審計學基礎課后練習題參考答案-全文預覽
【正文】 力進行廣告宣傳。（5）不損害獨立性。（3）損害獨立性。案例六：（1）損害獨立性。要求（2）：針對第（2）種情況，甲注冊會計師違反了獨立性。因為誠信會計師事務所正在審計東海岸商業(yè)銀行2008年度的財務報表，同時誠信會計師事務所聘請曾參與東海岸商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)設計的李先生協(xié)助該事務所測試計算機信息系統(tǒng)。項目組成員D的堂兄不屬于其直系親屬，且堂兄的工作與財務報表的編制沒有直接的關系，所以對項目組成員D不構成獨立性的威脅。會計師事務所的員工同時擔任審計客戶的獨立董事，所產生的自我評價、經(jīng)濟利益威脅非常重大，以致沒有防范措施能夠將其降至可接受的水平，所以即使調離項目組，對獨立性的威脅也非常重大。項目組負責人按照市場價格購買房屋，且款項已經(jīng)全部支付與甲公司之間不存在經(jīng)濟利益關系，對獨立性不產生威脅。該協(xié)議意味著雙方之間可能發(fā)生雇傭關系。案例三(1)除非王華的父親退出專賣店的經(jīng)營并了結雙方之間的經(jīng)濟關系，王華不能參加審計小組。（4）違反職業(yè)道德規(guī)范。（2）不違反職業(yè)道德規(guī)范。（6）威脅獨立性。朋友關系屬于普通的社會關系，不是密切的私人關系，更不同于近親屬關系，D與其朋友之間也不存在經(jīng)濟利益。（2）獨立性構成威脅。事務所蓋章 注冊會計師簽名并蓋章項目質量控制復核人員應該挑選不參與該業(yè)務的人員進行的，而不應該由項目負責人兼任。ABC會計師事務所207年才具有承接上市公司審計的資格，由于審計資源的限制，以人員專業(yè)能力的不足，所以對于直接承接甲公司的業(yè)務存在專業(yè)勝任能力上的缺陷，所以不應接受該業(yè)務的委托；A注冊會計師連續(xù)五年擔任項目負責人，獨立性受到威脅，應該輪換出項目組，并在兩年內不得參與項目工作以及項目質量控制復核工作。案例四：（1）會計師事務所應當委派具有必要素質、專業(yè)勝任能力和時間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務，以使會計師事務所和項目負責人能夠根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾?。在實務中，事務所除對上市公司財務報表審計業(yè)務必須實施項目質量控制復核外，還可以自行建立判斷標準確定對那些涉及公眾利益的范圍較大，或已識別出存在重大異常情況或較高風險的特定業(yè)務實施項目質量控制復核。具體原因如下：（1）選擇性測試方法的運用；（2）內部控制的固有局限性；（3）大多數(shù)證據(jù)是說服性而非結論性的；（4）在獲取和評價證據(jù)以及由此得出結論時涉及大量判斷；（5）在某些情況下鑒證對象具有特殊性。按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定對財務報表發(fā)表審計意見是注冊會計師的責任。張立明知在違背職業(yè)道德的情況承接了該項業(yè)務 多選題 ABC, AC, BCE, ABCD, ABCD案例分析題：案例一：審計準則要求注冊會計師在承接業(yè)務時應當考慮：客戶的誠信；具有執(zhí)行業(yè)務必要的素質、專業(yè)勝任能力、時間和資源；能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。注冊會計師應當通過下列不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)：①了解鑒證對象及其他業(yè)務環(huán)境事項，在適用的情況下包括了解內部控制；②在了解鑒證對象及其他業(yè)務環(huán)境事項的基礎上，評估鑒證對象信息可能存在的重大錯報風險；③應對評估的風險，包括制定總體應對措施以及確定進一步程序的性質、時間和范圍；④針對已識別的風險實施進一步的程序．包括實施實質性程序，以及在必要時測試控制運行的有效性；⑤評價證據(jù)的充分性和適當性。案例四：不正確。 ③責任方的責任不同。 （2）責任方認定的業(yè)務和直接報告業(yè)務的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下四個方面： ①預期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同。注冊會計師通過審計沒有發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大錯報，并對利益相關人造成了損失，應當承擔審計責任。該案例中，董事長一方面作為董事會的成員，應對管理層在編制報表中起到監(jiān)督的作用，另一方面他還是公司的法人代表，應當對財務報告的真實性、完整性承擔最終的責任。 民間審計。 審計是指由獨立的專職機構和專業(yè)人員接受委托或授權對被審計單位的特定時期的財務報表及其他有關資料的合法性、公允性和效益性進行審查、監(jiān)督、評價和鑒證的活動，目的在于確定或解除被審計單位的受托經(jīng)濟責任。各章節(jié)課后練習題參考答案第一章單選題 DBACC, 多選題 ABC, AD, AC, BCD, AB, BCE案例分析題：案例一（1）注冊會計師審計準則也規(guī)定：在管理層的監(jiān)督下，按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制財務報表是被審計單位管理層的責任?？倳嫀熓秦撠熦攧盏闹苯宇I導，建立健全完善的財務制度，按照會計準則和會計制度的規(guī)定編制報表是其直接的責任。屬于責任方認定的鑒證業(yè)務；對其與2006年l2月31日財務報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表審核意見屬于直接報告鑒證業(yè)務。前者可能是責任方認定，也可能是鑒證對象；后者對鑒證對象提出結論。前者鑒證報告的引言段通常會提供責任方認定的相關信息，進而說
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