【正文】 的個(gè)人所得稅為20B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了109600元000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入C．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營，出、一A．公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅≮B．個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收人┃．60┃┃┃┣━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫┃獲利┃┃┃┃1997年計(jì)算減免稅期限，從2000年起，各年度均被有關(guān)部門認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，各年的經(jīng)營情況如下表：（單位：萬元）┏━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓┃年度D．投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支55．經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年11月份開業(yè)，當(dāng)年獲利，企業(yè)選擇從C．預(yù)提所得稅是一個(gè)獨(dú)立的稅種，也是一種源泉控制征收方式定銷售收入的實(shí)現(xiàn)B．以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確A．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中IlⅡ開業(yè)，以本企業(yè)滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度為納稅年度可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目，凡符合條件的收優(yōu)惠A．從事開采石油、．天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅、c．企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D．企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入清算所得繳作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅A．企業(yè)取得國庫券利息收人與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅B．外國航空企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以其在中國境內(nèi)起運(yùn)客貨收人總額的圭絲）。D．已被毀壞不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)47．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實(shí)行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括（C．因其本身原因使用中產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)B．由于技術(shù)進(jìn)步使用中不能提高效率的固定資產(chǎn)A．長期閑置不用且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)）。工資費(fèi)用應(yīng)遵循的原則有（D．暫時(shí)經(jīng)營性租賃44．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)行工資、薪金總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法的企業(yè)，其稅前扣除的C．廣告或樣品B．抵償債務(wù)A．對(duì)外投資c．取得的收人為非貨幣資產(chǎn)的，按資產(chǎn)的歷史成本確定收入的實(shí)現(xiàn)A．取得的包裝物押金逾期未返還的，當(dāng)期就應(yīng)確定收入的實(shí)現(xiàn)錯(cuò)選。每題2分。B．8．4A．8為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價(jià)值200萬元的倉該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元，噸，稅法（Ⅱ）試卷第7頁（共21頁）某企業(yè)2004年委托施工企業(yè)修建物資倉庫，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出loo萬元，并按此價(jià)值計(jì)人固定資產(chǎn)核算，已知當(dāng)?shù)厥≌_定計(jì)算余值的扣除比例為30％。B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅A．房屋出租的由承租人納稅C．1100B．940A．450D．706A。）oD．辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地33．下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（C．生產(chǎn)經(jīng)營所在地C、B．137．75A．197．4lD．510稅法（Ⅱ）試卷第6頁（共21頁）31．某事業(yè)單位2004年轉(zhuǎn)讓一幢使用過的辦公樓，取得收入800萬元。C．390B．381A．600花稅）（不考慮印C．4520B．4320A．2160用），全年取得租金凈收入36D．各種贊助支出不允許稅前扣除29．王先生有一商鋪，2004年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（不含以下修理費(fèi)C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其收入總額的5％V2內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B．投資者的工資不得在稅前扣除A．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除C．20B．9900A．800040D．106527．楊某是自由撰稿人，2004年楊某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個(gè)D．5200稅法（Ⅱ）試卷第5頁（共2l頁）26．約翰遜先生受英國某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2004．年6月10日來華，8月31日。該國的稅法繳納了個(gè)人所得稅6000元。000元，已經(jīng)按年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬320元。2005420D．24出合計(jì)48萬元，其中含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資1500元。2004年加rI一取得收人總額70萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支C．1781李某原月工資為860元，則李某應(yīng)就其領(lǐng)零懶（地方所得稅稅率3％）地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。B．1000A．500）萬元。預(yù)提所得稅（用費(fèi)80萬元。B．2．6A．1．9核的境內(nèi)所得20萬元，在A國的境外稅后所得8萬元（已經(jīng)在A國繳納所得稅802003200119991997）萬元。該公司2004年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅（）。的處理規(guī)定是（性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償支出，企業(yè)所得稅8．44弋、8．J企業(yè)對(duì)已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次地區(qū)的捐款5萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困D稅法（Ⅱ）試卷第l頁（共2l頁）300人，當(dāng)?shù)卣谏陥?bào)應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費(fèi)用總額300萬元，職II會(huì)經(jīng)費(fèi)、或“銀行存款”等科目。）”科目，借記“應(yīng)交稅稅匯算清繳之前時(shí)，企業(yè)按應(yīng)沖減的收人，借記“（）萬元。f；l所冊(cè)額足（B．5％A．3％）。D．混合所得稅制2．納稅人對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的，按稅法規(guī)定正確的處理方法是（C．綜合所得稅制）o是（ 專注于收集各類歷年試卷和答案2005年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題試卷之稅法二一、單項(xiàng)選擇題（共40題。經(jīng)查．納稅調(diào)整前扣除了A．194B．244A．銷售收人B．以前年度損益調(diào)整企業(yè)全年平均在冊(cè)職1除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其C．10．22經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借人流動(dòng)資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4．5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動(dòng)資金50萬元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2．25萬元。8．4’D9．某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，某年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤55．5萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％（當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策，實(shí)際征稅比例為7．5％）。10．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)收入總額250元，、應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)22萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為35％，由于享受了5％的稅率優(yōu)惠，實(shí)際繳納了30％的企業(yè)所得稅。年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見下表：（單位：萬元）┏━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓┃年度┃1995┃┃┃┃┃┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋