【正文】 品取得的收入15 000元； （收入）（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）（15）所有者投入的資本2 000 000元； （所有者權(quán)益）（實(shí)收資本）（16）企業(yè)欠內(nèi)部職工的工資50 000元。③收回購(gòu)貨單位所欠貨款15 000元。⑦支付銷(xiāo)售費(fèi)用180元。（3）會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料、固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款實(shí)收資本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷(xiāo)售費(fèi)用50012 00027 00053 000106 00018 500180 00050 000218 00062 00027 00055 00024 800148 00050 180187 62015 00067 00075 000190 00032042 38074 00080 000161 000148 00060 700255 000190 000合計(jì)198 500198 500584 800584 800505 700505 700習(xí)題四（1）借：銀行存款 300 000 貸：短期借款 300 000（2）借：庫(kù)存現(xiàn)金 80 000 貸：銀行存款 80 000（3）借：應(yīng)付職工薪酬 72 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 72 000（4）借：管理費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 2 000（5）借：應(yīng)付賬款 32 000 貸：銀行存款 32 000（6）借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 1 000（7）借：生產(chǎn)成本 60 000 制造費(fèi)用 5 000 管理費(fèi)用 7 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 72 000（8）借：庫(kù)存商品 50 000 貸：生產(chǎn)成本 50 000（9）借：應(yīng)交稅費(fèi)2 300 貸：銀行存款 2 300帳戶(hù)發(fā)生額試算平衡表會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額庫(kù)存現(xiàn)金80 00072 000銀行存款300 000117 300庫(kù)存商品50 000短期借款300 000應(yīng)付賬款32 000應(yīng)付職工薪酬72 00072 000應(yīng)交稅費(fèi)2 300生產(chǎn)成本60 00050 000制造費(fèi)用5 000銷(xiāo)售費(fèi)用1 000管理費(fèi)用9 000合計(jì)611 300611 300習(xí)題五賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金9504 360A=4 350960銀行存款2 6908 0007 460B=3 230應(yīng)收賬款16 660C=8 65018 4006910原材料5 0001 720D=2 6204 100固定資產(chǎn)E=5 4005 000010 400短期借款F=2 0002 00000應(yīng)付賬款3 7004 400G=2 7002 000應(yīng)付票據(jù)H=5 0004 0002 6003 600實(shí)收資本20 0000I=020 000合 計(jì)30 70030 70038 13038 13025 60025 600習(xí)題六（1）編制會(huì)計(jì)分錄如下：①借：應(yīng)付賬款—南林工廠(chǎng) 30 000 —竹輝工廠(chǎng) 10 000 貸：銀行存款 40 000②借：生產(chǎn)成本 60 600 貸：原材料—甲材料 45 000 —乙材料 15 600③借：原材料—甲材料 24 000 —乙材料 10 400 貸：應(yīng)付賬款—南林工廠(chǎng) 34 400④借：應(yīng)付賬款—南林工廠(chǎng) 20 000 貸：銀行存款 20 000⑤借：原材料—乙材料 36 400 貸：應(yīng)付賬款—竹輝工廠(chǎng) 36 400⑥借：生產(chǎn)成本 35 000 貸：原材料—甲材料 9 000 —乙材料 26 000（2）平行登記總 賬 總賬科目：原材料 第x頁(yè)2008年憑證摘 要借方貸方借 貸余額月日字號(hào)4略略略期初余額生產(chǎn)領(lǐng)用購(gòu)進(jìn)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)領(lǐng)用本期發(fā)生額及余額34 40036 40070 80060 60035 00095 600借借借借借借86 00025 40059 80096 20061 20061 200原材料明細(xì)賬 明細(xì)科目：甲材料 單位：噸2008年憑證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 余月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額4略略略期初余額20030060 000生產(chǎn)領(lǐng)用15030045 0005030015 000購(gòu)進(jìn)8030024 00013030039 000生產(chǎn)領(lǐng)用303009 00010030030 000本期發(fā)生額及余額8030024 00018030054 00010030030 000原材料明細(xì)賬明細(xì)科目： 乙材料 單位： 噸2008年憑證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 余月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額4略略略期初余額10026026 000生產(chǎn)領(lǐng)用6026015 6004026010 400購(gòu)進(jìn)4026010 4008026020 800購(gòu)進(jìn)14026036 40022026057 200生產(chǎn)領(lǐng)用10026026 00012026031 200本期發(fā)生額及余額18026046 80016026041 60012026031 200總 賬 總賬科目：應(yīng)付賬款 　　　　　　　　　 第x頁(yè)2008年憑證摘 要借方貸方借貸余額月日字號(hào)4略略略期初余額貸59 000歸還欠款40 000貸19 000購(gòu)料欠款34 400貸53 400歸還欠款20 000貸33 400購(gòu)料欠款36 400貸69 800本期發(fā)生額及期末余額60 00070 800貸69 800應(yīng)付賬款明細(xì)賬明細(xì)科目：南林公司 2008年憑證摘 要借方貸方借 貸余額月日字號(hào)4略略略期初余額貸40 000歸還欠款30 000貸10 000購(gòu)料欠款34 400貸44 400歸還欠款20 000貸24 400本期發(fā)生額及期末余額50 00034 400貸20 000明細(xì)科目：竹輝公司2008年憑證摘 要借方貸方借 貸余額月日字號(hào)41期初余額貸19 0009（2）歸還欠款10 000貸9 00015（3)購(gòu)料欠款36 400貸45 40030本期發(fā)生額及期末余額10 00036 400貸45 400原材料明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額及余額明細(xì)表 2008年4月明細(xì)科目計(jì)量單位期初余額本期發(fā)生額期末余額收入發(fā)出數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額甲材料噸20030060 0008030024 00018030054 000100320030 000乙材料噸10026026 00018026046 80016026041 60012026031 200合計(jì)30086 00026070 80034095 60022061 200 應(yīng)付賬款明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額及余額明細(xì)表 2008年4月 明細(xì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方南林公司40 00050 00034 40024 400竹輝公司19 00010 00036 40045 400合計(jì)59 00060 00070 80069 800第四章 企業(yè)基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一（1）借：銀行存款 3 000 000 貸：實(shí)收資本 3 000 000 借：固定資產(chǎn) 200 000 原材料 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000 貸：實(shí)收資本 317 000 借：無(wú)形資產(chǎn) 56 000 貸：實(shí)收資本 56 000（2）借：銀行存款 150 000 貸：短期借款 150 000（3）借：銀行存款 117 000 貸：長(zhǎng)期借款 117 000習(xí)題二（1）借：在途物資—A材料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 700 貸：銀行存款 117 000（2）借：在途物資—A材料 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500（注：運(yùn)費(fèi)暫不考慮增值稅）借：原材料—A材料 10 500 貸：在途物資—A材料 10 000 （3）此題改為材料尚在途中。按少記的金額用藍(lán)字填制一張應(yīng)借、應(yīng)貸科目與原憑證相同的記賬憑證，并在摘要欄注明“調(diào)整某年某月某日某號(hào)憑證”據(jù)以登記入賬，以補(bǔ)充少記的金額。將錯(cuò)誤的數(shù)字劃單紅線(xiàn)注消。借：生產(chǎn)成本 480 000 貸：原材料——甲材料 360 000 ——乙材料 120 00029. 借：原材料 1000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 100030. 借：制造費(fèi)用 25 000 貸：待攤費(fèi)用 25 000