財務管理論文-企業(yè)采購與付款的內(nèi)部會計控制制度設計-全文預覽
【正文】 等物品，使用部門可根據(jù)預算、即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知單等情況填寫請購單，由采購部門、財務部門、業(yè)務主管部門的人員共同參與請購的審核，由本企業(yè)授權的采購負責人審批。 （三）業(yè)務記錄控制 為實現(xiàn)采購與付款業(yè)務內(nèi)部會計控制目標，企業(yè)應建立以請購單、合同、驗收單、入庫單等結(jié)算憑證為載體的業(yè)務記錄控制系統(tǒng)。企業(yè)采購、驗收與會計記錄工作職務應當分離，以保證采購數(shù)量的真實性和采購價格、質(zhì)量的合規(guī)性、采購記錄和會計核算的正確性； 付款的審批與付款執(zhí)行。企業(yè)物品采購應由使用部門根據(jù)其 需要提出申請，并經(jīng)分管采購工作的負責人進行審批； 詢價與確定供應商。因此，企業(yè)應制定采購與付款業(yè)務的內(nèi)部會計控制制度，健全業(yè)務記錄控制系統(tǒng)，加強其業(yè)務流程關鍵點的控制，實施采購決策環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督 。 關鍵詞：采購與付款；會計控制 采購與付款業(yè)務是指企業(yè)支付貨幣，取得物品或勞務的過程，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的一個主要環(huán)節(jié)，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎。 （一）不相容職務崗位分工制度 請購與審批。企業(yè)采購人員不能同時擔任物品的驗收工作； 采購、驗收與相關會計記錄。根據(jù)采購與付款業(yè)務，控制的審批要點主要包括： 企業(yè)的生產(chǎn)計劃部門一般會根據(jù)顧客訂單或者對銷售預測和存貨要求的分析來決定生產(chǎn)授權； 企業(yè)對資本支出和租賃合同通常會特別授權，只容許特定人員提出請購； 企業(yè)對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失； 采購合同的簽訂需經(jīng)有關授權人員審批； 采 購款項的支付應經(jīng)有關授權人員審批。 （一）請購 提出物品和勞務的需要是采購環(huán)節(jié)的開始，企業(yè)可以根據(jù)不同的需要制定不同
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