現(xiàn)代企業(yè)內部控制案例分析-全文預覽
【正文】 的減少 資產的毀損 競爭劣勢 管理信息謬誤 …… 風險是普遍存在的 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 28 ? 政策 ? 規(guī)章制度 ? 流程 ? 作業(yè)指導書 程序控制 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 29 實物控制 ?統(tǒng)一采購制度 ?保管制度 ?盤點制度 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 30 ?實施監(jiān)控 ?糾正偏差 檢查控制 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 31 監(jiān)控方法 ● 檢查 ● 審計 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 32 內部審計的定義 — 國際內審協(xié)會（ I I A） 1999 內部審計是在一個組織內部建立的一種獨立的評價活動。 內部人員相互串通作弊導致相關內部控制失去作用。臨時控制若不及時會影響內部控制的作用。 越權管理 成本效益問題。它通過系統(tǒng)、專業(yè)的手段，評價、提高企業(yè)的管理水平，控制過程風險，幫助企業(yè)實現(xiàn)經營目標。 ?控制活動包括：高層管理人員對企業(yè)績效進行分析、直接部門管理、對信息處理的控制、實物控制、績效指標的比較、職責分離等 ?控制活動能夠防范風險 13 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 監(jiān)督和評估內部控制系統(tǒng)設計合理性和運行有效性。 COSO報告指出：內
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