【正文】 三、 注意事項 非正常報廢需提供： （ 1） 追加資金計劃； （ 2） 報廢報告。 若不可調(diào)配，則由綜合管理部或技術(shù)部審核新購固定資產(chǎn)的價格、用途、規(guī)格、型號及其性能等。 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 21 頁總 32 頁 固定資產(chǎn)配置管理程序 一、 目的： 為規(guī)范固定資產(chǎn)配置管理，加強固定資產(chǎn)的利用效率，完善內(nèi)部控制制度，特制定本流程。 九、 固定資產(chǎn)或低值易耗品的賠償原則： 發(fā)生使用人丟失資產(chǎn)，或人為毀壞資產(chǎn)的行為時應按資產(chǎn)的帳面凈值與資產(chǎn)現(xiàn)值孰低的原則進行賠償。 資產(chǎn)價值管理部門負責資廠日常核算，并建立固定資產(chǎn)卡片（或固定資產(chǎn)明細賬），要求做到賬卡相符、卡實相符。 攤銷：（五五攤銷） （ 1） 低值易耗品于購買報賬時，攤銷其價值的一半； （ 2） 于其報廢時攤銷其價值的另一半，若有殘值收入，則沖減其當月攤銷額。 報損（廢） （ 1） 資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、毀損、自然老化等損失時，單位或部門應及時填寫【資產(chǎn)報損申請單】，詳細填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責任人或責任單位、已索賠金額、應催收金額、估計殘值收入、需報損金額、處置建議等內(nèi)容 ； （ 2） 根據(jù)報損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負責辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負責生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）等部門進行鑒定； （ 3） 經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報損，若屬非正常損失，則需明確責任人或責任單位，以及索賠金額或 催收金額，索賠不足部分或催收******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 19 頁總 32 頁 不成功部分報財務部門； （ 4） 經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)報損申請單】及處理意見報財務部審核； （ 5） 財務部將核定的處理意見上報董事長審批； （ 6） 經(jīng)董事長核準的報廢資產(chǎn)，由財務部門組織進行帳務處理，并把處理意見及時反饋給相關(guān)部門執(zhí)行：需通過法律途徑解決的，交法紀部門處理；需從工資中扣除的交人事部門處理；無須以上處理，則由申請報損單位或部門會同財務部門或?qū)徲嫴块T進行相應報損資產(chǎn)的注銷等手續(xù)； 若處理資產(chǎn)由殘值收入，則進入資產(chǎn)清理過程。 六、 固定資產(chǎn)過程管理： 新購： （ 1） 需新購固定資產(chǎn)的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和實際需要（從技術(shù)和經(jīng)濟上論證新購的必要性），提出新購申請，并填寫“固定資產(chǎn)配置申請單”； （ 2） 部門或單位負責人審簽后交分管副總審簽； （ 3） 綜合管理部或技術(shù)部審核新購固定資產(chǎn)的價格、用途、規(guī)格、型號及其性能； （ 4） 公司財務部對新購固定資產(chǎn)進行資金、成本論證 ，若不可行，由財務部與使用單位進行重新論證，若仍無法達成共識，則上報董事長裁定； （ 5） 經(jīng)論證可行或裁定的固定資產(chǎn)新購申請， 報 總經(jīng)理 簽準； ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 18 頁總 32 頁 （ 6） 固定資產(chǎn)的配置由 董事長最后核準； （ 7） 經(jīng)核準的固定資產(chǎn)新購申請 由綜合管理部或技術(shù)部的采購人員進行采購（大額資產(chǎn)或常用資產(chǎn)應采用招標的方式進行，并由財務部監(jiān)督整個招標、投標和開標的過程）； （ 8） 資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)收到的固定資產(chǎn)填寫入庫單并建立固定資產(chǎn)臺賬； （ 9） 采購部門將已入庫或已使用的固定資產(chǎn)的合同、發(fā)票及已核準的【固定資產(chǎn)新購申請】一并交由財務付款； （ 10） 資產(chǎn)價值管理部門建立固定資產(chǎn)卡片 或固定資產(chǎn)明細賬。 資產(chǎn)價值管理部門：財務部對公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行資產(chǎn)價值管理。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價值在 100 元以上 20xx 元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，單位價值在 20xx 元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。 若在使用過程中， 備用金借款人由違規(guī)操作現(xiàn)象或其使用范圍已發(fā)生變化，財務部有權(quán)要求備用金使用人重新辦理借款。 財務部審核通過后，報總經(jīng)理核準，若財務審核未通過，則應修改申請資料。 （ 2） 立即報告銷售負責人，知會會計人員及 庫管 員暫停出 貨。 （四）現(xiàn)款現(xiàn)貨 現(xiàn)款現(xiàn)貨應視為賒銷期 為零的銷售來辦理。 對銀行承兌匯票要視同現(xiàn)金保管。 業(yè)務人員變換管區(qū)或離職必須辦理應收賬款交接事宜。 財務會計每月必須對【應收賬款明細賬】和銷售部門的【應收賬款備查賬】進行核對，對存在的差異要及時找到原因，列出未達賬目調(diào)節(jié)表。 九、辦公用品由公司綜合辦單獨負責管理，建立辦公用品領(lǐng)用存臺賬，財務負責 監(jiān)督 抽查盤存。保管員根據(jù)出庫單，在保管帳上逐筆、逐項登記，并結(jié)算出各項商品的庫存數(shù)量、金額。 三、庫房的管理 商品入庫后，須根據(jù)商品的性能、特點、存放要求，按照類別，分 別堆放整齊，便于領(lǐng)用、清庫、盤庫。 任何物資都必須采用“先進后出”的 原則 ，所有物資在進公司前都必須先 辦理入庫手續(xù)之后才能使用。 六、 為杜絕財務糾紛 和舞弊行為，應盡量減少現(xiàn)金采購行為。 二、 財務部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和資金計劃審核簽字后報 董事長審批。 收款方式為銀行存款，若為銀行匯票或銀行承兌匯票，應報公司財務部，經(jīng) 總經(jīng)理同意后，方可執(zhí)行。 二、 程序描述 銷售部門簽訂銷售合同后，請 客戶 將合同約定的貨款以銀行結(jié)算的方式匯入公司 帳戶。如長途火車臥鋪票與折扣后的機票價格基本相同時，為提高辦事效率，可購買機票 ） 費用單據(jù)粘貼要求： 為使費用報銷工作順利進行，請統(tǒng)一使用公司的報銷封面，嚴格按費用項目類別進行單據(jù)的粘 貼工作，所粘貼的單據(jù)不能超出裝訂線的范圍，報銷單上由報銷人填寫的項目應填寫齊全、準確。 以上各項 費用必須在出差計劃表中詳細列明。 出差審批制度： 員工出差前必須填報“出差請準單”和“出差計劃表” 和“出差行程報告表” ，并交部門負責人依照公司規(guī)定審 核后報 總經(jīng)理 或其授權(quán)指定的人核準。 借款應于任務完成后一周內(nèi)沖銷；一周內(nèi)未予沖銷，且無相關(guān)領(lǐng)導核準不予沖銷的批示，則視為挪用公款，由人事部從工資內(nèi)扣除；若工資不足以沖抵借款的，則交公司 相關(guān)部門 處理。 會計人員據(jù)已核準的 借款單 制 憑證并交出納付款。 若相符，則由部門分管副總審核簽準；借款人將已簽準的請款單交財務部。 D、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷須出具其配置審批單（詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序）。 （此處強調(diào) 據(jù) 憑證付款 是 為了現(xiàn)金日報統(tǒng)計之及時準確 ，若憑證填制后當天未能及時支付，則該張記賬憑證退回會計沖銷 ） 若是特殊費用，則由總經(jīng)理 直接 核準。 二、 程序描述： 經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票等原始單據(jù)填制費用報銷單。 若在計劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批： 所有款項由董事長一支筆審批。 原則：本公司所有款項支出均由 董事長 一支筆審批。 財務部根據(jù)年度經(jīng)營目標和各部門或單位下月的經(jīng)營任務，核定各部門或單位的資金、費用計劃。 統(tǒng)一制度： 財務管理制度必須統(tǒng)一，財務制度的制定由公司財務部負責。針對我們公司的實際情況，建議財務管理體制設為：統(tǒng)一資金、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一機構(gòu)和統(tǒng)一制度。 十七、產(chǎn)品成本核算方法： 按品種法核算成本。 （所得稅前抵扣按10年平均攤銷） 租入固定資產(chǎn)改良支出：在租賃期平均攤銷。 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 2 頁總 32 頁 固定資產(chǎn)使用年限： 固定資產(chǎn)分類 折舊年限 一、房屋、建筑物 生產(chǎn)用房 30 年 非生產(chǎn)用房 35 年 建筑物 20 年 二、生產(chǎn)設備 機械設備 12 年 動力設備 12 年 傳導設備 12 年 生產(chǎn)線、機組及其配套設備 12 年 各種機器 12 年 工業(yè)爐窯 8 年 運輸設備 58年 自動化控制及儀器儀表 5 年 工具及其他生產(chǎn)設備 5 年 三、非生產(chǎn)用設備、器具、工具、電腦、電視機、復印機、文字處理機、運輸設備 5 年 九、低值易耗品的攤銷方法：五五攤銷法。 不計提折舊的范圍：未使用（或不需用）的機器設備、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)、在建工程交付使用以前的固定資產(chǎn)、以融資方式租出的固定資產(chǎn)、已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)，關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 20xx 元以上的、并且使用期限超過兩年 的，也應作為固定資產(chǎn)。 五、 存貨核算方法： 發(fā)出存貨的核算方法采用全月加權(quán)平均法進行核算；低值易耗品領(lǐng)用采用五五攤銷法。 二、 會計期間： 經(jīng)濟業(yè)務結(jié)帳為每月 25 日，年度會計期間為 1 月 1 日至 12月 31 日。 一、 會計制度： 公司執(zhí)行國家財政部頒發(fā)的《工業(yè)企業(yè)會計制度》，參照執(zhí)行國家財政部頒發(fā)的從 20xx年 1月 1日開始執(zhí)行的 新 《企業(yè)會計制度》。 壞賬損失按年末應收賬款千分之五（ %）提取。 七、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進費用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設備應作為固定資產(chǎn)。 八、 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、折舊方法、使用年限、殘值率： 計提折舊的范圍：企業(yè)在用的固定資產(chǎn)均應計提折舊，具體范圍包括：房屋、建筑物、在用的機器設備（儀器儀表、運輸工具）、季節(jié)性停用或大修理停用的設備、融資租入和 經(jīng)經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)預計殘值率： 0%。 十一、遞延資產(chǎn)的攤銷方法： 開辦費：企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后的當月起， 一次 攤銷。 十六、制造費用之分配方法： 按機器工時比例分配法。 十九、關(guān)聯(lián)方交易： 按內(nèi)部銷售價執(zhí)行〖注：內(nèi)部銷售價 =生產(chǎn)成本（ 1+目標利潤）〗 二 十、資產(chǎn)盤存制度 存貨盤存制度：永續(xù)盤存制 現(xiàn)金、銀行存款、有價證券：實地盤存 固定資產(chǎn)、低值易耗品：實地盤存制 應收賬款：每月對賬制 內(nèi)部往來款項：每月對賬制 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 4 頁總 32 頁 財務管理體制 任何管理制度的設立都是建立在相應的管理體制基礎之上的，財務管理制度也不例外。 統(tǒng)一機構(gòu)： 公司所有分支財務機構(gòu)，由 董事長 提出意見， 財務部 實行統(tǒng)一設置管理。 各部門或單位編制完成 資金、費用計劃請部門或單位負責人審簽后，再報請分管副總審簽，審核無誤后則于當天交由財務部審核。 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 6 頁總 32 頁 資金支付程序 目的： 為規(guī)范公 司資金按計劃支付，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高資金使用效率，特制定本程序。 財務部審核與資金計劃是否相符，審核經(jīng)濟合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)的合法性與真實性；審核未通過則直接返回使用部門。 （固定資產(chǎn)配置 支付 款 詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序） ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 7 頁總 32 頁