第一章稅法概論-在線瀏覽
2024-08-04 15:18本頁面
【正文】 可分為稅收基本法和稅收普通法。（我國目前沒有）? ②稅收普通法：是對基本法規(guī)定的事項分別立法進行實施的法律。? 稅收實體法：是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。如：《中華人民共和國稅收征收管理法》? 按照稅法征稅對象的不同，可分為：? （1）對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法? ①增值稅②營業(yè)稅③消費稅④關(guān)稅? （2）對所得額課稅的稅法? ①企業(yè)所得稅 ②外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅③個人所得稅? （3）對財產(chǎn)、行為課稅的稅法? ①房產(chǎn)稅②印花稅? （4）對自然資源課稅的稅法? ①資源稅 ②土地使用稅? 按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。? 中央稅：消費稅 、車輛購置稅? 地方稅：一般為其他稅? 中央與地方共享稅：增值稅、所得稅五、稅法的作用（了解） ? ①國家組織財政收入的法律保障? ②國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段? ③維護經(jīng)濟秩序有重要的作用? ④有效保護納稅人的合法權(quán)益? ⑤維護國家權(quán)益、促進國際經(jīng)濟交往第二節(jié)稅法的地位及與其他法律的關(guān)系 ? 一、稅法的地位 P6? 稅法是我國國家法律體系中的一個重要部門法，它是調(diào)整國家與各個經(jīng)濟單位及公民個人分配關(guān)系的基本法律規(guī)范。? ②稅法要服從憲法? ③稅法是國家法律的組成部分。? 稅法：是調(diào)整國家與納稅人之間征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 ? 區(qū)別是：民法的特點是平等、等價和有償。 稅法與刑法的關(guān)系P8 ? 區(qū)別是：刑法是關(guān)于犯罪、刑事責任與刑罰的法律規(guī)范的總和。 ? 違法不一定犯罪，犯罪一定違法?！缎谭ā分杏嘘P(guān)涉稅犯罪的規(guī)定，是稅法順利執(zhí)行的有利保證。? 稅法的制定和實施就是我們通常所說的稅收立法和稅收執(zhí)法P10一、稅法的制定 ? （一）稅收立法機關(guān) ? 全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定稅收法律? 在稅收法律體系中具有最高的法律效力如：? ①《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》? ②《個人所得稅法》? ③《稅收征收管理法》? ④《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》（一）稅收立法機關(guān)? 全國人大或人大常委會授權(quán)立法? 是指具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。①增值稅②營業(yè)稅③消費稅④資源稅⑤土地增值稅⑥ 企業(yè)所得稅（一）稅收立法機關(guān)? 國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) ? ①《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》? ②《稅收征收管理法實施細則》? 地方人民代表大會及其常委會制定的稅收地方性法規(guī) ? ①海南省、民族自治地區(qū)有權(quán)制定稅收地方性法規(guī)。? 國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章 ? 有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)是：財政部、國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署（2004年新增內(nèi)容）。稅收制定與法律級次? 稅收法律? ①全國人大及其常務(wù)委員會立法：僅次于憲法，稅法中最高級次? ②全國人大及其常務(wù)委員會授權(quán)立法：有法律性質(zhì)地位，但未經(jīng)立法程序? 稅收法規(guī)?
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