第一章稅法概論-全文預覽
【正文】 其他法律的關系 ? 稅法與憲法的關系P7 ? ①憲法是我國的根本大法，是制定所有法律法規(guī)的依據(jù)。? 稅收程序法：是指稅務管理方面的法律。? ①稅收基本法：是稅法體系的主體和核心，在稅法體系中起著母法作用。? 減稅免稅：是對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。體現(xiàn)了征稅的深度。具體表現(xiàn)為：? （1）國家稅務管理機關的權利、義務；? （2）納稅義務人的權利、義務； 三、稅法的構成要素 ? 稅法的構成要素一般包括：? 總則? ①立法依據(jù)? ②立法目的? ③通用原則等? 納稅義務人：即納稅主體，包括：? ①法人? ②自然人? ③其他組織? 征稅對象：即納稅客體，是區(qū)分不同稅種的主要標志。P2? （1）代表國家行使征稅職責的國家稅務機關、海關和財政機關；? （2）履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、外籍人、無國籍人。P15第一節(jié) 稅法的概念? 一、稅法的定義 ? 稅法的定義 P1? 稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務關系的法律規(guī)范的總稱。深圳市注冊會計師協(xié)會2004年注冊會計師考試稅法輔導教材的基本結構? 第一部分：稅法概論（第1章）? 第二部分：稅收實體法（第216章，共15個稅種） 流轉稅法（第24章） 其他稅法（第513章） 所得稅法（第1416章） ? 第三部分：稅收程序法和稅務行政法制（第1718章）第一章 稅法概論歷年試題分布年份單項選擇題多項選擇題判斷題合計2001年1分1分2分2002年1分1分2分2003年1分1分2分第一章 稅法概論? 本章主要內容有：? 稅法概念：定義、法律關系、要素、分類? 稅法地位及與其他法律的關系：主要與憲法、民法、刑法關系? 稅法制定及法律級次：稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。 P13—19對教材沒有詳細講解的小稅種做了說明。 權利主體? 稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。如：? 所得稅客體：經(jīng)營所得和其他所得? 財產(chǎn)稅客體：財產(chǎn)? 流轉稅客體：貨物銷售收入和勞務收入稅收法律關系的內容? 即：權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，是稅收法律關系中最實質的東西，是稅法的靈魂。? 稅率：是對征稅對象的征收比例或征收額度。? 納稅地點：納稅人的具體納稅地點。? ①該法的解釋權? ②該法的生效時間等四、稅法的分類 ? 按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。? 稅收實體法：是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。? 中央稅：消費稅 、車輛購置稅? 地方稅：一般為其他稅? 中央與地方共享稅：增值稅、所得稅五、稅法的作用（了解） ? ①
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