某特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)-全文預(yù)覽
【正文】 工作。應(yīng)付款會計核對應(yīng)付賬款明細賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無誤，經(jīng)財務(wù)部門經(jīng)理或總經(jīng)理簽章后，交出納人員辦理支付。3) 會計接到入庫單和發(fā)票后，審核入庫單和發(fā)票無誤后，編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。（五）合同簽訂經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，按照審批權(quán)限由總經(jīng)理或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購合同，采購合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財務(wù)部門以備核算，一份采購部留存。（二）需求部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求確定需求計劃，采購部門結(jié)合物料部提供的庫存數(shù)據(jù)制訂采購計劃，采購計劃包括采購物資名稱、代碼、需要量、到貨時間。（五）采購人員與負責(zé)付款審批的人員分離。第十九條 公司在采購與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）在請購單中，對需要采購物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門、保管部門根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫存量共同制定，然后交采購部門進行公開詢價。對于重大的、影響公司經(jīng)營方向的生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)，需要上報董事會審批。第十六條 公司固定資產(chǎn)購置流程（一）由公司資產(chǎn)使用部門提出申請，填制固定資產(chǎn)購置申請表。（三）審批簽字的“費用開支審批申請表”返還給申請人，申請人將其呈報財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，交公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金、支票。（一）辦公用品或低值易耗品：、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品，購置金額在500元以下的由部門負責(zé)人審核批準。不得先付款，后作會計憑證；（七）各部門和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報賬手續(xù)，審批手續(xù)不全的款項，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付；（八）各部門和經(jīng)辦人員從財務(wù)部門借款辦理經(jīng)濟事項時，須于經(jīng)濟事項辦理完畢后1周內(nèi)到財務(wù)部門報賬；（九）在公司財務(wù)開支過程中，嚴禁通過化大為小、化整為零等形式來逃避開支權(quán)限管理的行為。有權(quán)簽字人指公司內(nèi)辦理經(jīng)濟事項的負責(zé)人，具體包括公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和部門負責(zé)人。第八條 本制度適用于公司各部門。第三條 公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則：（一）關(guān)鍵點控制原則：涵蓋公司內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營的各個過程參與，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；（二）符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）保證公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）成本效益原則：公司在設(shè)置各個控制點時應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無法確認控制點所帶來的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最??；（五）補償性原則：如果公司在各個控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去控制，在下一控制點要適當?shù)玫窖a償，以保證內(nèi)部控制運行的整體可靠。第二條 本公司所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司各項業(yè)務(wù)活動的有效進行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，主要包括財務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度、采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度以及銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度等三個主要內(nèi)部控制制度。第七條 公司法
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