《內(nèi)部控制體系建設(shè)》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 主要規(guī)定： 要求上市公司在年度報告中，必須說明公司管理層建立和維持良好內(nèi)部控制、審查報表、披露所有實質(zhì)性缺陷的職責，并建立相應(yīng)的制度和機制來保證公司內(nèi)部有合理的控制結(jié)構(gòu)和控制措施。 為什么要建立內(nèi)控體系？ 6 《 法案 》 同樣適用于包括中國石油在內(nèi)的所有在美國上市的外國公司。內(nèi)部控制體系建設(shè) 培訓(xùn)資料 公司機動設(shè)備處 2022年 3月 1 一、內(nèi)控體系總體情況介紹 二、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況介紹 三、下一步工作安排 主要內(nèi)容 2 一、內(nèi)控體系總體情況介紹 為什么要建立內(nèi)控體系？ 內(nèi)控體系框架和工作思路 3 四個迫切需要： – 建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要 – 國內(nèi)外法律法規(guī)的客觀要求 – 參與國際競爭的迫切需要 – 實現(xiàn)股份公司戰(zhàn)略目標的需要 為什么要建立內(nèi)控體系？ 4 項目背景： 2022年年底以來，美國安然、世通、施樂、默克制藥等一批大公司會計丑聞接連曝光，誠信危機震撼著美國及國際社會，使人們對美國式自由市場經(jīng)濟制度產(chǎn)生質(zhì)疑，全球輿論的焦點集中于美國企業(yè)的假賬丑聞，這也暴露了美國現(xiàn)行法律的諸多不足。它規(guī)定對違反本法案和瀆職以及做假賬的企業(yè)主管將實行嚴厲的制裁，對上市公司實行更為嚴格的監(jiān)管，是自 20世紀 30年代美國企業(yè)法規(guī)基本框架建立以來最大的一次改革，使美國的公司治理邁入新里程。 為什么要建立內(nèi)控體系？ 7 《 法案 》 第 302條款主要規(guī)定： 要求向美國證券交易委員會提交定期財務(wù)報告的公司，在每一個年度或季度定期報告中就某些財務(wù)事宜附一份由公司 首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官簽署的書面認證文件 ,以保證公司提交的財務(wù)報告在所有重大方面公允地反映了公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。從現(xiàn)實意義上來說，有助于完善現(xiàn)代企業(yè)制度、提升公司管理水平、為實現(xiàn)股份公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略夯實基礎(chǔ)。 COSO由 美國注冊會計師協(xié)會 (AICPA)、內(nèi)部審計協(xié)會 (IIA)、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會(FEI)、美國會計學(xué)會 (AAA)、管理會計學(xué)會 (I
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