企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新使命-全文預(yù)覽
【正文】 CE ENERGYCOs 指企業(yè)種各種風(fēng)險(xiǎn)相互關(guān)系 相關(guān)性 風(fēng)險(xiǎn)暴露持續(xù)的時(shí)間 時(shí)間跨度（持有期） 指用來(lái)彌補(bǔ)意外損失的資本金 資本金（經(jīng)濟(jì)資本金） 指潛在結(jié)果的變易性 波動(dòng)率 指確實(shí)可能遭受的損失數(shù)量 可損度（可能損失度） 指某事件發(fā)生時(shí)所要遭受的最大損失 風(fēng)險(xiǎn)敞口（暴露） 含義 名詞 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 其他風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn) 道德風(fēng)險(xiǎn) 人力資源風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 信息風(fēng)險(xiǎn) 國(guó)家風(fēng)險(xiǎn) 階段二 階段三 階段一 風(fēng)險(xiǎn)管理的初級(jí)階段，主要是購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn) 更高級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性 風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入復(fù)雜階段，將風(fēng)險(xiǎn)整合到運(yùn)營(yíng)和營(yíng)運(yùn)計(jì)劃中。在這種方式下，每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都不以現(xiàn)有費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，一切以“零”為起點(diǎn)，每個(gè)項(xiàng)目都從零建起。 ?“自下而上”的模式 特點(diǎn)：假定企業(yè)的目標(biāo)是利潤(rùn)的最優(yōu)化，上層管理者只設(shè)定目標(biāo)，監(jiān)督目標(biāo)的執(zhí)行情況，而具體的預(yù)算來(lái)自下屬的預(yù)測(cè)。在與維多利亞政府達(dá)成 30年電力供應(yīng)協(xié)議之后，波特蘭鋁廠于 1984年重新開(kāi)始建設(shè)。在融資方面，西部礦業(yè)公司采用項(xiàng)目融資的方法安排收購(gòu)資金，計(jì)劃投入自有資金 25%，貸款 75%。 銀行 A 公司 銀行 B 日元貸款 日元貸款 等值的美元 日元利息 美元利息 日元利息 日元貸款 到期日美元本金 互換：甲公司以 %的固定利率進(jìn)行借款，而乙公司以 Libor+%的浮動(dòng)利率借款。 貨幣互換的實(shí)例： 公司有一筆日元貸款，金額為 10億日元，期限為 7年，利率為固定利率 %，付息日為每年 6月 20日和 12月 20日。 公司治理要解決的三個(gè)問(wèn)題： 第一，在所有權(quán)和控制權(quán)分離情況下，解決經(jīng)營(yíng)者和股東之間的委托 代理問(wèn)題，從而保證股東利益最大化。 ?促成并整合收購(gòu) ?推進(jìn)全球化戰(zhàn)略 ?實(shí)現(xiàn)新興市場(chǎng)的增長(zhǎng) ?增加股東財(cái)富。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理 會(huì)計(jì)： 經(jīng)濟(jì)的語(yǔ)言 獲得信息的渠道 進(jìn)行分析的工具 國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理 會(huì) 計(jì) 投資者、債權(quán)人等 ………… 企業(yè)內(nèi)部 加強(qiáng)管理 目標(biāo)和 計(jì)劃 投資 經(jīng)營(yíng) 籌資 投資 籌資 流動(dòng)項(xiàng)目 ： ?短期借款 ?應(yīng)付票據(jù) ?應(yīng)付賬款 ?應(yīng)付工資 ?應(yīng)付稅金 非流動(dòng)項(xiàng)目 ： ?應(yīng)付債券 ?長(zhǎng)期應(yīng)付款 ?普通股 ?留存收益 時(shí)間 期初 期末 流動(dòng)項(xiàng)目 ： ?現(xiàn)金 ?短期投資 ?應(yīng)收賬款 ?存貨 非流動(dòng)項(xiàng)目 ： ?土地、建筑物和設(shè)備 ?長(zhǎng)期債券和股權(quán)投資 ?無(wú)形資產(chǎn) ?遞延資產(chǎn) ?銷(xiāo)售收入 ?銷(xiāo)售成本 ?銷(xiāo)售費(fèi)用 ?管理費(fèi)用 ?利息費(fèi)用 ?所得稅 資產(chǎn) （資產(chǎn)負(fù)債表） 負(fù)債和股東權(quán)益 （資產(chǎn)負(fù)債表） 凈利潤(rùn) （利潤(rùn)表） 資產(chǎn) （資產(chǎn)負(fù)債表） 負(fù)債和股東權(quán)益 （資產(chǎn)負(fù)債表） 企業(yè)活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)表 Board of Directors Chief Executive Officer Vice President Marketing President and Chief Operations Officer Vice President Finance Vice President Production Treasurer Controller Cash Manager Credit manager Capital Expenditures Financial planning Tax Manager Cost Accounting manager Financial Accounting Manager Data Processing Manager 傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能 ?戰(zhàn)略 /股東價(jià)值管理 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 ?公司重組 /成本削減 ?企業(yè)系統(tǒng) /IT戰(zhàn)略 ?公司獎(jiǎng)勵(lì) /獎(jiǎng)金結(jié)構(gòu) ?企業(yè)文化變革 ?產(chǎn)品效率 /經(jīng)營(yíng)效率 ?供應(yīng)商 /分銷(xiāo)渠道 領(lǐng)導(dǎo) 參與 ?主要資本投資 ?收入提升 市場(chǎng) /顧客/產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 在企業(yè)的各種行為中，財(cái)務(wù)部門(mén)扮演的角色 財(cái)務(wù)部門(mén)面臨成本的壓力 決策支持（ 10%） 控制 30% 報(bào)告 20% 交易處理 40% 決策支持（ 50%） 控制 10% 報(bào)告 20% 交易處理 20% 職能轉(zhuǎn)換 業(yè)務(wù)流程再造 系統(tǒng)集成 增值服務(wù) ?業(yè)務(wù)合作 ?成本削減 在企業(yè)中的關(guān)鍵角色 ?業(yè)務(wù)合作 一位 CFO曾經(jīng)這樣評(píng)價(jià)：“在企業(yè)中，沒(méi)有我的支持和所完成的大量超額工作，什么事情也不會(huì)實(shí)現(xiàn)” CFO 垂直的命令和控制 水平的流程導(dǎo)向變革 在控制和發(fā)展中尋求平衡 ?控制 ?發(fā)展 ?維護(hù)企業(yè)較高的信用等級(jí) ?使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)合法、合規(guī) ?避免財(cái)務(wù)報(bào)告中驚現(xiàn)丑聞 。 第二，在股權(quán)分散的條件下，如何協(xié)調(diào)所有者的關(guān)系。 96年 12月 20日提款， 2023年 12月 20日到
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1