贛州海龍鎢鉬有限公司存貨內(nèi)部控制制度-全文預(yù)覽
【正文】 ，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措施。 存貨管理部門對(duì)入庫(kù)的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。而對(duì)存貨進(jìn)行正確的記錄 ,則是存貨控制的重心 ,有了正確的記錄 ,才能提供有利于控制的情報(bào)資料。由內(nèi)部審計(jì)人員抽查存貨采購(gòu)合同，審查合同是否經(jīng)過(guò)授權(quán)、是否有效，同時(shí)審查在途存貨，審核各部門核算是否正確，各部門反映的數(shù)據(jù)是否相符，有無(wú)違反規(guī)定程序和舞弊行為，還要對(duì)存貨的內(nèi)控措施進(jìn)行評(píng)價(jià)。 應(yīng)保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄正確，做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。 存貨核算內(nèi)部控制。 存貨采購(gòu)資金支付結(jié)算內(nèi)部控制。采購(gòu)人員應(yīng)按合同的交貨時(shí)間催交，收到采購(gòu)材料后，采購(gòu)部門應(yīng)驗(yàn)收收到材料的品種、數(shù)量、檢驗(yàn)質(zhì)量，簽署驗(yàn)收單；倉(cāng)庫(kù)保管部門根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收存貨，填制入庫(kù)單，登記存貨臺(tái)帳，將發(fā)票、運(yùn)單連同驗(yàn)收單、入庫(kù)單送回采購(gòu)部門，然后由采購(gòu)部門交財(cái) 務(wù)部門入帳。 要保證存貨采購(gòu)在授權(quán)下按合同進(jìn)行。程序和記錄的完善與完備 ,是存貨采購(gòu)控制的主要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確 保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。因此 ,存貨計(jì)劃的合理制定 ,是存貨控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容 ,對(duì)采購(gòu)、銷售及均衡庫(kù)存具有很強(qiáng)的制約作用。 當(dāng)然 ,購(gòu)進(jìn)存貨、銷售存貨以及生產(chǎn)領(lǐng)用存貨是一個(gè)相互聯(lián)系的整體 ,存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)程序與價(jià)值流轉(zhuǎn)記錄程序也是密切相關(guān)的。 設(shè)計(jì)內(nèi)容 存貨的內(nèi)部控制主要包括兩大系統(tǒng) :一是對(duì)存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)程序的控制 。企業(yè)應(yīng)當(dāng)據(jù) 自身實(shí)際情況，確定存貨計(jì)價(jià)方法。制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員、頻率、時(shí)間等。 （三）存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收 、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤 點(diǎn)和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定； 對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù) ， 對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán) 批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 粗放的管理模式，不利于產(chǎn)品材料成本控制 由于對(duì)產(chǎn)品成本核算不細(xì)，難以對(duì)生產(chǎn)成本加以控制，實(shí)施成本精細(xì)化管理 。 存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。 （ 2） 存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存的會(huì)計(jì)記錄不完整。 原材料、庫(kù)存商品帳實(shí)不符，易造成資產(chǎn)流失與浪費(fèi) 。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料可能全部消耗，也可能只消耗一部分，或許一點(diǎn)未用， 而當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的收入可能是當(dāng)月消耗實(shí)現(xiàn)的，也可能是上月消耗實(shí)現(xiàn)的。 成品核算 對(duì)于產(chǎn)量大，金額高，產(chǎn)量穩(wěn)定的一部分主營(yíng)產(chǎn)品通過(guò) “庫(kù)存商品 ”科目核算，設(shè)置金額式三欄賬核算產(chǎn)銷存資金情況。 存貨的盤點(diǎn) 每月底由各廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員自行盤點(diǎn)在庫(kù)材料，產(chǎn)成品不盤點(diǎn)，直接按廠點(diǎn)上報(bào)數(shù)上報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表。目前正在進(jìn)行第二期規(guī)劃建設(shè)，二期建成投產(chǎn)后，公司可實(shí)現(xiàn)銷售收入 億元，稅收 600 萬(wàn)元，安排勞動(dòng)力就業(yè) 300 余人。 贛州海龍鎢鉬有限公司 以高品質(zhì)的產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、優(yōu)惠的價(jià)格、快捷的物流，越來(lái)越得到國(guó)內(nèi)外用戶的肯定。該公司是一家專業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)鎢鉬系列制品，具有獨(dú)立自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的外向型企業(yè)。因此 ,如何加強(qiáng)對(duì)存貨的內(nèi)部控制 ,始終是企業(yè)管理活動(dòng)中研究的一項(xiàng)重要課題。 贛州海龍鎢鉬有限公司 存貨內(nèi)部控制 制度 設(shè)計(jì) 贛州海龍鎢鉬有限公司 存貨內(nèi)部控制 制度 設(shè)計(jì) 在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，企業(yè)面臨的基本問(wèn)題是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化來(lái)協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。存貨是企事業(yè)單位從事正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不可缺少的物資條件 ,通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度 ,加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、清查、記錄等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 ,對(duì)減少貪污、挪用、盜竊、毀損的不法行為 ,制止損失和浪費(fèi) ,提高財(cái)產(chǎn)物資的利用效率和效果 ,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠等方面都具有重要的意義。分兩期建設(shè)，一期投資 1630 萬(wàn)元，于 20xx 年 7 月開(kāi)工建設(shè)， 20xx 年 8 月一期建成投產(chǎn)。 產(chǎn)品銷往浙江、江蘇、四川、廣東、內(nèi)蒙古、上海、北京等國(guó)內(nèi)市場(chǎng)并逐步開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng) ，
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