贛州海龍鎢鉬有限公司存貨內(nèi)部控制制度-全文預覽
【正文】 ，應分清責任，妥善處理對于劣質產(chǎn)品，可以選擇修復、報廢等措施。 存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財會部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。而對存貨進行正確的記錄 ,則是存貨控制的重心 ,有了正確的記錄 ,才能提供有利于控制的情報資料。由內(nèi)部審計人員抽查存貨采購合同，審查合同是否經(jīng)過授權、是否有效，同時審查在途存貨，審核各部門核算是否正確，各部門反映的數(shù)據(jù)是否相符，有無違反規(guī)定程序和舞弊行為，還要對存貨的內(nèi)控措施進行評價。 應保證采購業(yè)務的記錄正確，做到賬賬、賬表、賬實相符。 存貨核算內(nèi)部控制。 存貨采購資金支付結算內(nèi)部控制。采購人員應按合同的交貨時間催交，收到采購材料后，采購部門應驗收收到材料的品種、數(shù)量、檢驗質量，簽署驗收單；倉庫保管部門根據(jù)驗收單驗收存貨，填制入庫單，登記存貨臺帳，將發(fā)票、運單連同驗收單、入庫單送回采購部門，然后由采購部門交財 務部門入帳。 要保證存貨采購在授權下按合同進行。程序和記錄的完善與完備 ,是存貨采購控制的主要內(nèi)容。企業(yè)應當建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責、權限，確 保辦理存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。因此 ,存貨計劃的合理制定 ,是存貨控制的一項重要內(nèi)容 ,對采購、銷售及均衡庫存具有很強的制約作用。 當然 ,購進存貨、銷售存貨以及生產(chǎn)領用存貨是一個相互聯(lián)系的整體 ,存貨的實物流轉程序與價值流轉記錄程序也是密切相關的。 設計內(nèi)容 存貨的內(nèi)部控制主要包括兩大系統(tǒng) :一是對存貨的實物流轉程序的控制 。企業(yè)應當據(jù) 自身實際情況，確定存貨計價方法。制定并選擇適當?shù)拇尕洷P點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。 （三）存貨采購、驗收、領用、盤點、處置的控制流程應當清晰，對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收 、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤 點和處置的原則及程序應當有明確的規(guī)定； 對采購環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。 企業(yè)應當配備合格的人員辦理存貨業(yè)務 ， 對存貨業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對存貨業(yè)務的授權 批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務的職責范圍和工作要求。 粗放的管理模式，不利于產(chǎn)品材料成本控制 由于對產(chǎn)品成本核算不細，難以對生產(chǎn)成本加以控制，實施成本精細化管理 。 存貨的保管和記帳職責未分離。領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。 （ 2） 存貨的收入、發(fā)出、結存的會計記錄不完整。 原材料、庫存商品帳實不符，易造成資產(chǎn)流失與浪費 。當月購進的材料可能全部消耗，也可能只消耗一部分，或許一點未用， 而當月實現(xiàn)的收入可能是當月消耗實現(xiàn)的，也可能是上月消耗實現(xiàn)的。 成品核算 對于產(chǎn)量大，金額高，產(chǎn)量穩(wěn)定的一部分主營產(chǎn)品通過 “庫存商品 ”科目核算，設置金額式三欄賬核算產(chǎn)銷存資金情況。 存貨的盤點 每月底由各廠點倉庫保管員自行盤點在庫材料，產(chǎn)成品不盤點，直接按廠點上報數(shù)上報盤點報表。目前正在進行第二期規(guī)劃建設，二期建成投產(chǎn)后，公司可實現(xiàn)銷售收入 億元，稅收 600 萬元，安排勞動力就業(yè) 300 余人。 贛州海龍鎢鉬有限公司 以高品質的產(chǎn)品、優(yōu)質的服務、優(yōu)惠的價格、快捷的物流，越來越得到國內(nèi)外用戶的肯定。該公司是一家專業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營鎢鉬系列制品，具有獨立自營進出口權的外向型企業(yè)。因此 ,如何加強對存貨的內(nèi)部控制 ,始終是企業(yè)管理活動中研究的一項重要課題。 贛州海龍鎢鉬有限公司 存貨內(nèi)部控制 制度 設計 贛州海龍鎢鉬有限公司 存貨內(nèi)部控制 制度 設計 在市場競爭日趨激烈的今天，企業(yè)面臨的基本問題是如何適應外部環(huán)境的變化來協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。存貨是企事業(yè)單位從事正常經(jīng)營管理活動不可缺少的物資條件 ,通過建立健全內(nèi)部控制制度 ,加強對財產(chǎn)物資的驗收、保管、領用、清查、記錄等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 ,對減少貪污、挪用、盜竊、毀損的不法行為 ,制止損失和浪費 ,提高財產(chǎn)物資的利用效率和效果 ,保證會計信息的真實可靠等方面都具有重要的意義。分兩期建設，一期投資 1630 萬元，于 20xx 年 7 月開工建設， 20xx 年 8 月一期建成投產(chǎn)。 產(chǎn)品銷往浙江、江蘇、四川、廣東、內(nèi)蒙古、上海、北京等國內(nèi)市場并逐步開拓國際市場 ，
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