中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控xxxx-11邯鄲-全文預(yù)覽
【正文】 主分析說(shuō)明 B、核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 C、分析比較差距說(shuō)明 30 ② 凈資產(chǎn) 單位：萬(wàn)元 科目 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告 核實(shí)調(diào)整 分析比較差距 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 分析評(píng)價(jià)要素 ：□凈資產(chǎn)增減值原因 □股東權(quán)益確認(rèn)形式與對(duì)權(quán)益關(guān)注程度 □未分配利潤(rùn)變動(dòng)調(diào)整原因 A、企業(yè)自主分析說(shuō)明 B、核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 C、分析比較差距說(shuō)明 31 ③ 股權(quán)結(jié)構(gòu) 科目 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告 核實(shí)調(diào)整 分析比較差 距 股東構(gòu)成 國(guó)有股 ％ 法人股 ％ 外資股 ％ 個(gè)人股 ％ 其它 分析評(píng)價(jià)要素 ：□股東之間關(guān)聯(lián)性 □控股股東對(duì)企業(yè)支配程度（絕對(duì)、相對(duì)、制度）□期股期權(quán)要求 A、企業(yè)自主分析說(shuō)明 B、核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 C、分析比較差距說(shuō)明 32 防控主要措施 ①查公司章程看注冊(cè)資本，結(jié)合驗(yàn)資報(bào)告，查帳，防資本虛注； ②查公司章程看股東簽名，防替簽、假簽； ③查帳，看往來(lái)防資本抽逃； ④查帳，看未分配利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，防用貸款分配利潤(rùn)。 在對(duì)實(shí)收資本評(píng)價(jià)過(guò)程中，分析凈資產(chǎn)增減變化及原因 也是十分必要的。 26 企業(yè)資產(chǎn)與銷(xiāo)售合理性分析 這是分析企業(yè)資產(chǎn)與營(yíng)銷(xiāo)關(guān)系、以及資產(chǎn)安全性的多維分析指標(biāo)。 分析企業(yè)三年經(jīng)常收支狀況： 三年平均經(jīng)常收支 ＝ 經(jīng)常收入（ n） +經(jīng)常收入（ n1） +經(jīng)常收入（ n2） 經(jīng)常支出（ n） +經(jīng)常支出（ n1） +經(jīng)常支出（ n2） 三年平均低于 95%為非常危險(xiǎn)企業(yè)，低于 90%極度危險(xiǎn)。 分析企業(yè)賒銷(xiāo)異常狀況： 賒銷(xiāo)異常值 ＝ ︳賒銷(xiāo)債權(quán)（ n期） －月平均銷(xiāo)售額（ n期） 賒銷(xiāo)債權(quán)額（ n2期） /月平均銷(xiāo)售額（ n2期） ∣ 分析企業(yè)賒購(gòu)異常狀況： 賒銷(xiāo)異常值 ＝ ︳賒 購(gòu) 債務(wù)（ n期） － 存貨 （ n期） 賒購(gòu)債務(wù)額（ n2期） /存貨 （ n2期） ∣ 異常系數(shù)＝ ∣ 賒銷(xiāo)債權(quán)異常值 ∣ ＋ ∣ 賒購(gòu)債務(wù)異常值 ∣ 本期凈資產(chǎn) 一般企業(yè)異常值系數(shù)在 ，超過(guò) 。 從投資成本考慮，企業(yè)的投資帳戶(hù)所投入的資金是從資本帳戶(hù)和借款帳戶(hù)上貸出的，其投入資金成本必須針對(duì)分紅成本或借款付息成本。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)存貨和固定資產(chǎn)也會(huì)進(jìn)行分析，常見(jiàn)指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期等等。 20 金融債務(wù)狀況 水平和變化量情況 這是通過(guò)分析企業(yè)當(dāng)期 和多期 借款使用效率和借款是否出現(xiàn)異常的分析值。通過(guò)分析這個(gè)企業(yè)在多年期交易資金使用“變化量”的分析和本期交易資金使用“水平值”的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在交易環(huán)節(jié)中資金是否存在“異常值”，以及“異常值”對(duì)企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)的程度。一個(gè)企業(yè)出現(xiàn)快速衰退或快速增長(zhǎng)都是非常態(tài)現(xiàn)象。 趨勢(shì)法 借助結(jié)構(gòu)比率、相關(guān)比率、動(dòng)態(tài)比率分析財(cái)務(wù)活動(dòng)的質(zhì)量和趨勢(shì)。 中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控的主要內(nèi)容 （ 1）財(cái)務(wù)內(nèi)容 ①資本實(shí)力； 4 ② 資產(chǎn)狀況； ③負(fù)債； ④收益； ⑤現(xiàn)金流量； ⑥綜合財(cái)務(wù)情況。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析可以判斷企業(yè)的資本實(shí)力、資產(chǎn)負(fù)債情況、盈利狀況、現(xiàn)金流狀況，結(jié)合其他要素分析還可以判斷企業(yè)貸款目的、貸款期限、還款的資金來(lái)源，設(shè)置反擔(dān)保措施等。比較標(biāo)準(zhǔn)：歷史標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)等。 12 企業(yè)資產(chǎn)循環(huán)的分析識(shí)別 0 購(gòu)入貨物 100 銀行借款 +80 賒購(gòu) +20 出售商品 +140 歸還銀行借款 80 歸還供應(yīng)商 20 利潤(rùn) 20（ 或損失 ） 支付工資 、 電費(fèi) 20 13 四、企業(yè)異常值的分析識(shí)別 概念 異常值是指非常態(tài)現(xiàn)象。 14 異常值主要指標(biāo) ⑴ 企業(yè)間信用況（債權(quán)債務(wù)周轉(zhuǎn)期） ⑵金融債務(wù)狀況（債權(quán)對(duì)月銷(xiāo)售額比例） ⑶金融債務(wù)不健全度 ⑷實(shí)物性資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變化度 ⑸投資效率 ⑹無(wú)形資產(chǎn)效率 15 ⑺ 經(jīng)常收支活動(dòng)平衡 ⑻支付余力系數(shù) ⑼異常系數(shù) ⑽成本體系 ⑾資產(chǎn)系數(shù) 16 賒購(gòu)債務(wù) 賒銷(xiāo)債權(quán) 借 款 盤(pán)存資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 投資 自有資本 成本 銷(xiāo)售額 ① 營(yíng)業(yè)債權(quán)的墊付狀況 （賒銷(xiāo)債權(quán) 賒購(gòu)債務(wù)） （財(cái)務(wù)狀況） ② 借款的狀況 ③ 庫(kù)存狀況 固定資產(chǎn)狀況 ④ 無(wú)形資產(chǎn)狀況 投資狀況 （籌集資金過(guò)程） 賒銷(xiāo)債權(quán)的早期回收 賒購(gòu)債務(wù)的支付拖欠 借款增加 ⑥ 伴隨活動(dòng)水準(zhǔn)的 綜合平衡情況 處理庫(kù)存、固定資產(chǎn) 籌集資金 處理無(wú)形資產(chǎn)、處理 投資籌集資金 銷(xiāo)售收益等 從資金籌集角度分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分割概念圖 這 6個(gè)方面的分析加上等級(jí)、變化量的分析視角，并充分考慮根據(jù)現(xiàn)實(shí)的 各行業(yè)業(yè)種的“特性”、“偏差性”及“粉飾評(píng)估”等 ⑤ 支付余力的狀況、股東繼續(xù)投資 17 企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況合理性分析 運(yùn)營(yíng)合理企業(yè)的特征 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售債權(quán)
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