某特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)-全文預(yù)覽
【正文】 工作。應(yīng)付款會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無(wú)誤，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理簽章后，交出納人員辦理支付。3) 會(huì)計(jì)接到入庫(kù)單和發(fā)票后，審核入庫(kù)單和發(fā)票無(wú)誤后，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）合同簽訂經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照審批權(quán)限由總經(jīng)理或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核算，一份采購(gòu)部留存。（二）需求部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求確定需求計(jì)劃，采購(gòu)部門(mén)結(jié)合物料部提供的庫(kù)存數(shù)據(jù)制訂采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃包括采購(gòu)物資名稱、代碼、需要量、到貨時(shí)間。（五）采購(gòu)人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。第十九條 公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）在請(qǐng)購(gòu)單中，對(duì)需要采購(gòu)物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門(mén)、保管部門(mén)根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫(kù)存量共同制定，然后交采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行公開(kāi)詢價(jià)。對(duì)于重大的、影響公司經(jīng)營(yíng)方向的生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)，需要上報(bào)董事會(huì)審批。第十六條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置流程（一）由公司資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表。（三）審批簽字的“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”返還給申請(qǐng)人，申請(qǐng)人將其呈報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，交公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金、支票。（一）辦公用品或低值易耗品：、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品，購(gòu)置金額在500元以下的由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。不得先付款，后作會(huì)計(jì)憑證；（七）各部門(mén)和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報(bào)賬手續(xù)，審批手續(xù)不全的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付；（八）各部門(mén)和經(jīng)辦人員從財(cái)務(wù)部門(mén)借款辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，須于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理完畢后1周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬；（九）在公司財(cái)務(wù)開(kāi)支過(guò)程中，嚴(yán)禁通過(guò)化大為小、化整為零等形式來(lái)逃避開(kāi)支權(quán)限管理的行為。有權(quán)簽字人指公司內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的負(fù)責(zé)人，具體包括公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和部門(mén)負(fù)責(zé)人。第八條 本制度適用于公司各部門(mén)。第三條 公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則：（一）關(guān)鍵點(diǎn)控制原則：涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各個(gè)崗位，需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)過(guò)程參與，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；（二）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）成本效益原則：公司在設(shè)置各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無(wú)法確認(rèn)控制點(diǎn)所帶來(lái)的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最??；（五）補(bǔ)償性原則：如果公司在各個(gè)控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去控制，在下一控制點(diǎn)要適當(dāng)?shù)玫窖a(bǔ)償，以保證內(nèi)部控制運(yùn)行的整體可靠。第二條 本公司所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，主要包括財(cái)務(wù)開(kāi)支審批內(nèi)部控制制度、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度以及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度等三個(gè)主要內(nèi)部控制制度。第七條 公司法
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