中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及對策研究畢業(yè)論文-全文預(yù)覽
【正文】 務(wù)比較簡單，不同業(yè)務(wù)或者崗位，由同一人執(zhí)行的情況較多，相容職務(wù)不分離問題嚴(yán)重。 （ 2） 加強企業(yè)各方面的內(nèi)部牽制 內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務(wù)進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程，而必須由其它部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。 （ 1） 建立完善的內(nèi)部審計機制，加強內(nèi)部監(jiān)督 加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，必須重視內(nèi)部審計。企業(yè)文化是企 業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動中創(chuàng)造的物質(zhì)財富和精神財富的總和，是員工 的價值取向和道德規(guī)范，是協(xié)調(diào)員工行為和做好企業(yè)內(nèi)部溝通工作的重要手段。企業(yè)內(nèi)部良好人際關(guān)系的建立，來源于和諧的氣氛和密切的溝通。中小企業(yè)由于規(guī)模較小、報告層次較少，通過以下措施還是比較容易建立信息系統(tǒng)和溝通機制的。完善的激勵機制不僅能夠留 住優(yōu)秀員工，還能激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)新性。從實際情況出發(fā)，擬定適合自己的人力資源管理的總體規(guī)劃，并做好規(guī)劃執(zhí)行的監(jiān)督 第 8 頁（共 11 頁） 工作，以此來保證計劃的順利實施。第一，建立合理的人才招聘制度。加強對各種實物資產(chǎn)和貨幣資產(chǎn)的清查。 嚴(yán)格的日常核對制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點制定出適合自己發(fā)展需要的內(nèi)部控制制度，設(shè)計會計控制應(yīng)注意以下幾點： 恰當(dāng)?shù)膷徫辉O(shè)置。要達(dá)到企業(yè)的目標(biāo)，除了有優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)與完善的規(guī)章制度外，良好的企業(yè)文化也是營造企業(yè)核心競爭優(yōu)勢必不可少的 第 7 頁（共 11 頁） 基本要素 [8]。企業(yè)的員工都“虔誠”的信仰企業(yè)核心經(jīng)營理念，而且每一位員工又能將企業(yè)核心價值觀內(nèi)化為其個人的工作 信條，來自覺地作為其日常工作的指導(dǎo)原則，而企業(yè)又能給員工描述出一幅生動的令人向往的未來前景目標(biāo)。 (二 )注重企業(yè)文化的建設(shè) 企業(yè)文化是一種重要的管理手段，是一種價值觀，這些價值觀構(gòu)成企業(yè)員工活力、意見和行為的規(guī)范。內(nèi)部控制是否有效，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否重視、是否帶頭執(zhí)行有很大的關(guān)系。但是長期以來，中小企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)立一直圍繞著基礎(chǔ)審計來進行，大多數(shù)企業(yè)側(cè)重于事中和事后控制，而對經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng) 險的事前風(fēng)險預(yù)測和控制較少，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的風(fēng)險預(yù)警機制。 ，風(fēng)險管理不規(guī)范 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理有著密切的聯(lián)系，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)，而風(fēng)險管理則涵蓋了內(nèi)部控制。 (2)缺乏有效的內(nèi)部牽制制度 中小企業(yè)受規(guī)模條件限制，經(jīng)營活動單一，人員配置不可能像大型企業(yè)那樣做到分工明確、各司其職，往往一人身兼兩職甚至身兼數(shù)職，造 成崗位設(shè)置缺乏有效的牽制性。最后，信息系統(tǒng)與溝通渠道不暢通。當(dāng)前我國部分中小企業(yè)內(nèi)部溝通職責(zé)不明確、 不完善，激勵和約束機制弱化，溝通問題未得到高度重視。最后，中小企業(yè)在招聘人才時存在急功近利的行為，在企業(yè)需要人才時重視人才，不需要人才時又忽視了對現(xiàn)有人才的留用，這使得企業(yè)往往長期處于人才短缺的局面，不利于企業(yè)的正常經(jīng)營活動。而現(xiàn)實中，中小企業(yè)的人力資源體系是十分不健全的，首先，由于民營中小企業(yè)大多采取家族式管理模式，核心管理人員較少，導(dǎo)致其管理的范圍和跨度較大，管理難度加大。此外，由于中小企業(yè)獨特的特點，它采用的是個體經(jīng)營的方式，管理者進行管理的隨意性較大，沒有健全的制度，很大程度上是以人管人，而不是以制度管人。中小企業(yè)往往由少數(shù)人創(chuàng)建，產(chǎn)權(quán)主體單一，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，管理和決策的主觀隨意性較大，管理者往往對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足或不愿意建立和執(zhí)行內(nèi)部控制 [3]。 小 企業(yè)的管理效率和市場競爭力 和實力強大的大企業(yè)相比，一方面中小 型企業(yè)無法獲取與大企業(yè)類似 第 3 頁（共 11 頁） 的政策優(yōu)惠條件，另一方面中小企業(yè)自身又存在管理制度不健全，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不合理，缺乏內(nèi)部和外部監(jiān)督等問題。 守法和誠信是一家企業(yè)健康發(fā)展的基石，是現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的必備條件之一。 第 2 頁（共 11 頁） 二、 內(nèi) 部控制的 概述 (一 )內(nèi)部控制的含義 關(guān)于內(nèi)部控制的含義有很多版本，而 2020年 6月 28日由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對內(nèi)部控制做出如下定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的 、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。企業(yè)內(nèi)部控制制度是指單位為提高會計信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定實施的一系列控制方法、措施和程序。 隨著近幾年國有企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐的加快，中小企業(yè)在確保國民經(jīng)濟穩(wěn)定增長、緩解就業(yè)壓力、拉動民間投資、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面的作用愈加明顯。因此，加強中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是促進企業(yè)健康發(fā)展、良性循環(huán)的重要途徑。 (11) 第 1 頁（共 11 頁） 中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及對策研究 摘要： 隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，民營企業(yè)的不斷興起和發(fā)展壯大，中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。 (9) 參考文獻 （ 9) (8) (7) (6) (三 )完善相關(guān)內(nèi)部控制制度 (6) (二 )注重企業(yè)文化的建設(shè) (4) 完善 (4) (4)
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