【正文】 ，相比境內(nèi)客戶業(yè)務(wù)，離岸銀行業(yè)務(wù)也更易產(chǎn)生 涉及洗錢或國(guó)際恐怖組織行為交易等法律風(fēng)險(xiǎn)。 法律風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指因?yàn)閷?duì)法律條文的歧義、變遷、誤解、執(zhí)行不力、規(guī)定 不細(xì)致等原因?qū)е聼o法執(zhí)行雙邊合約，造成銀行面臨損失的可能性。隨 著客戶的利率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷增強(qiáng)，銀行表內(nèi)存在的大量?jī)?nèi)嵌期權(quán)產(chǎn)品使得選擇 權(quán)風(fēng)險(xiǎn)日益突出。 但當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)金融恐慌時(shí)，市場(chǎng)利率倒掛現(xiàn)象也較為普遍。也是離岸銀行業(yè)務(wù)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。而這些不記名賬戶的戶主力圖隱 藏其身份，涉嫌洗錢或掩蓋其 非法所得?？蛻麸L(fēng)險(xiǎn)是招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)與其他金融機(jī)構(gòu)的 競(jìng)爭(zhēng)中出現(xiàn)客戶份額占比減少，經(jīng)營(yíng)成本增加，利潤(rùn)下降等現(xiàn)象的可能性。在風(fēng)險(xiǎn)種類中也分別不同程度地體現(xiàn)出來，但總結(jié)起 來其又與在岸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有著類似之處，且由于各商業(yè)銀行對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)種類的 管理模式不同，現(xiàn)招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類主要體現(xiàn)在以下四種類型。離岸銀行客戶利用離岸賬戶進(jìn)行非法操作，易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。 四方面離岸銀行客戶風(fēng)險(xiǎn)較高。 二方面離岸銀行業(yè)務(wù)以負(fù)債資金為主。 (二）招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型 離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容是指管理居民與非居民之間或非居民之間通， 過商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行的以可自由兌換貨幣為服務(wù)和交易對(duì)象的金融活動(dòng)交易中 產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 (3)成本效益性原則。為了達(dá)成離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，首先應(yīng)全 面管理和控制離岸銀行業(yè)務(wù)中各種風(fēng)險(xiǎn)損失可能產(chǎn)生的概率，損失產(chǎn)生的嚴(yán)重 性，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素及因風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生而可能帶動(dòng)的其它風(fēng)險(xiǎn)管理的效應(yīng)；其次， 應(yīng)對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理的整體計(jì)劃及安排，運(yùn)用合適的風(fēng)險(xiǎn)管 理的工具；再次，對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理的整體計(jì)劃及安排時(shí)， 并根據(jù)計(jì)劃實(shí)施中的實(shí)際情況對(duì)安排進(jìn)行不斷的調(diào)整及更新。招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是在可承受的風(fēng) 險(xiǎn)范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn) 股東價(jià)值最大化，具體為，短期保持凈利息收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，長(zhǎng)期保持經(jīng)濟(jì) 價(jià)值持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)管理能力大幅提升，經(jīng)營(yíng)效益不斷提高，各類風(fēng)險(xiǎn)得 到有效管理，綜合競(jìng)爭(zhēng)力明顯增強(qiáng)，確保招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)主要指標(biāo)在近 年高速發(fā)展的基礎(chǔ)上，三年實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng) 100%,鞏固及擴(kuò)大招商銀行離岸業(yè)務(wù)在同 業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。 (3)經(jīng)營(yíng)盈利性目的。 正常運(yùn)營(yíng)也是指商業(yè)銀行能有一定的支付能力。離岸銀行業(yè)務(wù)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中， 根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求和銀行的性質(zhì)及特點(diǎn)，應(yīng)首先確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。 (― )招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的及原則 風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)于認(rèn)知未來不確定性的知識(shí)體系。如果分支 行管理不善、操作不當(dāng)，或總行操作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，工作疏乎將會(huì)導(dǎo)致離 岸銀行業(yè)務(wù)發(fā)生較大操作風(fēng)險(xiǎn)。離岸銀行業(yè)務(wù)在未來對(duì)于識(shí)別客戶的真實(shí) 信息相對(duì)存在更多的困難，加大了離岸銀行業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)。即便是國(guó)際 金融機(jī)構(gòu)組織也無法了解到所有離岸銀行業(yè)務(wù)客戶的準(zhǔn)確信息。除此之外，對(duì)發(fā)生在正常經(jīng)營(yíng)過程中的境外訴訟， 以及訴訟執(zhí)行結(jié)果也均存在有很大的風(fēng)險(xiǎn)。 目前，國(guó)內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)均采取離岸賬戶、在岸賬戶內(nèi)外嚴(yán)格分離的監(jiān)管 方式，其離岸賬戶資金需自求平衡。而招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)客戶涉及近百個(gè)注冊(cè) 地國(guó)家，離岸銀行業(yè)務(wù)的開戶審核人員也僅通過客戶提供的相關(guān)文件進(jìn)行審核， 僅有少數(shù)幾個(gè)國(guó)家可通過國(guó)家官方網(wǎng)站進(jìn)行客戶信息查詢，從而得以確保其客 戶風(fēng)險(xiǎn)性。 (三）招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析 銀行經(jīng)營(yíng)離岸銀行業(yè)務(wù)在客戶群體、資金結(jié)構(gòu)、適用法律、操作流程上與 經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)務(wù)相比，都具有較大的特殊性，由于離岸銀行業(yè)務(wù)具有“兩頭 在外”的特點(diǎn)，而且不受外匯管制，且由于招商銀行全行信用風(fēng)險(xiǎn)集中管理模 式的特點(diǎn)，因此招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)在經(jīng)營(yíng)過程中風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的客戶風(fēng) 險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等問題較為突出，主要體現(xiàn)在以下四方面。 從上述三個(gè)方面七項(xiàng)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)顯示，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)整體指標(biāo) 均表現(xiàn)良好。 對(duì)商業(yè)銀行而言，主要的風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)有 :資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水 平、盈利能力、流動(dòng)性等?？蛻魯?shù)量一直處理于略微下滑趨勢(shì)，與居首位的深圳發(fā)展銀行的差 距較大，在整個(gè)同業(yè)份額中占比無優(yōu)勢(shì)，需錄找差距，大力追趕。 由上述數(shù)據(jù)分析可看出：招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)在同業(yè)的同類業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中， 非利息凈收入水平一直獨(dú)占鰲頭，優(yōu)于同業(yè)。 2020年在 2020年的基礎(chǔ)上增加了 3536戶，增幅為 22%,達(dá) 19426 戶，在同業(yè)中占比為 %，占比反而下降了一個(gè)百分點(diǎn)，居第二位。 2020年，在 2020年的基礎(chǔ)上，僅增加了 1277萬美元，增幅為 10%, 達(dá) 13867萬美元，在同業(yè)中仍居首位，但占比下降為 42. 44%，下降了十個(gè)百分 點(diǎn)。到 2020年 6月末， 僅半年時(shí)間，非利息凈收入已達(dá)到 5311萬美元，在同業(yè)中占比 %，穩(wěn)居 首位。具體詳情見境內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)近 三年存款表如下表 39所示、境內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)近三年存款柱狀圖如下圖 34 所示。 在存款業(yè)務(wù)方面，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù) 2020年為 39. 03億美元，在同業(yè) 中占比 36. 60%,居首位。 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)、存款、非利息凈收入、利潤(rùn) 在 20 20 20 2020年 6月底主要數(shù)據(jù)與同業(yè)四家銀行同類業(yè)務(wù)比較占比情況如下： 在資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù) 2020年為 49. 62億美元，在同業(yè) 中占比為 41. 55%,居首位。 離岸銀行業(yè)務(wù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)在整個(gè)招商銀行的份額占比均不超過二個(gè)百分點(diǎn)。離岸貿(mào)易融資余額為 34. 05億美元，比年初增長(zhǎng) 57. 08%。具體人員年齡結(jié)構(gòu)分布詳見招商銀行 2020年員工年齡結(jié)構(gòu)圖如下圖 31所不。 招商銀行財(cái)務(wù)狀況 招商銀行近二年來在財(cái)務(wù)上也均有著亮眼的成績(jī)，總資產(chǎn)、總負(fù)債、股東 權(quán)益均保持著穩(wěn)步增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈 利潤(rùn)也均實(shí)現(xiàn)了一定幅度的 增長(zhǎng)，確保了資本回報(bào)率的水平，具體財(cái)務(wù)指標(biāo)情況，詳見招商銀行資產(chǎn)負(fù)債 主要數(shù)據(jù)表如下表 33所示，招商銀行損益主要數(shù)據(jù)表如下表 34所示，招商 銀行現(xiàn)金流量主要數(shù)據(jù)表如下表 35所示。截至 2020年末，招商銀行總資產(chǎn)為 40， 163. 99億元，比上年增 加 6， 083億元，其增幅 17. 85%；貸款及墊款的總額為 21， 483. 30億元，比上年 增加 2, 850. 05億元，其增幅 15. 30%；客戶存款的總額為 27， 752. 76億元，也 比 上年增加 2， 428. 32億元，其增幅 9. 59%。在境外也擁有永隆銀行和 招銀國(guó)際等子公司，及香港分行；在美國(guó)設(shè)立了紐約分行及代表處；在倫敦以 及臺(tái)北也均設(shè)立有代表處。經(jīng)理人 (2020)通過五個(gè)多 月的調(diào)查，覆蓋 100多項(xiàng)金融產(chǎn)品，評(píng)選出“ 2020最具創(chuàng)新力金融服務(wù)品牌” 20強(qiáng)，招商銀 行“金葵花”位居第一。另外也被多家媒體授予“最佳商業(yè)銀行”、 “中國(guó)區(qū)最佳私人銀行”、“最佳零售銀行”、“中 國(guó)最佳托管專業(yè)銀行”等稱號(hào)。因此對(duì)招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問題進(jìn)行 分析，有助于不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。但面對(duì)越來也復(fù)雜的國(guó)際金融形勢(shì)，招商銀行離岸銀行業(yè) 務(wù)必須進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，才能確保離岸 金融業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。 招商銀行率先在中國(guó)國(guó)內(nèi)推出了私人銀行的服務(wù)，并多次被國(guó)內(nèi)及國(guó)外的 媒體評(píng)為“中國(guó)最佳私人銀行”稱號(hào)。 招商銀行一直以來通過零售銀行在客戶中樹立了良好的服務(wù)品牌，“因您而 變”的經(jīng)營(yíng)宗旨融入到招商銀行服務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。 目前，招商銀行遍布國(guó)內(nèi) 100多個(gè)城市均設(shè)有 分支機(jī)構(gòu)、代表處、子公司 等，其中 99個(gè)一級(jí)分行、 853個(gè)網(wǎng)點(diǎn)支行、信用卡中心以及小企業(yè)信貸中心 2 個(gè)專營(yíng)機(jī)構(gòu)， 1個(gè)全資所屬的子公司招銀租賃公司。同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債規(guī) 模也穩(wěn)步擴(kuò)張。 2020年 12月 31日，招商銀行不良貸款余額為人民幣 183. 32億元，不良貸款 率為 %，不良貸款撥備覆蓋率為 266%,保持較好的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。 至 2020年，招商銀行成立了 26個(gè)年頭，其成立發(fā)展的時(shí)間不算長(zhǎng)，相比 較國(guó)內(nèi)的四大國(guó)有銀行來說，屬于初期階段，因此銀行員工也大部分為 30 歲以 下的年輕人，占整個(gè)銀行人員總數(shù)的百分之五十以上，屬于一家年輕的股份制 商業(yè)銀行。 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)在行內(nèi)情況現(xiàn)狀 至 2020年 6月 30日，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)客戶總數(shù)達(dá) 2. 37萬戶，比年初增 長(zhǎng) 6. 90%。 2020年 6 月末實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 6， 922萬美元，折人民幣 4. 30億，占全行利潤(rùn)的 %,實(shí)現(xiàn)非利息 凈收入 5， 311萬美元，折人民幣 3. 30億，占全行非利息凈收入的 %，離岸銀行 業(yè)務(wù)資產(chǎn)總額為 860， 358萬美元，折人民幣 534. 28億，占全行資產(chǎn)總額的 1. 40%， 貸款總額為 497， 276萬美元，折人民幣 308. 81億，占全行貸款總額的 %，客戶 存款總額為 839， 614萬美元， 折人民幣 521. 40億，占全行客戶存款總額的 1. 86%。根據(jù)招商銀行最新的 2020年半年度報(bào)告中顯示，離岸存款、離岸非利 息凈收入等主要業(yè)務(wù)指標(biāo)繼續(xù)保持中資離岸同業(yè)市場(chǎng)份額第一。具體情況詳見境內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù) 近三年資產(chǎn)情況表如下表 38所示、境內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)近三年資產(chǎn)柱狀圖如下 圖 33 所 TT；。截至 2020年 6月末，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)的存款業(yè)務(wù)達(dá)到了新高，為 83. 96億美 元，目前在同業(yè)中占比為 33. 29%，穩(wěn)居首位。在 2020年的基礎(chǔ)上， 2020年又 增加了 1712 萬美元，增幅為 29%，在同業(yè)中占比 43. 45%，仍居第一位。 2020年利潤(rùn)仍大幅增長(zhǎng)，增加了 5795 萬美元，增幅達(dá) 85%，達(dá) 到 12590萬美元，在同業(yè)中占比 52. 75%，仍以絕對(duì)優(yōu) 勢(shì)穩(wěn)居首位。 在客戶數(shù)這一項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)中，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù) 2020為 15890戶，在 同業(yè)中點(diǎn)比為 21. 55%，僅居第二位，與首位的深圳發(fā)展銀行的 35834戶，差距 為 19944戶。具體詳情見境內(nèi)離岸 銀行業(yè)務(wù)近三年客戶數(shù)量表如下表 312所示、境內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)近三年客戶數(shù) 量柱狀圖如下圖 37所不。資產(chǎn)份額在減小，由 2020年的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，被交通銀行替代， 屈居第二。具體情況詳見招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)表如下表 313所示、招 商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)主要指標(biāo)趨勢(shì)圖如下圖 38所示。招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)近幾年來也一直持續(xù)良好的狀態(tài)，具 體情況詳見招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)情況表如下表 314所示。流 動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)指標(biāo)有不同程度的增減，其中流動(dòng)資產(chǎn)占比由 2020年的 %, 到 2020年 6月底已提升到了 85. 33%,提升了 8. 21個(gè)百分點(diǎn)；中長(zhǎng)期貸款占比 由 2020年的 22. 88%,到 2020年 6月底降到了 %,降了 8. 21個(gè)百分點(diǎn)； 貿(mào)易融資占比由 2020年的 29. 89%,到 2020年 6月底已提升到了 39. 58%，提升 了 9. 69個(gè)百分點(diǎn)；資產(chǎn)負(fù)債率也由 2020年的 96. 51%，到 2020年 6月底提升 到了 97. 59%,提升了 ；貸存比在下降中，由 2020年的 62. 51%， 到 2020年 6月跌破 60%，為 59. 23%，下降了 3. 28%。如銀行不重視內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，在開戶時(shí)未進(jìn) 行完整全面的客戶盡職調(diào)查，未做到“了解你的客戶，了解客戶的業(yè)務(wù)，了解 客戶的交易”進(jìn)行 管理，控制住客戶風(fēng)險(xiǎn)管控的源頭，則后續(xù)開立賬戶后，客 戶進(jìn)行洗錢和其他非法企業(yè)通過離岸賬戶進(jìn)行違法活動(dòng)，或?qū)σ堰^期不在存續(xù) 期內(nèi)的客戶提供服務(wù)時(shí)，銀行將處于非常被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式中，同時(shí)也將對(duì) 銀行帶來嚴(yán)重的不良負(fù)面影響。 利率市場(chǎng)化，資金流動(dòng)性要求高，易形成離岸銀行業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)是依據(jù)國(guó)際市場(chǎng)的利率及匯率進(jìn)行管理，由于國(guó)際利 率市場(chǎng)及匯 率的變動(dòng)較頻繁，流動(dòng)性較高，也將直接影響離岸銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)定 性，使得主要經(jīng)營(yíng)境外注冊(cè)的國(guó)外公司外匯業(yè)務(wù)的離岸銀行業(yè)務(wù)面臨著較高的 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 美國(guó)執(zhí)行 FATCA法規(guī)，加大了離岸銀行業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn) 離岸客戶是在境外注冊(cè)的境外企業(yè)或自然 人，其行為