【正文】 不當(dāng)或不及時(shí)維修，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失；（5） 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不準(zhǔn)確、未及時(shí)處理或處理程序不恰當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失；（6） 固定資產(chǎn)報(bào)廢不符合規(guī)定、未經(jīng)有效審批，可能造成公司資產(chǎn)的流失或浪費(fèi)；（7） 固定資產(chǎn)處置方案不合理、未經(jīng)有效審批、收入沒有準(zhǔn)確入賬，可能資產(chǎn)損失；（8） 固定資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批、租賃費(fèi)用會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，可能成本費(fèi)用失真；（9） 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失；（10） 選擇了資質(zhì)不合格的評(píng)估機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果無效或不準(zhǔn)確，可能造成決策失誤。（5） 審計(jì)部在對(duì)工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，工程部應(yīng)當(dāng)提供下列文件、報(bào)表和資料：1　 項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件；2　 初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，建設(shè)工程竣工圖；3　 工程招標(biāo)文件、標(biāo)底編制說明及標(biāo)底；4　 承包合同或協(xié)議、工程設(shè)計(jì)變更單及其它簽證記錄；5　 工程預(yù)算書及由總經(jīng)理簽章后的工程決算書；6　 工程項(xiàng)目開始后的過程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；7　 決算竣工工程量計(jì)算書、工料分析表、定額換算補(bǔ)充資料、材料匯總及價(jià)款差計(jì)算表；8　 審計(jì)工作要求的其它資料。 竣工決算審計(jì)控制（1）審計(jì)部是公司基建、裝修工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的職能部門，工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)部等部門依照各自職責(zé)，協(xié)同審計(jì)部做好對(duì)基建、裝修工程項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作。（6）竣工驗(yàn)收程序：根據(jù)工程項(xiàng)目的規(guī)模大小、復(fù)雜程度，項(xiàng)目的驗(yàn)收可分為初步驗(yàn)收和竣工驗(yàn)收兩個(gè)階段進(jìn)行。（2）竣工驗(yàn)收依據(jù)：批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)或變更初步設(shè)計(jì)、施工圖和設(shè)備技術(shù)說明書以及現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范以及公司有關(guān)審批、修改、調(diào)整文件等。 工程變更控制（1）工程變更申請(qǐng)內(nèi)容：變更由來包括時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員和事件的簡(jiǎn)要情況、工程變更類型等；價(jià)款支付及金額發(fā)生的變動(dòng)。 概預(yù)算審查控制（1） 工程項(xiàng)目的概、預(yù)算管理部門分別為工程部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部，各自的職責(zé)如下： 工程項(xiàng)目部收集編制工程項(xiàng)目預(yù)算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項(xiàng)目預(yù)算；財(cái)務(wù)部對(duì)概預(yù)算編制的各種依據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核演算；審計(jì)部對(duì)概預(yù)算編制、報(bào)批過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)控，確保編制過程的規(guī)范性，工程項(xiàng)目概、預(yù)算的審查要求檢驗(yàn)工程概、預(yù)算的合規(guī)性、合法性、合理性、真實(shí)性。項(xiàng)目經(jīng)理審核施工單位提出的進(jìn)度款支付申請(qǐng)，報(bào)送上級(jí)審批；審核施工單位工程更改申請(qǐng)，編制工程更改報(bào)告，報(bào)上級(jí)審批；定期或不定期檢查施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)存在的安全、質(zhì)量隱患給予指正意見；組織工程項(xiàng)目竣工決算、驗(yàn)收工作，編制工程決算報(bào)告，報(bào)上級(jí)審批。工程審計(jì)員組織工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。工程核算會(huì)計(jì)核對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證；工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)賬目。 工程項(xiàng)目管理控制崗位職責(zé)工程項(xiàng)目管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)總經(jīng)理審批項(xiàng)目建議書；審批可行性研究報(bào)告；審批工程項(xiàng)目概預(yù)算報(bào)告；組織開展項(xiàng)目招標(biāo)，審批中標(biāo)單位；審批工程更改報(bào)告；審批工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。不能直接將全部的生產(chǎn)費(fèi)用轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品的成本而不考慮在產(chǎn)品成本。（3）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理選擇制造費(fèi)用的分配方法。這里所指的成本是指存貨的歷史成本或?qū)嶋H成本，包括采購(gòu)成本、加工成本和其它成本等；（2）存貨的采購(gòu)成本，包括采購(gòu)價(jià)格和其它稅金；（3）存貨的加工成本，包括直接人工費(fèi)用和按照一定方法分配的制造費(fèi)用；（4）其它成本，主要是指除采購(gòu)成本、加工成本外，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其它支出，如為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用等；（5）下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其它可直接歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用；（6）部門領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算；（7）存貨的收入和發(fā)出，均應(yīng)有經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限審批和符合規(guī)定的入庫(kù)單和出庫(kù)單作核算依據(jù)。財(cái)務(wù)部存貨核算人員按加權(quán)平均法計(jì)算確定存貨的實(shí)際價(jià)格。倉(cāng)庫(kù)工作人員每月向財(cái)務(wù)部和其它有關(guān)部門報(bào)送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。倉(cāng)庫(kù)工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)出、入庫(kù)單和明細(xì)賬、臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。（4）存貨賬目管理： 存貨賬目的范圍包括入庫(kù)單、出庫(kù)單、存貨明細(xì)賬以及臺(tái)賬等。嚴(yán)格遵照存貨對(duì)倉(cāng)庫(kù)的貯存環(huán)境要求進(jìn)行貯存保管，定時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行清潔和整理。庫(kù)房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防鼠標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。存貨應(yīng)于每一庫(kù)位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、款號(hào)、顏色、尺碼、庫(kù)位數(shù)量。庫(kù)位配置應(yīng)配合倉(cāng)庫(kù)內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲(chǔ)運(yùn)工具規(guī)劃運(yùn)輸通道。存貨入庫(kù)按實(shí)收數(shù)量計(jì)算。辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)保安員檢查進(jìn)出公司大門的貨物更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬、卡片 存貨儲(chǔ)存管理控制（1）存貨入庫(kù)管理：入庫(kù)核對(duì)實(shí)物品名、款號(hào)、顏色、尺碼 、數(shù)量與采購(gòu)合同一致。編制存貨采購(gòu)、保管、使用、處置過程中形成的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表；決定存貨賬目的調(diào)整政策；決定購(gòu)買存貨保險(xiǎn)。進(jìn)行常規(guī)性存貨的入庫(kù)檢驗(yàn)。編制倉(cāng)庫(kù)物資管理的臺(tái)賬；編制月入庫(kù)、出貨報(bào)告；編制盤點(diǎn)報(bào)告；辦理存貨保險(xiǎn)購(gòu)買申請(qǐng)手續(xù)。 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制針對(duì)存貨管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，存貨管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如下：（1） 明確各部門存貨管理的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序；（2） 科學(xué)、合理地設(shè)置機(jī)構(gòu)和配備人員；（3） 明確存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)，請(qǐng)購(gòu)的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)；（4） 存貨管理控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，存貨管理的原則和程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范；（5） 存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的規(guī)定。 應(yīng)付賬款的檢查：財(cái)務(wù)部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因；如果追查結(jié)果表明無會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)通知經(jīng)辦人員及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異；采購(gòu)部門經(jīng)辦人員應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并進(jìn)行核對(duì)、調(diào)節(jié)工作。及時(shí)沖抵預(yù)付賬款：財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理：應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)；按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。（1）對(duì)于數(shù)量上的短缺，采購(gòu)員應(yīng)該與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商補(bǔ)足，或價(jià)款上予以扣減；（2）對(duì)于質(zhì)量上的問題，采購(gòu)員應(yīng)該通知代理門店或物流，決定是退貨還是要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼劭郏唬?）采購(gòu)員在貨物退回時(shí)，確認(rèn)“退貨單”，其內(nèi)容包括退貨的數(shù)量、價(jià)格、日期、供應(yīng)商名稱以及貨款金額等。財(cái)務(wù)部將收到購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單與購(gòu)貨訂單、送貨單、購(gòu)貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。（4）交貨數(shù)量超過訂購(gòu)量的部分應(yīng)退回供貨商。 采購(gòu)驗(yàn)收管理（1）貨物到貨后，貨物驗(yàn)收人員應(yīng)會(huì)同使用部門根據(jù)“訂單”、“合同”等采購(gòu)文件核對(duì)貨物名稱、規(guī)格并清點(diǎn)數(shù)量，并根據(jù)實(shí)際數(shù)量確認(rèn)“入庫(kù)單”。（5） 緊急采購(gòu)方式因緊急情況，需要以最快的速度使采購(gòu)商品或勞務(wù)到位。 采購(gòu)方式控制（1）訂單采購(gòu)方式①采購(gòu)部根據(jù)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)訂購(gòu)單，訂購(gòu)單上注明求購(gòu)商品或勞務(wù)的具體項(xiàng)目、價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間等，送交供應(yīng)商并表明購(gòu)買意愿；②供應(yīng)商按訂單上面的要求生產(chǎn)和供應(yīng)商品或勞務(wù)；③訂單在提交給供應(yīng)商之前，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人檢查訂單的合理性。根據(jù)公司年度銷售計(jì)劃，采購(gòu)員匯總、整理各組別采購(gòu)預(yù)算后，編制采購(gòu)總預(yù)算，由采購(gòu)經(jīng)理補(bǔ)充完善后，交財(cái)務(wù)部和預(yù)算管理委員會(huì)逐一核準(zhǔn)，上交總經(jīng)理審批。采購(gòu)物資的詢價(jià)比價(jià)。實(shí)施采購(gòu)；審批請(qǐng)購(gòu)單；決定供應(yīng)商名單。應(yīng)付款會(huì)計(jì)核對(duì)原始憑證并入賬；審核付款憑證；供應(yīng)商明細(xì)賬及合同臺(tái)賬管理。采購(gòu)員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，填寫詢價(jià)比價(jià)單；負(fù)責(zé)起草購(gòu)貨合同和編制采購(gòu)訂單；提出付款申請(qǐng)；實(shí)施采購(gòu)，辦理退換貨事宜；建立、更新與維護(hù)供應(yīng)商檔案；參與對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量、交貨情況等的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)部門各項(xiàng)規(guī)章制度；審核年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃；審核預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目；根據(jù)權(quán)限審批請(qǐng)購(gòu)單和購(gòu)貨合同。 采購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制公司在實(shí)施采購(gòu)控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（1） 建立采購(gòu)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保相互分離制約；（2） 依據(jù)購(gòu)置商品、物資和勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)請(qǐng)購(gòu)權(quán)限并制定相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序；（3） 明確規(guī)定規(guī)范采購(gòu)方式、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法，確保采購(gòu)流程透明；（4） 加強(qiáng)采購(gòu)方面信息的收集，明確信息溝通方式；（5） 明確規(guī)定付款方式和程序以及供應(yīng)商的對(duì)賬辦法，確保憑證和記錄的完整。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；（4）支付復(fù)核：財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)依據(jù)是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。審核人員審批資金日記賬；審核資金總賬；審核資金辦理手續(xù)；盤點(diǎn)庫(kù)存資金。出納盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表；按規(guī)定辦理部門及個(gè)人用款支付； 編制銀行、現(xiàn)金日記賬； 核對(duì)銀行存款對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，定期與總賬核對(duì)銀行、現(xiàn)金日記賬；各種記賬憑證、資金文件的整理、歸檔；銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的保管。財(cái)務(wù)經(jīng)理組織制定有關(guān)資金管理制度；權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金申請(qǐng)；與金融機(jī)構(gòu)洽談；指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作；抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)表、票據(jù)登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表。各部門管理崗位部門用款申請(qǐng)；授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個(gè)人用款申請(qǐng)。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。公司在進(jìn)行資金管理過程中，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（1） 資金管理違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（2） 資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（3） 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致公司受到處罰造成資金損失；（4） 資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；（5） 有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)臁卧?、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失?？梢哉f，資金是公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要前提條件，沒有資金或資金不足，公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就難以實(shí)現(xiàn)，因此，公司進(jìn)行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。所謂“不相容崗位”，是指如由一人擔(dān)任就可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，也可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作；與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù)。具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作。編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表；制作銀行余額調(diào)節(jié)表；辦理現(xiàn)金、銀行存款支付；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。取得或編制原始憑證；辦理資金業(yè)務(wù)。 資金支付的程序規(guī)定（1）公司各部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；（2）支付申請(qǐng)：各部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤桓犊钌暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明；（3）支付審批：審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。二、采購(gòu)控制（一）采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)，主要是指公司外購(gòu)商品、物資、勞務(wù)等并支付價(jià)款的行為，公司在采購(gòu)管理方面至少應(yīng)關(guān)注采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的以下風(fēng)險(xiǎn)：（1） 采購(gòu)行為違反國(guó)家法律、法規(guī)和公司制度規(guī)定，可能遭受外部處罰導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失；（2） 采購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（3） 請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為；（4） 采購(gòu)計(jì)劃程序失控、依據(jù)不當(dāng)、分解不到位與其他計(jì)劃不協(xié)調(diào)，可能造成資源浪費(fèi)；（5） 盲目簽訂采購(gòu)合同、采購(gòu)合同條款無效或不利以及違約，可能導(dǎo)致公司資金損失；（6） 驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失；（7） 付款方式不恰當(dāng)、支出有偏差，可能導(dǎo)致資金損失或信用受損。擬定采購(gòu)計(jì)劃和購(gòu)貨合同；制定采購(gòu)部門各項(xiàng)規(guī)章制度；選擇供應(yīng)商。批準(zhǔn)采購(gòu)計(jì)劃及預(yù)算；批準(zhǔn)計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目；選定合格供應(yīng)商名單；填寫采購(gòu)訂單；起草購(gòu)貨合同。實(shí)施采購(gòu)；編制采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃；執(zhí)行具體結(jié)算工作。請(qǐng)購(gòu)部門編制本部門年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃；提交推薦供應(yīng)商名單；提交請(qǐng)購(gòu)單；參與檢查采購(gòu)物資質(zhì)量；參與合格供應(yīng)商選擇評(píng)審；對(duì)不合格及報(bào)廢商品、物資提出處理意見。技術(shù)評(píng)審提供對(duì)所購(gòu)物資的專業(yè)技術(shù)建議；參與采購(gòu)物資的技術(shù)檢驗(yàn)工作。 采購(gòu)預(yù)算管理（1）編制采購(gòu)預(yù)算：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將公司在未來一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的具體采購(gòu)目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。（4）采購(gòu)預(yù)算資金控制：在采購(gòu)預(yù)算資金控制中，必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算資金實(shí)行限額審批制度；部門負(fù)責(zé)人只能在自己的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批，限額以上的采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)按公司請(qǐng)購(gòu)審批制度辦理請(qǐng)購(gòu)，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出；對(duì)于預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目，請(qǐng)購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理