第一章稅法概論-全文預(yù)覽
【正文】 其他法律的關(guān)系 ? 稅法與憲法的關(guān)系P7 ? ①憲法是我國(guó)的根本大法，是制定所有法律法規(guī)的依據(jù)。? 稅收程序法：是指稅務(wù)管理方面的法律。? ①稅收基本法：是稅法體系的主體和核心，在稅法體系中起著母法作用。? 減稅免稅：是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。體現(xiàn)了征稅的深度。具體表現(xiàn)為：? （1）國(guó)家稅務(wù)管理機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)；? （2）納稅義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)； 三、稅法的構(gòu)成要素 ? 稅法的構(gòu)成要素一般包括：? 總則? ①立法依據(jù)? ②立法目的? ③通用原則等? 納稅義務(wù)人：即納稅主體，包括：? ①法人? ②自然人? ③其他組織? 征稅對(duì)象：即納稅客體，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。P2? （1）代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)；? （2）履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、外籍人、無(wú)國(guó)籍人。P15第一節(jié) 稅法的概念? 一、稅法的定義 ? 稅法的定義 P1? 稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2004年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法輔導(dǎo)教材的基本結(jié)構(gòu)? 第一部分：稅法概論（第1章）? 第二部分：稅收實(shí)體法（第216章，共15個(gè)稅種） 流轉(zhuǎn)稅法（第24章） 其他稅法（第513章） 所得稅法（第1416章） ? 第三部分：稅收程序法和稅務(wù)行政法制（第1718章）第一章 稅法概論歷年試題分布年份單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題判斷題合計(jì)2001年1分1分2分2002年1分1分2分2003年1分1分2分第一章 稅法概論? 本章主要內(nèi)容有：? 稅法概念：定義、法律關(guān)系、要素、分類(lèi)? 稅法地位及與其他法律的關(guān)系：主要與憲法、民法、刑法關(guān)系? 稅法制定及法律級(jí)次：稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。 P13—19對(duì)教材沒(méi)有詳細(xì)講解的小稅種做了說(shuō)明。 權(quán)利主體? 稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。如：? 所得稅客體：經(jīng)營(yíng)所得和其他所得? 財(cái)產(chǎn)稅客體：財(cái)產(chǎn)? 流轉(zhuǎn)稅客體：貨物銷(xiāo)售收入和勞務(wù)收入稅收法律關(guān)系的內(nèi)容? 即：權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，是稅法的靈魂。? 稅率：是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。? 納稅地點(diǎn)：納稅人的具體納稅地點(diǎn)。? ①該法的解釋權(quán)? ②該法的生效時(shí)間等四、稅法的分類(lèi) ? 按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。? 稅收實(shí)體法：是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。? 中央稅：消費(fèi)稅 、車(chē)輛購(gòu)置稅? 地方稅：一般為其他稅? 中央與地方共享稅：增值稅、所得稅五、稅法的作用（了解） ? ①
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