【正文】 務(wù)流程體現(xiàn)出來(lái)。 3． 5．某個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目多收的部分只能沖抵性質(zhì)相同的費(fèi)用。 3．預(yù)收費(fèi)用規(guī)定： 3． 1．原則上不提倡費(fèi)用以預(yù)收方式回收，但為了兼顧費(fèi)用回收的靈活性，營(yíng)銷部可適當(dāng)采用預(yù)收方式收回費(fèi)用。 2． 6．年度合同規(guī)定以扣點(diǎn)方式作為支持我公司的費(fèi)用，如沒(méi)有特殊規(guī)定或者特殊申請(qǐng)，回收時(shí)，只能給供應(yīng)商開據(jù)服務(wù)性發(fā)票。 1． 3．合同中規(guī)定的以扣點(diǎn)方式對(duì)我公司的費(fèi)用支持，在年度合同結(jié)束后統(tǒng)一核算，方法和回收帳期完全與年度返利相同。 2．返利結(jié)算員按供應(yīng)商的結(jié)款帳期長(zhǎng)短，向業(yè)務(wù)部提交應(yīng)收款項(xiàng)催收單，針對(duì)一個(gè)星期結(jié)一次款的供應(yīng)商，返利結(jié)算員一個(gè)星期一次向業(yè)務(wù)員提交該供應(yīng)商的催收單；針對(duì)一個(gè)月結(jié)一次款的供應(yīng)商，返利結(jié)算員一個(gè)月一次向業(yè)務(wù)員提交該供應(yīng)商的催收單。 5．返利會(huì)計(jì)接收到已確認(rèn)過(guò)的應(yīng)收費(fèi)用明細(xì)清單，在兩個(gè)工作日之內(nèi)完成掛帳。外墻廣告到期續(xù)簽發(fā)布或者更換廠商發(fā)布的應(yīng)收費(fèi)用確認(rèn)與其他的廣告費(fèi)確認(rèn)方式相同，即每月 2 號(hào)之前提交上個(gè)月產(chǎn)生的應(yīng)收費(fèi)用。 3． 4． 3．返利結(jié)算組每月在 1－ 2 號(hào)向市場(chǎng)部索要上個(gè)月度已做的廣告項(xiàng)目和對(duì)應(yīng)的廣告費(fèi)支出。 應(yīng)收費(fèi)用數(shù)據(jù)資料收集 應(yīng)收費(fèi)用掛帳 費(fèi)用催收 費(fèi)用收回沖帳 3． 3． 4．如大康公司提交的報(bào)價(jià)單沒(méi)有明確到品牌和供應(yīng)商，只體現(xiàn)部門或者大類報(bào)價(jià)金額的，營(yíng)銷部須在 4 個(gè)工作日之內(nèi)完成確定應(yīng)收（在掛帳后一個(gè)月內(nèi)可對(duì)應(yīng)收供應(yīng)商做一定的調(diào)整，但保證應(yīng)收總額不變，需要提供書面調(diào)整申請(qǐng)單）。 3． 2．每年有應(yīng)收指標(biāo)的旗艦店進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，必須在每年的 1 月份之內(nèi)全部完成應(yīng)收明細(xì)計(jì)劃，并提交財(cái)務(wù)部返利會(huì)計(jì)掛應(yīng)收帳。 一．應(yīng)收費(fèi)用管理簡(jiǎn)單流程： 二．應(yīng)收費(fèi)用確定 1．費(fèi)用大類：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)（包括新店開業(yè)贊助費(fèi)）、道具制作費(fèi)、廣告費(fèi)、其他代收代付性質(zhì)費(fèi)用（如服裝費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)等） 2．回收費(fèi)用合法合理性要求： 所有收取供應(yīng)商的各項(xiàng)費(fèi)用，必須具備供應(yīng)商確認(rèn)過(guò)的書面協(xié)議書。 第二節(jié) 應(yīng)收費(fèi)用類制度 第一項(xiàng) 應(yīng)收供應(yīng)商費(fèi)用支持管理 概述：供應(yīng)商支持的各項(xiàng)費(fèi)用收入，是我公司其他業(yè)務(wù)收入的最重要的組成部分，也是我公司資金流入的重要來(lái)源。統(tǒng)計(jì)及管理手機(jī)卡返利的具體操作如下： 3． 1．手機(jī)業(yè)務(wù)部必須及時(shí) 全面向財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算員提供手機(jī)卡代銷協(xié)議 3． 2．手機(jī)業(yè)務(wù)部必須把每天上交移動(dòng)公司和聯(lián)通公司銷售手機(jī)卡的用戶資料的相關(guān)數(shù)據(jù)，最晚于上交的第二天早上 10點(diǎn)之前提交財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算員。（匯總格式參見如下：） CDMA款項(xiàng)回收情況匯總表 日期 99 套餐 128 套餐 預(yù)存話費(fèi) 合計(jì) 業(yè)務(wù)酬金 UIM 卡返利 手機(jī)補(bǔ)差價(jià) 話費(fèi)分成 UIM 卡返利 手機(jī)補(bǔ)差價(jià) 業(yè)務(wù)酬金 UIM 卡返利 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 上月期末數(shù) 合計(jì) 編制匯總報(bào)表必須遵循以下原則： 2． 6． 1．表中的應(yīng)收數(shù)據(jù)來(lái)源于以上描述的每天計(jì)算出的各項(xiàng)應(yīng)收款數(shù)據(jù) 2． 6． 2．已收數(shù)據(jù)來(lái)源于聯(lián)通公司實(shí)際支付我公司相應(yīng)款項(xiàng)的數(shù)據(jù) 2． 6． 3．表中每行的數(shù)據(jù)按時(shí)間順序以流水帳的方式分別登記，即每天只要有產(chǎn)生應(yīng)收、已收數(shù)據(jù)，就應(yīng)該在此表中體現(xiàn)，原則上每天只能登記一行，同一天有相同款項(xiàng)數(shù)據(jù)，合計(jì)后登入。 2． 4． 5．手機(jī)返利結(jié)算員歸類整理上海聯(lián)通公司確認(rèn)過(guò)的手機(jī)用戶數(shù)據(jù)，并存檔，以便查閱。主要規(guī)定聯(lián)通公司必須定期給我公司提供由我公司發(fā)展的享有話費(fèi)分成政策的資費(fèi)套餐用戶的在線情況，消費(fèi)話務(wù)費(fèi)情況，同時(shí)提供相應(yīng)離線用戶情況（ 包括用戶姓名、手機(jī)號(hào)碼、離線時(shí)間等數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)） 2． 4． 2．我公司手機(jī)業(yè)務(wù)部要每天單獨(dú)統(tǒng)計(jì)享有話費(fèi)分成政策的資費(fèi)套餐用戶詳細(xì)數(shù)據(jù)，并定時(shí)向上海聯(lián)通公司詢問(wèn)被統(tǒng)計(jì)用戶的在線情況，同時(shí)對(duì)已離線用戶進(jìn)行打電話實(shí)時(shí)查詢確認(rèn)。對(duì)于手機(jī)用戶在線情況和用戶消費(fèi)手機(jī)話務(wù)費(fèi)情況，我公司與聯(lián)通公司在信息上完全不對(duì)稱。 2． 3．手機(jī)補(bǔ)差價(jià)的計(jì)算和管理相同于業(yè)務(wù)酬金的操作方式，可以和業(yè)務(wù)酬金的計(jì)算和管理同時(shí)進(jìn) 行，這里不再贅述，計(jì)算方法參見上述《 CDMA手機(jī)應(yīng)收款日?qǐng)?bào)表》 2． 4．話費(fèi)分成是我公司經(jīng)營(yíng) CDMA手機(jī)的利潤(rùn)主要來(lái)源之一（目前操作的是 128 套餐）。提交數(shù)據(jù)的表格參見如下表格： CDMA手機(jī)用戶資料上交聯(lián)通公司數(shù)據(jù)登記表 日期： 03/2/14 制表人 ： 套餐 類別 配套機(jī)型 上交 戶數(shù) 128 套餐 LGCU8080 128 套餐 三洋 SCP550 128 套餐 京瓷 KZ660 128 套餐 摩托 羅 拉 V730 128 套餐 三星 A399 128 套餐 南方高科 SC9988 99 套餐 摩托 羅 拉 V680 合計(jì) 2． 2． 5．手機(jī)返利結(jié)算員接到手機(jī)業(yè)務(wù)部傳來(lái)的《 CDMA手機(jī)用戶數(shù)據(jù)上交聯(lián)通公司資料登記表》后，根據(jù)表中的具體資料及時(shí)核算各項(xiàng)應(yīng)收上海聯(lián)通公司的返利、業(yè)務(wù)酬金、手機(jī)補(bǔ)差價(jià)的款項(xiàng)。 2． 2． 2．手機(jī)返利結(jié)算員全面收集 CDMA用戶銷售協(xié)議，整理歸類存檔，并登記 CDMA用戶銷售協(xié)議書政策摘要，參見以下表格形式： CDMA 手機(jī)銷售協(xié)議書政策摘要 登記日期 合同編號(hào) 簽訂日期 合同期限 套餐形式 主要政策條款 備注 發(fā)展用戶酬金 UIM 卡返利 手機(jī)補(bǔ)差價(jià) 話費(fèi)分成 其它 2． 2． 3．統(tǒng)計(jì) CDMA手機(jī)銷售數(shù)據(jù)的干事必須每天收集統(tǒng)計(jì)當(dāng)天的 CDMA手機(jī)銷售數(shù)據(jù)。因此要求手機(jī)業(yè)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人必須及時(shí)、全面向財(cái)務(wù)部提交 CDMA手機(jī)銷售協(xié)議書，財(cái)務(wù)部手機(jī)返利結(jié)算員必須及時(shí)、全面核算應(yīng)收手機(jī)返利。（《調(diào)價(jià)補(bǔ)差應(yīng)收帳統(tǒng)計(jì)報(bào)表》參見如下格式） 調(diào)價(jià)補(bǔ)差應(yīng)收帳統(tǒng)計(jì)報(bào)表 日期 供貨商 品牌型號(hào) 調(diào)價(jià)補(bǔ)差 已 收 未收 備注 02/12/10 上海盛南通訊設(shè)備有限公司 TCL 4500 1． 3． 4．手機(jī)返利結(jié)算員必須把供貨商的調(diào)價(jià)通知、手機(jī)盤庫(kù)材料以及《調(diào)價(jià)補(bǔ)差核算表》按供貨商分類存檔以備查閱。但調(diào)價(jià)補(bǔ)差的應(yīng)收款財(cái)務(wù)目前基本未加以監(jiān)控管理 ，財(cái)務(wù)反映的數(shù)據(jù)都是已回收的補(bǔ)差金額，應(yīng)收金額并沒(méi)有事先反映。（購(gòu)銷合同固定樣式參見《手機(jī)購(gòu)銷合同》） 1． 2． 2．手機(jī)返利結(jié)算員必須把每單供銷合同按供貨商分類存檔 1． 2． 3．手機(jī)返利結(jié)算員及時(shí)并嚴(yán)格按照每單手機(jī)購(gòu)銷合同的具體內(nèi)容核算應(yīng)收返利并掛應(yīng)收帳。由于手機(jī)賬面毛利基本屬虧損狀態(tài)，手機(jī)利潤(rùn)最主要來(lái)自供貨商給予的返利，因此手機(jī)返利核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性至關(guān)重要。特對(duì)手機(jī)返利管理單獨(dú)規(guī)定方法。 6． 4．季度返利、年度返利、階段活動(dòng)返利、補(bǔ)差收回?cái)?shù)據(jù)原則上一律采用我公司帳上的應(yīng)收數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，即定時(shí)向供應(yīng)商提供我公司的應(yīng)收返利、補(bǔ)差數(shù)據(jù)的催收單，如供應(yīng)商對(duì)我公司提供的數(shù)據(jù)不認(rèn)同，通知及時(shí)來(lái)我公司對(duì)帳 。 5． 5．補(bǔ)差回收帳期與階段活動(dòng)返利一致，即本月產(chǎn)生的補(bǔ)差，要在下個(gè)月度底之前全額回收。如存在計(jì)算應(yīng)收返利金額與實(shí)際扣的金額不相符，必須在預(yù)申請(qǐng)的資金申請(qǐng)單上明確注明特價(jià)機(jī)型號(hào)及相應(yīng)的申請(qǐng)貨款和返利政策以及其他相關(guān)的例外情況信息，否則，財(cái)務(wù)將退回資金申請(qǐng)單，不予付款。 4． 6．返利、補(bǔ)差回收嚴(yán)禁在增票中單價(jià)直接低開方式體現(xiàn)，如供應(yīng)商以此方式開票，增票需退回，改為以增票折扣折 讓方式重新開出。 4． 3．先進(jìn)貨后結(jié)帳，享受帳期的，原則上所有月度返利以增票開折扣折讓方式收回。 3． 3． 2．如果針對(duì)此商品供應(yīng)商不提供發(fā)票，那么我公司也不提供相應(yīng)的發(fā)票，供應(yīng)商也不可以開折讓或者辦退稅證明，此商品入庫(kù)直接沖減進(jìn)貨成本，業(yè)務(wù)部填寫返利結(jié)算單，回收方式注明“實(shí)物支付”，備注欄注明“實(shí)物商品沒(méi)開具增票”； 3． 3． 3．如果供應(yīng)商提供增票，在我公司帳 上體現(xiàn)收回返利或者補(bǔ)差時(shí)，流程必須與正常申請(qǐng)貨款相同，填寫資金申請(qǐng)單，再扣返利或者補(bǔ)差，實(shí)付金額為零元，并在單上注明“實(shí)物返利 /補(bǔ)差”字樣，同時(shí)填寫返利結(jié)算單，回收款項(xiàng)就是實(shí)際按實(shí)物方式回收的款項(xiàng)（補(bǔ)差或者返利），回收方式注明是“實(shí)物” , 我公司以正常方式開具發(fā)票，供應(yīng)商也可以開折讓或者辦退稅證明。 3． 2． 2．轉(zhuǎn)貨款必須先由供應(yīng)商提供轉(zhuǎn)貨款確認(rèn)單，再經(jīng)我公司相關(guān)業(yè)務(wù)員和返利結(jié)算員核對(duì)確認(rèn)金額準(zhǔn)確無(wú)誤，方可確認(rèn)采用轉(zhuǎn)貨款方式回收返利或者補(bǔ)差。 4．所有應(yīng)收庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差，以業(yè)務(wù)員提交“商品調(diào)價(jià)通知”單上的應(yīng)調(diào)整補(bǔ)差作為掛應(yīng)收依據(jù)，并且需附有經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)過(guò)的的“庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差確認(rèn)書”， 5．月度未達(dá)毛利率補(bǔ)差以經(jīng)過(guò)供應(yīng)商確認(rèn)過(guò)的“未達(dá)毛利補(bǔ)差計(jì)算確認(rèn)表”入帳依據(jù)。 9． 3．收回的打款獎(jiǎng)勵(lì)絕對(duì)不可沖抵階段活動(dòng)返利或者正常政策返利。 9．打款獎(jiǎng)勵(lì)核算規(guī)定： 9． 1．打款獎(jiǎng)勵(lì)是我公司資金運(yùn)作所獲得的投資收益，應(yīng)全部進(jìn)入財(cái)務(wù)收益，不能作為階段活動(dòng)返利進(jìn)入月度毛利報(bào)表提高毛利率。返利結(jié)算員必須把此部分補(bǔ)差計(jì)算過(guò)程及結(jié)果提交供應(yīng)商，得到供應(yīng)商的確定支付書面協(xié)議或者承諾書。 8． 1． 4．應(yīng)收庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差以業(yè)務(wù)員提交的“商品調(diào)價(jià)通知”單上的應(yīng)調(diào)整補(bǔ)差作為掛應(yīng)收依據(jù)，業(yè)務(wù)員需對(duì)所提供的數(shù)據(jù)負(fù)完全責(zé)任。 6．返利計(jì)算結(jié)果確認(rèn)：返利結(jié)算員把返利計(jì)算結(jié)果及返利計(jì)算依據(jù) 提交相關(guān)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)返利結(jié)算員的返利計(jì)算結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)， 如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)返利結(jié)算結(jié)果沒(méi)能確認(rèn)，返利結(jié)算員將視同返利結(jié)算結(jié)果核算無(wú)誤，把核算出的應(yīng)收返利提交返利會(huì)計(jì)入帳掛應(yīng)收帳款。 4． 1． 5．常規(guī)的合同政策返利以“返利計(jì)算確認(rèn)表”體現(xiàn)返利計(jì)算過(guò)程和結(jié)果；階段活動(dòng)返利以“階段促銷活動(dòng)返利計(jì)算確認(rèn)表” 體現(xiàn)返利計(jì)算過(guò)程和結(jié)果。 4． 1．返利計(jì)算方法規(guī)定： 4． 1． 1．以合同期限內(nèi)的返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅回款額為基數(shù)，以相應(yīng)適用的返利政策核算返利。 一．返利，補(bǔ)差管理簡(jiǎn)單流程 二．合同政策收集 1．所有的合同協(xié)議，包括補(bǔ)充協(xié)議和臨時(shí)協(xié)議、 特價(jià)機(jī)協(xié)議 ，在雙方全部蓋章確認(rèn)完畢的當(dāng)天，即時(shí)提交一份給相關(guān)對(duì)口的返利結(jié)算員。而返利，補(bǔ)差計(jì)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性直接關(guān)系到我公司的利益，也直接影響到贏利能 力的客觀性，從而影響到我公司高層領(lǐng)導(dǎo)決策的準(zhǔn)確性和可行性。 5．業(yè)務(wù)員需要了解全面詳細(xì)的合同政策可以向相關(guān)返利結(jié)算員提出要求，返利結(jié)算員提供相應(yīng)的合同政策。 （八）合同簽字蓋章規(guī)定 1．所有的年度合同，必須經(jīng)過(guò)營(yíng)銷總監(jiān)級(jí)別以上（含總監(jiān)級(jí)別）人員簽字，所有補(bǔ)充協(xié)議、臨時(shí)協(xié)議、 特價(jià)機(jī)協(xié)議 等協(xié)議書，必須經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理級(jí)別以上（含部門經(jīng)理級(jí)別）人員簽字，再由財(cái)務(wù)合同章保管人員蓋章后，此合同方可成效； 2．合同章保管人發(fā)現(xiàn)合同未經(jīng)過(guò)相關(guān)人員簽字，或者合同未體現(xiàn)簽定時(shí)間，合同保管人將不予蓋章。如增加的品牌商品因沒(méi)有合同作為核算返利依據(jù)，而造成漏算、少算應(yīng)收返利的情況，相關(guān)業(yè)務(wù)員需承擔(dān)完全責(zé)任。 3．如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成正式合同簽訂，將停止付款。 （或者由專人對(duì)合同的合法有效性，合同內(nèi)容詞義的唯一性進(jìn)行審核） （四）合同有效期間規(guī)定 1．除了空調(diào)類合同可跨自然年度進(jìn)行簽訂之外，其他品類家電或者手機(jī)的合同一律限制在一個(gè)自然年度內(nèi)進(jìn)行簽訂，不能跨自然年度確定合同有效期限。為了充分保證我公司的權(quán)利，規(guī)范我公司內(nèi)部管理，避免不必要的法律糾紛，合同協(xié)議的簽定程序和合同協(xié)議條款簽定標(biāo)準(zhǔn)必須遵守相應(yīng)的規(guī)定和規(guī)范。合同協(xié)議中規(guī)定的返利政策是我公司核算返利重要依據(jù)，相關(guān)條款簽訂內(nèi)容的合理性和條款詞義表達(dá)的清晰唯一性，直接關(guān)系到我公司的合法權(quán)益，同時(shí)直接關(guān)系到我公司內(nèi)部管理的科學(xué)性，規(guī)范性，條理性。如采用我公司合同模板，合同中可變動(dòng)條款需通過(guò)營(yíng)銷總監(jiān)審核，確認(rèn)條款內(nèi)容詞義表達(dá)清晰，毫無(wú)歧義之后，方可簽字蓋章； 2．合同如采用供應(yīng)商提供的模板，營(yíng)銷總監(jiān)需對(duì) 合同每個(gè)條款進(jìn)行詳細(xì)審核，確認(rèn)合我方與供應(yīng)商談判 雙方達(dá)成共識(shí)，擬訂合同 合同審批通過(guò)，我方代表簽字 雙方蓋章 合 同文本歸檔 同合理之后，并且確認(rèn)條款內(nèi)容詞義表達(dá)清晰，毫無(wú)歧義之后，方可簽字蓋章。 （五）合同簽訂時(shí)間規(guī)定 1．在合同有效期到期之后至簽訂下期合同的過(guò)渡期，必須在一個(gè)月之內(nèi)完成簽訂臨時(shí)補(bǔ)充協(xié)議； 2．下期正式合同必須在上期合同到期之后的 3 個(gè)月之內(nèi)簽訂完成。 （六）增加操作品牌規(guī)定：供應(yīng)商在執(zhí)行年度合同過(guò)程中，增加新的品牌商品，必須簽訂補(bǔ)充協(xié)議，對(duì)新增的品牌