互相核對工作的進(jìn)行情況或者一項(xiàng)工作由兩個及兩個人以上共同完成，這樣可以防止舞弊的行為出現(xiàn)。除此之外，大部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了達(dá)到偷稅漏稅、粉飾業(yè)績的目的，指使會計人員做假賬，導(dǎo)致會計賬目混亂、會計信息失真的現(xiàn)象出現(xiàn)。另一方面，中小企業(yè)亂用資金，導(dǎo)致需要資金時出現(xiàn)資金不足的情況。多數(shù)中小企業(yè)缺少完整的存貨管理制度，出現(xiàn)存貨浪費(fèi)、資金呆滯等問題。32 中小企業(yè)內(nèi)部實(shí)施缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制中小企業(yè)的內(nèi)控制度需要在監(jiān)督的情況下實(shí)施，以防有漏洞得不到修復(fù)的情況出現(xiàn)。對于內(nèi)部監(jiān)督，我國的企業(yè)都設(shè)有內(nèi)部審計部門，但有些企業(yè)把內(nèi)部審計部門設(shè)在財務(wù)部下，而內(nèi)部審計中最重要的是財務(wù)信息的審計，嚴(yán)重?fù)p害了內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性，使其不能充分發(fā)揮應(yīng)有的職能，導(dǎo)致一些經(jīng)辦人員利用企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督不力的漏洞收受賄賂等。除此之外，中小企業(yè)往往忽視員工的繼續(xù)教育問題，制約了員工能力的提高，使得中小企業(yè)極度缺乏人才。在中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程中，需要把獲利作為根本目的，而達(dá)到獲利的主要途徑就是擁有更多的客戶，滿足客戶的需要并留住客戶，這才是中小企業(yè)在市場競爭中最為關(guān)鍵的生存法則。除此之外，加強(qiáng)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，提高員工的法律意識，保護(hù)自己的合法權(quán)益，做到“不做假賬”，保證會計信息的真實(shí)性。②制定一套完整的賒銷政策。作為中小企業(yè)，對于在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料邊角料，企業(yè)應(yīng)采取“廢物”再利用的方法，避免不必要的損耗，減少資源浪費(fèi)，提高資源利用率，有利于降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。例如，財政部門與稅務(wù)部門加強(qiáng)檢查和監(jiān)督中小企業(yè)的內(nèi)部控制或者政府加大執(zhí)法力度嚴(yán)格監(jiān)督中小企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行。43 加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制管理一方面，建立科學(xué)的管理制度。另一方面，提高管理者的管理水平。結(jié) 論中小企業(yè)的健康發(fā)展，有利于確保國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，促進(jìn)市場的繁榮，保證社會的穩(wěn)定。在政府、社會的幫助下以及中小企業(yè)不斷的改進(jìn)中，逐步改善內(nèi)部控制中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，使中小企業(yè)發(fā)展擁有更好的前景。s continuing education problems, restricting the ability of the staff to improve, so that the small and mediumsized enterprises are extremely lack of is the management level is have achieved success in the development of the enterprise and based on their ability to operate and the spirit of adventure has accumulated successful in terms of the number of low cultural level of managers, the market is the most important part in the development of enterprises, thus ignoring the effective internal control system of key enterprises, managers and employees, the managers and employees in small and mediumsized enterprises lack of understanding of the internal control system, is undeserved cause of enterprise the process of small and mediumsized enterprises to achieve business objectives, the need to profit as the ultimate goal, and the main way to achieve profitability.第三篇：淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策紹興濱海新城水務(wù)有限公司 梅其林內(nèi)容摘要：內(nèi)部控制建設(shè)是中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，建立和完善內(nèi)控體系對中小企業(yè)有著重要意義?，F(xiàn)階段，中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀參差不齊，總體還是比較弱化，需進(jìn)一步的建立和完善。同時，由于一般中小企業(yè)尚處于生存發(fā)展期，把賺錢盈利作為首要目標(biāo)，內(nèi)部控制意識往往被弱化。在這些理念的影響下，企業(yè)難以形成一個良好的內(nèi)控氛圍，內(nèi)控體系也無法很好的建立和實(shí)施。會計人員綜合素質(zhì)偏低，會計信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，會計報表不能真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；財務(wù)審批流程不健全，先付錢后審批現(xiàn)象嚴(yán)重，特別對負(fù)責(zé)人的資金使用缺乏有效財務(wù)控制；會計機(jī)構(gòu)和會計人員設(shè)置不符合會計規(guī)范，不相容崗位職責(zé)未能很好分離，存在一人身兼多職，一人經(jīng)辦全部業(yè)務(wù)情況，風(fēng)險防范意識薄弱。內(nèi)部控制實(shí)施從表面上看會使企業(yè)運(yùn)作受到限制，領(lǐng)導(dǎo)人的權(quán)限受到約束，甚至在短期內(nèi)會影響公司市場開拓和經(jīng)營收入。針對中小企業(yè)的特點(diǎn)，內(nèi)部控制體系建設(shè)首要制定一系列內(nèi)控制度，制度制定要適合公司實(shí)際并能滿足內(nèi)控需要，實(shí)現(xiàn)“有章可循，合理合規(guī)”；其次要加強(qiáng)部門崗位建設(shè)，明確內(nèi)控執(zhí)行和監(jiān)督部門，對于不相容崗位進(jìn)行相互分離，完善公司治理結(jié)構(gòu)；三是要有內(nèi)控重點(diǎn)，內(nèi)部控制作為一個全面、全過程、全員控制體系，有一個 逐步建立和完善的過程，公司應(yīng)根據(jù)人力、物力、財力情況及內(nèi)控風(fēng)險程度，合理確定每的內(nèi)控重點(diǎn)，按步驟開展，逐年完善；四是要加大宣傳，將內(nèi)控建設(shè)融入到公司文化建設(shè)中，營造一個良好的內(nèi)控氛圍。一是引進(jìn)高素質(zhì)專業(yè)人才，投入公司內(nèi)部控制工作，如條件允許可以設(shè)置專職部門和人員負(fù)責(zé)公司內(nèi)控工作，提升公司內(nèi)控水平；二是加大職工教育，擬定良好的公司培訓(xùn)計劃，選派公司職工參與專業(yè)培訓(xùn)，提高職工職業(yè)技能。第四篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題及對策會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻(xiàn)者ID 有提示）最新會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，都是近期寫作跨國公司的外匯風(fēng)險及管理 審計風(fēng)險及其防范論上市公司關(guān)聯(lián)交易的審計——以某鋼鐵司為例 對國有企業(yè)