現(xiàn)金流量的分析意義-全文預(yù)覽
【正文】 義現(xiàn)今流量表的運用有利于企業(yè)的正常運行。同時聯(lián)系企業(yè)實際情況，注意比率分析法和其他分析方法、比率分析指標和其他分析指標的結(jié)合運用。它體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生有利現(xiàn)金流量的能力，在某種程度上也體現(xiàn)了企業(yè)盈利水平的高低。 需要說明的是，式中存貨增加額在存貨的期末余額大于期初余額時才會有，如存貨期末余額小于期初余額，則以零計算。由于該指標不是建立在企業(yè)現(xiàn)金結(jié)存的基礎(chǔ)上，而是建立在企業(yè)當期營業(yè)現(xiàn)金凈流量的基礎(chǔ)上，因而是評價企業(yè)分紅能力的恰當標準。(2) 支付能力比率 支付能力是指企業(yè)除了償還債務(wù)外，用現(xiàn)金支付其他各項開支的能力，如資本獲現(xiàn)、購置資產(chǎn)、支付股利等。比率越高，表明企業(yè)短期償債能力越強，反之則差。反映償債能力的現(xiàn)金流量比率指標主要有： ① 債務(wù)保障率 債務(wù)保障率=負債總額／經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 該指標反映企業(yè)用經(jīng)營活動所得現(xiàn)金償付企業(yè)全部債務(wù)所需的年限說明企業(yè)全部債務(wù)償還能力。例如，通過計算定比和環(huán)比，在企業(yè)的現(xiàn)金收入中，經(jīng)營活動所取得的現(xiàn)金比重較大而且逐年上升，籌資活動的現(xiàn)金收入的比重逐年下降，這就說明企業(yè)對于籌資的依賴性逐步減少，而越來越依賴于經(jīng)營恬動的現(xiàn)金收入，表明企業(yè)的經(jīng)營具有良好的成長性。趨勢分析屬于動態(tài)分析，常采用定比和環(huán)比指標。 一般說來，如果企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入占總的現(xiàn)金流入的比重較大，而生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出占總的現(xiàn)金流出的比重相對較小，表明企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠滿足企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展；如果企業(yè)投資或籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入占總的現(xiàn)金流入的比重較大，而生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出占總的現(xiàn)金流出的比重高于流入的比重，表明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量不足，需要依賴投資或籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來彌補。但如果企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量額是正數(shù)，且數(shù)額較大，則依然表明企業(yè)財務(wù)狀況良好。二、現(xiàn)金流量表的指標分析現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析 現(xiàn)金流量項目構(gòu)成是指經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等項現(xiàn)金流量中，各現(xiàn)金流入項目和現(xiàn)金流出項目占企業(yè)全部現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的比重。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量 財務(wù)分析 基本作用一、現(xiàn)金流量的基本概念現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。. . . .現(xiàn)金流量的分析意義【摘要】：在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力。綜合運用這些分析方法，可以充分解讀現(xiàn)金流量表所體現(xiàn)的企業(yè)財務(wù)信息，為報表使用者全面、清楚地了解企業(yè)的財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)治理方面存在的問題，進行科學的財務(wù)預(yù)測與決策提供正確
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