【正文】 ? 發(fā)票、收款單、銷售費用單、其它應收鄭易里自動生成憑證，并且能夠追溯查詢 ——從憑證追溯查詢到單據(jù)。 （ 4） 銷售價格控制 ? 支持定價管理、價格策略、付款條件（付款優(yōu)惠期限及折扣）、銷售調價單、最低售價審批 （ 5） 發(fā)貨控制 ? U8出庫單可以根據(jù)發(fā)貨單生成，并自動填列出入庫日報表。 另一種是通過審批流進行控制。 在單據(jù)保存和審核時，只是提示用戶當前已經(jīng)超出了信用。 設置信用對象的信用控制策略。 ? 客戶資料中信息修改支持保存日志及查詢 ? U8用戶可以根據(jù)某 客戶的信用狀況決定是否與其進行業(yè)務往來，即是否給其開具銷售單據(jù)。 ? 財務部應定期編制應收帳款帳齡分析表，并據(jù)此執(zhí)行收帳政策，經(jīng)高級管理 層審閱后，交銷售部收款 15 U8 內控合規(guī)說明 （ 1） 銷售訂單、銷售合同的控制 ? 支持銷售訂單的錄入、查詢、審批功能。 ? 定期將財務帳與銷售臺賬進行核對。 ? 退貨原因分析 （ 18） 應收帳款的內部控制內容 ? 財務部門必須根據(jù)經(jīng)過銷售部門核準的銷售發(fā)票和發(fā)貨單制作應收帳 款記帳憑證。 第二，銷售柜臺每天將收到的票據(jù)送存銀行，并將帳目與銀行資料相核對。財務部門和營銷部門負責人審閱，依據(jù)《貨款回籠責任書》責成相應責任人催收。 （ 16） 貨款回收的控制內容 ? 應收帳款的記錄及管理控制，內控要求： 252。 13 ? 將發(fā)貨單與出庫單進行核對，并出具對帳結果報 告。 ? 營銷部門或財務部門依據(jù)發(fā)貨憑證等有關憑據(jù)開具發(fā)票，并加蓋印章。 ? 銷售部按照指導價格及浮動權限執(zhí)行，執(zhí)行過程中需要受到控制，即實際經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的銷售價格受到最低價控制等。 ? 制定客戶信用情況分析報表。 客戶資料中的關鍵信息的修改需要保留歷史記錄。 ? 月末 /隨時，進行銷售計 劃執(zhí)行情況分析并上報給主管。 企業(yè)內控具體規(guī)范 —銷售及收款業(yè)務 控制目標 （ 1） 加強對銷售與收款業(yè)務的內部控制 （ 2） 規(guī)范銷售與收款行為 （ 3） 防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊 控制措施 （ 1） 權責分配和職責分工明確，機構和人員配備合理； （ 2） 嚴密的銷售合同、發(fā)貨、收入確認、收 款業(yè)務流程； （ 3） 客戶擋案完備、銷售政策和信用管理應當科學合理； 11 （ 4） 明確銷售收入的確認條件、銷售成本的結轉方法； （ 5） 應收賬款的催收管理、往來款項定期核對； （ 6） 明確壞賬準備的計提依據(jù)、壞賬核銷的審批程序； （ 7） 銷售退回及驗收管理。 登錄時密碼的最多輸入次數(shù)控制； 新增用戶初始密碼控制； 10 U8 支持企業(yè)對商業(yè)敏感的數(shù)據(jù)統(tǒng)一控制數(shù)據(jù)權限。 提供系統(tǒng)用戶的新增、修改、刪除、注銷，通過用戶列表可以查詢用戶狀態(tài)、到最后使用 U8 的時間。 U8 支持企業(yè) “人 崗位 機構 ”的組織體系搭建， “人 系統(tǒng)用戶 系統(tǒng)角色 ”的權限模型。 提供核心業(yè)務基礎數(shù)據(jù)的新增、修改的變更歷史查詢，包括存貨檔案、客商檔案。 提供賬套、年度賬的引入功能，用以支持企業(yè)的備份數(shù)據(jù)恢復。 并提供備份日志，包括計劃編號、賬套號、年度、備份日期和時間。 提供補丁更新系統(tǒng)的運行日志。 可以查詢 每臺客戶端的補丁下載情況。 補丁更新服務端可以查詢各客戶端的程序變更情況。 U8 提供補丁更新系統(tǒng)，配合企業(yè)程序變更流程，支持由補丁更新服務端統(tǒng)一定制整個企業(yè) U8 的補丁下載更新策略。 信息系統(tǒng)操作人員應當在權限范圍內進行操作，不得利用他人的口令和密碼進入軟件系統(tǒng)。 系統(tǒng)中單獨設置權限主管，只能設置權限，而不能從事其他操作。 從事數(shù)據(jù)的輸入、處理的人員與從事數(shù)據(jù)輸出、報送和管理的人員必須分離。 IT 系統(tǒng)的應用層和后臺管理必須嚴格分開。 （ 3）用戶賬號管理控制 企業(yè)至少應當在遠離計算機設備和操作的地方保存一套備份和交易日志，以備丟失或損壞時重建。 企業(yè)應當建立信息數(shù)據(jù)變更處理（包括數(shù)據(jù)導入、數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)修改等）規(guī)范。 控制措施 （ 1） 權責分配和職責分工應當明確，重大信息系統(tǒng)事項應履行審批程序； （ 2） 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更和維護流程應當清晰，授權審批程序應當明確； （ 3） 信息系統(tǒng)應當建立訪問安全制度，操 作權限、信息使用、信息管理應當有明確規(guī)定； （ 4） 硬件管理事項和審批程序應當科學合理； （ 5） 會計電算化流程應當規(guī)范，會計電算化操作管理、硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理、會計電算化檔案管理和會計電算化賬務處理等制度應當完善。 U8 內控解決方案的價值 總體特征 n 集成、精準、高效的企業(yè)經(jīng)營管理平臺，也是實現(xiàn)企業(yè)內部控制和風險管理的統(tǒng)一、集成平臺。 4. 相互制約原則：基于 U8 精細的權限控制體系保證企業(yè)部門、崗位及其職責權限的合理分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。 2. 有效性原則：支持企業(yè)內部控制制度的高度權威性，可以設置 ERP 所有用戶受內部控制約束，以維護內部控制制度的有效執(zhí)行。 2．著重強調《薩班斯法案》中關于企業(yè)的信息技術策略和企業(yè)內控活動的操作流程都必須明白地定義并保存相關記錄而后才能實施的基本準則。它們使企業(yè)的人員可以捕 獲和交換那些執(zhí)行、管理和控制經(jīng)營過程中所需要的信息。 252。 252。目標實現(xiàn)的可能性受所有內部控制系統(tǒng)本身的局限性影；控制可能被員工共謀而規(guī)避， 而且管理層有能力凌駕于控制之上；內部控制系統(tǒng)的設計受到資源的限制，考慮實施控制的好處時也要考慮控制成本。 四、內控無法做到的內容 有效的內部控制只是幫助企業(yè)實現(xiàn)他們的目標。 該基本規(guī)范融合世界主要經(jīng)濟體加強內部控制的做法經(jīng)驗，提出了企業(yè)建立與實施有效內部控制的要素，即構建以內部環(huán)境為重要基礎、以風險評估為重 要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進的五要素內部控制框架。 該基本規(guī)范將于 2020 年 7月 1日起首先在上市公司范圍內施行，并鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 三、內部控制結構：在 1988 年 4 月， AICPA的審計準則委員會發(fā)布第 55 號《審計準則公告》，從 1990 年 1 月起取代 1972 年頒布的第一號《審計準則公告》中 AU320節(jié)的內容，提出了內部控制結構認為 “ 企業(yè)的內部控制結構包括為合理保證特定目標的實現(xiàn)而建立的各種政策和程序 ”。 1ERPU8 企業(yè)內部控制解決方案 1 背景 內控的發(fā)展演變 內部控制理論的發(fā)展可以分為內部牽制，內部控制制度，內部控制結構與內部控制整體框架等四個階段。 二、內部控制管理： 1949 年《內部控制，一種協(xié)調制度要素及其對管理當局和獨立注冊會計師的重要性》的報告中，將內部控制定義為： “內部控制包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的所有相互協(xié)調的方法和措施 ,這些方法和措施都用于保護企業(yè)的財產(chǎn) ,檢查會計信息的準確性 ,提高經(jīng)營效率 ,推動企業(yè)堅持執(zhí)行既定的管理政策 ”。 2 COSO 內控的定義 內部控制在廣義上可以定義為一個流程，它受到企業(yè)的董事會、管理層和其他人員的影響，它為實現(xiàn)下述各個類型的目標提供合理的保證： ? 經(jīng)營的效率和效果 ? 財務報告的可靠性 ? 法律法規(guī)的遵循性 COSO 內控的框架 我國的內控規(guī)范 財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在 2020 年 6 月 28 日聯(lián)合發(fā)布了我國第一部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》?；疽?guī)范強調，內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 三、實行內部控制與風險管理可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營和盈利目標，避免資源損失；它有助于保證財務報告的可靠性；有助于保證公司運營符合相關的法律法規(guī)；避免聲譽受到傷害和其他不良結果。 內部控制不能保證財務報表的可靠性和法律法規(guī)的遵循性。他們是企業(yè)運作的發(fā)動機和基 4 礎。它還 必須建立 發(fā)現(xiàn)、分析和管理相關風險的機制。 信息和溝通 圍繞這些活動的是信息和溝通系統(tǒng)。這樣，控制系統(tǒng)才 可以靈活地發(fā)揮作用，隨條件